深圳市中级经济法复习题3431Word格式.docx
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C．30万人民币
D．50万人民币
简答题
4、2010年1月，注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所，性质为特殊的普通合伙，甲、乙、丙在合伙协议中约定：
（1）甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋出资，作价200万元，作出会计师事务所的办公场所；
（2）会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担；
（3）甲负责执行合伙事务。
2011年2月，乙拟将其在会计师事务所中的财产份额转让给A。
丙表示同意，甲则对乙拟转让的财产份客主张优先购买权，乙以合伙协议中未约定优先购买权为由予以拒绝。
2011年3月，丙在为B公司提供审计服务时，因重大过失给B公司造成300万元损失。
该会计师事务所现有全部财产价值250万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230万元。
该会计师事务所在将全部财产用于赔偿B公司后，要求丙向B公司支付剩余的50万元赔偿金。
丙则认为，合伙协议的约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担，自己不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。
乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任，而其出资的房屋已经升值，目前变现价值为230万元，故丙应退还其30万元。
2011年5月，因会计师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上海。
在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。
甲、乙认为，其二人人数及所持出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议。
根据上述内容，分别回答下列问题：
丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任？
并说明理由。
5、某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。
企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。
2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
（1）全年“管理费用――业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
（2）清理无法偿还的应付款项收入5600元。
账务处理为：
借：
应付账款5600
贷：
应付福利费5600
（3）从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为20%。
银行存款85000
盈余公积85000
（4）直接捐给敬老院10000元。
营业外支出10000
银行存款10000
（5）12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
从联营企业分回利润补税额为（）。
A．5312.5元
B．17000元
C．21250元
D．20400元
多选题
6、下列可能成为编造并传播证券交易、期货交易虚假信息罪的主体的是（）。
A．期货经纪公司
B．期货投资者
C．科技工作者
D．期货监督管理部门工作人员
7、张平以个人独资企业形式设立“金地”肉制品加工厂。
2011年5月，因瘦肉精事件影响，张平为减少风险，打算将加工厂改换成一人有限公司形式。
对此，下列哪一表述是错误的？
（）（2011年卷三单选第28题）
A．因原投资人和现股东均为张平一人，故加工厂不必进行清算即可变更登记为一人有限公司
B．新成立的一人有限公司仍可继续使用原商号“金地”
C．张平为设立一人有限公司，须一次足额缴纳其全部出资额
D．如张平未将一人有限公司的财产独立于自己的财产，则应对公司债务承担连带责任
8、王某、张某拟设立一家以海鲜产品批发为主的有限责任公司，以下说法正确的是（）
A．公司的注册资本不得少于50万元
B．王某、张某应当共同制定公司章程
C．王某、张某的出资必须在公司设立前足额缴付
D．如果张某退出，王某自己不得设立有限责任公司
9、商业银行按照（）可以分为个人贷款和公司贷款。
A．贷款额度
B．还款方式
C．主体特征
D．担保方式
10、ABC会计师事务所对I公司2009年度财务报表进行年度审计，涉及对重大错报风险的评估及实施进一步审计程序。
请代注册会计师作出正确的判断。
以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）。
A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B．识别的风险如果重大并且发生的可能性高，则属于重大错报风险
C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
11、证券交易所根据国家关于证券公司证券自营业务管理的规定和证券交易所业务规则，对会员的证券自营业务实施日常监督管理的内容不包括（）。
A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户，并采取技术手段严格管理
B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格
C．要求会员按季编制库存证券报表
D．对自营业务规定具体的风险控制措施，并报证券交易所备案
12、关于一人有限责任公司，下列说法正确的是：
A．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元
B．一人有限责任公司的股东也可以分期缴纳公司章程规定的出资额
C．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，但一个法人投资可以投资设立几个一人有限责任公司
D．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任
13、根据证券法律制度的规定，凡发生或可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生活较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。
下列各项中，属于重大事件的有（）。
A．甲上市公司董事会就股权激励方案形成相关决议
B．乙上市公司的股东王某持有公司10%的股份被司法冻结
C．丙上市公司因国家产业政策调整致使该公司主要业务陷入停顿
D．丁上市公司变更会计政策
14、基金管理公司交易部的主要职能有（）。
A．执行投资部的交易指令
B．记录并保存每日投资交易情况
C．保持与各证券交易商的联系并控制相应的交易额度
D．负责基金交易席位的安排、交易量管理
15、深圳证券交易所规定，会员应当在集合资产管理计划成立后5个工作日内向深圳证券交易所提交的书面材料包括（）。
A．集合资产管理计划托管协议
B．集合资产管理计划推广、设立情况
C．集合资产管理计划验资报告（复印件加盖会员公章）
D．中国证监会出具的集合资产管理计划批准文件或无异议函
16、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
17、证券投资者保护基金的来源有（）。
A．上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的30%纳入基金
B．所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5%～5%缴纳基金
C．发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入
D．依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入
18、ABC会计师事务所承接了C公司20×
8年度财务报表审计业务，委派了注册会计师甲、乙进行审计。
注册会计师甲、乙对应收账款审计采用了积极式函证程序，其中：
债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不一致；
债务人N进行了首次发函后未得到回函。
要求：
（1）注册会计师甲、乙针对债务人N未回函情况应采取措施
（2）债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不―致的原因主要可能有哪些
（3）出现差异时注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序
19、投资者与证券经纪商之间特定的经纪关系建立的过程不包括（）。
A．签署《风险揭示书》和《客户须知》
B．签订《证券交易委托代理协议》和《客户交易结算资金第三方存管协议》
C．开立资金账户与建立第三方存管关系
D．了解交易风险，按规定缴存交易结算资金
20、证券公司应当按规定的有关条件和征信的要求制定选择客户的具体标准，其中包括（）。
A．从事证券交易时间
B．从事证券交易地点
C．账户状态
D．信誉状况
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1-答案：
D
[解析]本题考法律规范的分类。
委任性规范，是指内容尚未确定，而只规定某种概括性指示，由相应国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范。
比较明显，公司法的这一规定符合上述要求。
2-答案：
B,D
根据《海商法》第243条的规定，除合同另有约定外，因货物包装不当造成货物损失的，保险人不负赔偿责任。
如保险合同中无特别约定，保险公司依据《海商法》第243条的规定不赔。
如有特别约定，保险公司应在承保范围内向甲公司赔偿，并代位取得向船公司索赔的权利。
3-答案：
B
[解析]我国《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
4-答案：
丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。
根据规定，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
所以有责任的合伙人丙承担无限连带责任，对剩余50万继续清偿。
暂无解析
5-答案：
A
因为联营企业已经交了20%的税了，所以按照本企业25%的税率还需交纳5%的税。
6-答案：
A,B,C,D
编造并传播证券交易、期货交易虚假信息罪，是指编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场，造成严重后果的行为。
本罪的犯罪主体是一般主体，即具备刑事责任能力、达到刑事责任年龄的自然人和单位。
7-答案：
选项A说法错误。
《个人独资企业法》第二十七条第一款规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
“将加工厂改换成一人有限公司形式”，属于原个人独资企业资格的消灭和新一人有限责任公司的诞生，因此，应对个人独资企业进行清算。
选项B说法正确。
新的一人有限责任公司使用原个人独资企业的商号“金地”并不违反法律的规定。
选项C说法正确。
《公司法》第五十九条第一款规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
选项D说法正确。
《公司法》第六十四条规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
8-答案：
[考点]有限责任公司的设立条件[解析]《公司法》修订前规定以生产经营为主和以商品批发为主的公司注册资本不得少于50万元，以商品零售为主的公司不得少于30万元，科技开发、咨询、服务性公司不得少于10万元，并且注册资本为实缴资本，修订后的《公司法》第26条规定：
“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。
公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；
其中，投资公司可以在五年内缴足。
有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。
法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。
”该条将注册资本最低限额降低至3万元，并且不再按照经营范围的不同区分注册资本最低限额，该条同时规定了折中授权资本制，即注册资本只要超过3万元的，都可以分期缴付，所以AC选项不正确。
《公司法》第23条规定：
“设立有限责任公司，应当具备下列条件：
（一）股东符合法定人数；
（二）股东出资达到法定资本最低限额；
（三）股东共同制定公司章程；
（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；
（五）有公司住所。
”根据该条规定，股东应当共同制定公司章程，所以B选项正确。
修订前的《公司法》规定有限责任公司必须由2个以上50个以下股东共同出资设立，不承认一人公司的法律地位，修订后的《公司法》第24条规定：
“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。
”《公司法》第二章第三节专门规定了一人有限责任公司，所以D选项不正确。
9-答案：
C
[解析]个人贷款业务和公司贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的结果。
10-答案：
A,C,D
11-答案：
C,D
[解析]C项应为要求会员按月编制库存证券报表；
D项应为报中国证监会备案。
12-答案：
[测试点]一人有限责任公司。
13-答案：
A,B,C,D
【知识点】证券交易 【解析】重大事件包括：
（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化;
（2）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定;
（3）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;
（4）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任;
（5）公司发生重大亏损或者重大损失;
（6）公司生产经营的外部条件发生重大变化;
（7）公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动;
董事长或者经理无法履行职责;
（8）持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;
（9）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭;
（10）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;
（11）公司涉嫌违法违规被司法机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚;
公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被司法机关调查或者采取强制措施;
（12）新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响（选项C正确）;
（13）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议（选项A正确）;
（14）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份;
任一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权（选项B正确）;
（15）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押;
（16）主要或者全部业务陷入停顿;
（17）对外提供重大担保;
（18）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益;
（19）变更会计政策、会计估计（选项D正确）;
（20）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正;
（21）中国证监会规定的其他情形。
14-答案：
15-答案：
【答案解析】根据深圳证券交易所的有关规定，会员应当在集合资产管理计划成立后5个工作日内向深圳证券交易所提交以下书面材料：
中国证监会出具的集合资产管理计划批准文件或无异议函，集合资产管理计划说明书，集合资产管理合同范本，集合资产管理计划托管协议，集合资产管理计划推广、设立情况，集合资产管理计划验资报告（复印件加盖会员公章）。
16-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
17-答案：
B,C,D
[解析]证券投资者保护基金的来源包括：
①上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金；
②所有在中国境内注册的证券公司，按其营业收入的0.5%～5%缴纳基金，经营管理和运作水平较差、风险较高的证券公司，应当按较高比例缴纳基金；
各证券公司的具体缴纳比例由基金公司根据证券公司风险状况确定后，报中国证监会批准，并按年进行调整；
证券公司缴纳的基金在其营业成本中列支；
③发行股票、可转债等证券时，申购冻结资金的利息收入；
④依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入；
⑤国内外机构、组织及个人的捐赠；
⑥其他合法收入。
18-答案：
（1）函证应收账款时，如果向某债务单位寄发的首次积极式询证函未能得到回复，注册会计师应寄发第二封询证函，如果仍未能得到回复，应实施必要的替代审计程序，如检查与销售有关的合同、发货凭证等。
19-答案：
证券经纪商是证券交易的中介，是独立于买卖双方的第三者，与客户之间不存在从属或依附的关系。
但是，要开展经纪业务，证券经纪商首先必须与客户建立具体的委托代理关系。
证券经纪关系的建立过程：
①讲解业务规则、协议内容和揭示风险，并请客户签署《风险揭示书》和《客户须知》。
②签订《证券交易委托代理协议书》与《客户交易结算资金第三方存管协议》。
③开立资金账户与建立第三方存管关系。
20-答案：
证券公司应当按《办法》规定的有关条件和征信的要求制定选择客户的具体标准。
一般主要包括以下几方面：
①从事证券交易时间，要求客户在申请开展融资融券业务的证券公司所属营业部开设普通证券账户并从事交易满半年以上（试点初期一般都要求满18个月以上）；
②账户状态，客户开户手续齐全、资料完备，资金账户与证券账户对应关系清晰，交易结算状态正常；
③信誉状况，客户信誉良好，无重大违约记录；
④资产状况，具有符合要求的担保品和较强的还款能力；
⑤投资风格及业绩，投资风格稳健，无重大失误和损失，有一定的风险承受能力；
⑥关联关系，非证券公司股东或关联人。
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