施工企业主要会计事项分录举例文档格式.docx

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（一）固定资产的增加　　　　　　　　　　　　　｜　１１２－１２３

（二）固定资产的减少　　　　　　　　　　　　　｜　１２４－１３６

　　　　（三）固定资产的折旧　　　　　　　　　　　　　｜　１３７

　　四、无形资产及递延资产　　　　　　　　　　　　　　｜　１３８－１４４

（一）无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１３８－１４１

（二）递延资产　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１４２－１４４

　　五、其他资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１４５－１５１

（一）临时设施　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１４５－１４９

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　　　续表

（二）专项工程支出　　　　　　　　　　　　　　｜　１５０－１５１

　　六、待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１５２－１５８

（一）待处理财产损失　　　　　　　　　　　　　｜　１５２－１５６

（二）待处理财产溢余　　　　　　　　　　　　　｜　１５７－１５８

　　七、结算资金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１５９－２０３

（一）应收、应付票据　　　　　　　　　　　　　｜　１５９－１７０

（二）应收、应付帐款　　　　　　　　　　　　　｜　１７１－１８１

　　　　（三）预收、预付帐款　　　　　　　　　　　　　｜　１８２－１９０

　　　　（四）其他应收、应付款　　　　　　　　　　　　｜　１９１－１９３

　　　　（五）应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１９４－１９９

　　　　（六）应付利润　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２００－２０１

　　　　（七）其他应交款　　　　　　　　　　　　　　　｜　２０２－２０３

　　八、负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２０４－２２７

（一）短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２０４－２０６

（二）应付福利费　　　　　　　　　　　　　　　｜　２０７－２０８

　　　　（三）长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２０９－２１２

　　　　（四）应付债券　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２１３－２２１

　　　　（五）长期应付款　　　　　　　　　　　　　　　｜　２２２－２２７

　　九、成本和费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２２８－２６８

（一）生产费用　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２２８－２４６

（二）工程结算税金及附加　　　　　　　　　　　｜　２４７－２４８

　　　　（三）管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２４９－２５６

　　　　（四）财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２５７－２６０

　　　　（五）其他业务支出　　　　　　　　　　　　　　｜　２６１－２６３

　　　　（六）营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　｜　２６４－２６８

　　十、收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２６９－２８２

（一）工程结算收入　　　　　　　　　　　　　　｜　２６９－２７０

（二）其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　｜　２７１－２７２

　　　　（三）投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２７３－２７８

　　　　（四）营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　｜　２７９－２８２

　　十一、利润和利润分配　　　　　　　　　　　　　　　｜　２８３－２９７

（一）利润（或亏损）的结转　　　　　　　　　　｜　２８３－２８６

（二）利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２８７－２９０

　　　　（三）结转全年利润（或亏损）　　　　　　　　　｜　２９１－２９４

　　　　（四）调整上年利润（或亏损）　　　　　　　　　｜　２９５－２９７

　　十二、所有者权益　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２９８－３０６

（一）实收资本　　　　　　　　　　　　　　　　｜　２９８－２９９

（二）资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　｜　３００－３０３

　　　　（三）盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　｜　３０４－３０６

　　　　主要会计事项分录举例

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　　分录｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　号数｜　　　　　　会　计　事　项　　　　　　　　　　　　｜　　借方科目　　　　｜　　　贷方科目

　　－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－

　　　　　｜　　　　　　一、流动资产　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜　　　　　　

（一）货币资金　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　１｜１．收到投资人交来现金投资　　　　　　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜实收资本

　　　　２｜２．收到外单位或个人以现金捐赠的款项　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜资本公积

　　　　３｜３．收到工程结算价款　　　　　　　　　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜应收帐款　应收票据

　　　　４｜４．预收的工程款或备料款，或预收销货定金及货　　　｜现金或银行存款　　　｜预收帐款

　　　　　｜　　款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　５｜５．收到销售产品、提供劳务款　　　　　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜其他业务收入

　　　　６｜６．自购货单位收回帐款　　　　　　　　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜应收帐款

　　　　７｜７．收回分包单位、供应单位预收的款项　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜预付帐款

　　　　８｜８．收到银行存款利息　　　　　　　　　　　　　　　｜银行存款　　　　　　｜财务费用

　　　　９｜９．收回备用金和其他应收暂付款项　　　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜备用金　其他应收款

　　　１０｜１０．将款项汇往采购地开立采购专户　　　　　　　　｜其他货币资金　　　　｜银行存款

　　　１１｜１１．将款项存入银行以取得银行汇票或银行本票　　　｜其他货币资金　　　　｜银行存款

　　　号数｜　　　　　　会　计　事　项　　　　　　　　　　　　｜　　　借方科目　　　｜　　　贷方科目

　　　１２｜１２．将营业收取的现金收入存入银行　　　　　　　　｜银行存款　　　　　　｜现金

　　　１３｜１３．向银行提取现金　　　　　　　　　　　　　　　｜现金　　　　　　　　｜银行存款

　　　１４｜１４．收到已记入“在途资金”的汇入款项　　　　　　｜银行存款　　　　　　｜其他货币资金

　　　１５｜１５．将外埠存款、银行汇票、银行本票存款未用余　　｜银行存款　　　　　　｜其他货币资金

　　　　　｜　　　额转回结算户　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　１６｜１６．交纳税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜应交税金　　　　　　｜银行存款

　　　１７｜１７．交纳其他应交款项　　　　　　　　　　　　　　｜其他应交款　　　　　｜银行存款

　　　１８｜１８．预付分包单位工程和备料款　　　　　　　　　　｜预付帐款　　　　　　｜银行存款

　　　１９｜１９．预付购货定金或部分货款　　　　　　　　　　　｜预付帐款　　　　　　｜银行存款

　　　２０｜２０．向分包单位支付分包工程款　　　　　　　　　　｜应付帐款　　　　　　｜银行存款

　　　２１｜２１．偿还借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜短期借款　长期借款　｜银行存款

　　　２２｜２２．支付借款利息　　　　　　　　　　　　　　　　｜财务费用　　　　　　｜银行存款

　　　２３｜２３．支付物资采购价款及运杂费　　　　　　　　　　｜物资采购　　　　　　｜银行存款

　　　２４｜２４．支付劳务供应等单位款项　　　　　　　　　　　｜应付帐款　　　　　　｜银行存款

　　　２５｜２５．支付到期商业汇票　　　　　　　　　　　　　　｜应付票据　　　　　　｜银行存款

　　　号数｜　　　　　　　会　计　事　项　　　　　　　　　　　｜　　　借方科目　　　｜　　　贷方科目

　　　２６｜２６．支付委托加工物资加工费及运杂费　　　　　　　｜委托加工物资　　　　｜银行存款

　　　２７｜２７．支付外购动力费　　　　　　　　　　　　　　　｜应付帐款等　　　　　｜银行存款

　　　２８｜２８．支付职工工资　　　　　　　　　　　　　　　　｜应付工资　　　　　　｜现金

　　　２９｜２９．支付退休金、退职金等劳保费支出　　　　　　　｜管理费用　　　　　　｜现金

　　　３０｜３０．支付待领工资、暂存款和其他应付款项　　　　　｜其他应付款　　　　　｜现金或银行存款

　　　３１｜３１．购入不需要安装的固定资产　　　　　　　　　　｜固定资产　　　　　　｜银行存款

　　　３２｜３２．支付专项工程支出　　　　　　　　　　　　　　｜专项工程支出　　　　｜银行存款

　　　３３｜３３．购置临时设施　　　　　　　　　　　　　　　　｜临时设施　　　　　　｜银行存款

　　　３４｜３４．预支职工差旅费　　　　　　　　　　　　　　　｜其他应收款　　　　　｜现金或银行存款

　　　３５｜３５．拨付或补充备用金　　　　　　　　　　　　　　｜备用金或其他应收款　｜现金或银行存款

　　　３６｜３６．以现金或银行存款支付各种费用　　　　　　　　｜工程施工　工业生产　｜现金或银行存款

　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜机械作业　辅助生产　｜

　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜财务费用　管理费用　｜

　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜营业外支出　　　　　｜

　　　３７｜３７．以货币资金对外投资　　　　　　　　　　　　　｜长期投资　　　　　　｜现金或银行存款

　　　３８｜３８．支付固定资产清理费　　　　　　　　　　　　　｜固定资产清理　　　　｜现金或银行存款

　　　３９｜３９．支付给投资人利润　　　　　　　　　　　　　　｜应付利润　　　　　　｜现金或银行存款

　　　４０｜４０．企业按法定程序报经批准减少注册资本的，实　　｜实收资本　　　　　　｜现金或银行存款

　　　　　｜　　　际发还投资人投资时　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　４１｜４１．发售公司债券收入现金　　　　　　　　　　　　｜现金或银行存款　　　｜应付债券

　　　　　｜　　　　　　　

（二）短期投资　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　４２｜１．购买可上市的股票、债券、按实际支付的价款　　　｜短期投资　　　　　　｜银行存款

　　　４３｜２．购买股票，如果实际支付款项中包含已宣告发　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜　　放，但未支取的股利　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜　　按实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发　　　｜短期投资　　　　　　｜

　　　　　｜　　放的股利）　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜　　按应收取的股利　　　　　　　　　　　　　　　　｜其他应收款　　　　　｜

　　　　　｜　　按实际支付的价款　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜银行存款

　　　４４｜３．转让、出售股票、债券：

　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜　　按实际收到的金额　　　　　　　　　　　　　　　｜银行存款　　　　　　｜

　　　　　｜　　按帐面实际成本　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜短期投资

　　　　　｜　　按实际收到金额大于帐面实际成本的差额　　　　　｜　　　　　　　　　　｜投资收益

　　　　　｜　　或按实际收到金额小于帐面实际成本的差额　　　　｜投资收益　　　　　　｜

　　　４５｜４．收回到期债券本息　　　　　　　　　　　　　　　｜银行存款　　　　　　｜短期投资

　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜投资收益

　　　　　｜　　　　　　　（三）存　　货　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　　　｜１．购入物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜

　　　４６｜（１）根据供应单位发票、帐单，支付货款和运杂费　　｜物资采购　　　　　　｜现金或银行存款

　　　４７｜（２）采用商业汇票结算方式购入材料物资，开出、承　｜物资采购　　　　　　｜应付票据

　　　　　｜　　　兑商业汇票　　　　　　　　　　　　　　　　　｜