302税收执法资格考试模拟试题Word格式.docx
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车船使用税的纳税人应为（）。
A、王某B、李某
C、王某代李某缴纳D、税务机关指定王某和李某中的一人
8、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（）。
A、90元B、120元C、420元D、480元
9、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。
A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲、乙双方各缴一半
D、甲、乙双方都不缴纳
10、依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；
情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（）。
A、1倍以上10倍以下B、2倍以上10倍以下
C、1倍以上5倍以下D、2倍以上5倍以下
11、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税250800元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（）。
A、214359元B、240000元C、250800元D、280800元
12、某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。
该企业当年应纳企业所得税（）。
A、33万元B、46.2万元C、49.5万元D、62.7万元
13、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）。
A、180万元B、240万元C、300万元D、360万元
14、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。
缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息（）。
A、1万元B、2万元C、6万元D、12万元
15、某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。
已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。
该公司应纳的关税为（）。
A、4万元B、8万元C、16万元D、32万元
二、多项选择题（30分。
1、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
A、增值税B、企业所得税
C、外商投资企业和外国企业所得税D、个人所得税
2、根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有（）。
A、某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B、无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C、1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D、某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装
C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品
4、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节
5、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%--20%D、8%
6、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。
A、销售不动产B、跨省、自治区、直辖市承包工程
C、经营运输业务D、转让土地使用权
7、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B、企业取得国家财政性补贴收入
C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D、纳税人接受捐赠的实物资产
8、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（）。
A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
9、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有（）。
A、提供能源开发专有技术所收取的使用费
B、向国内企业提供商业贷款收取的利息
C、转让股权取得超出出资额的转让收益
D、租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
10、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
11、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（）。
A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
12、资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A、销售合同规定的收款日期的当天
B、收讫销售款的当天
C、发出应税产品的当天
D、取得索取销售款凭据的当天
13、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C、纳税人偷逃增值税被处的罚款
D、纳税人偷逃消费税被查补的税款
14、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。
A、用于水产养殖业的生产用地
B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C、公园中管理单位的办公用地
D、学校食堂对外营业的餐馆用地
15、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（）。
A、重用印花税票金额1倍至3倍
B、重用印花税票金额1倍至5倍
C、重用印花税票金额5倍
D、2000元以上10000元以下
16、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A、转让已使用的房屋及建筑物的
B、提供扣除项目金额不实的
C、隐瞒、虚报房地产成交价格的
D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
17、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A、结清应纳税款、滞纳金、罚款
B、提供清缴欠税的纳税担保
C、缴纳不超过10000元的保证金
D、缴销发票和其他税务证件
18、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。
A、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的
B、依照征管法可以不设置帐簿的
C、外商投资企业的帐簿、凭证和报表不使用中文的
D、虽设置帐簿，但帐目混乱，难以查帐的
19、税务行政处罚听证的范围是（）。
A、对公民作出1000元以上罚款的案件
B、对公民作出2000元以上罚款的案件
C、对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件
D、对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件
20、税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产
D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖所得抵缴税款
三、判断题（本题型共20题。
在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
答案正确的，每题得1分；
答案错误的，每题倒扣1分。
本题型扣至零分为止。
不答题既不得分，也不扣分。
本题型共20分。
1、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。
（）
2、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。
3、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。
4、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。
5、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。
6、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。
在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。
7、企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。
8、经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。
9、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。
房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。
张某应缴纳个人所得税6400元。
10、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。
11、房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税；
税务机关也可委托开发公司代扣代缴。
12、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
13、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。
14、农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。
按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。
15、现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。
16、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰；
营业帐簿适用定额税率，税额为每件5元。
17、1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；
1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。
18、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。
19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；
延期纳税3个月以上者，需经地（市）级税务局批准。
20、当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；
未经复议的，法院不予受理。
四、案例分析（30分）
（略）
执法资格考试模拟试题
（2）
一、单项选择题（本题型共15题。
每题1分，共15分）
1．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产．为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（）。
A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减
C．不扣减当期发生的进项税额
D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
2．下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C．商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
3．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。
A．广告代理企业向委托方收的全部价款
B．融资租赁业务中的租赁费
C．无形资产投资入股时的评估价值
D．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入
4．根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A．以经营租赁方式租出的固定资产
B．以融资租赁方式租入的固定资产
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．季节性停用的机器设备
5．某一从事娱乐业的外商投资企业，2001年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）。
A．15万元B．17．5万元C．18．5万元D．30万元
6．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；
第二个月月末，报社支付稿酬15000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。
A．1988元B．2016元C．2296元D.2408元
7．某油田某月开采原油12．5万吨，其中已销售10万吨，自用0．5万吨，尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。
A．120万元B．126万元C．144万元D．150万元
8．设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。
该旅行社应缴城建税为（）。
A．25元B．75元C．100元D．150元
9．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。
A．个人所有的居住房屋及院落用地
B．宗教寺庙自用的土地
C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
10．华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。
当地省政府规定，乘座4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为（）
A．80元B．180元C．200元D．280元
11．永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。
根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（）。
A．1500元B．6500元C．7000元D．7500元
12．根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后
的内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报（）。
A．5日B．7日C．10日D．15日
13．根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A．城镇职工购买公有住房的
B．房屋所有者之间互相交换房屋的
C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
14．税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案（）。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章
15．刑法第209条规定，对非法出售不能用于骗取出口退税、低扣税款的普通发票的犯罪行为，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金，情节严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并年罚金（）。
A．2万元以上10万元以下B．2万元以上20万元以
C．5万元以上50万元以下D．10万元以上50万元以下
二、多项选择题（本题型共15题。
不答、错答、漏答均不得分。
每题1分，共15分。
1．中国现行税制中采用的累进税率有（）。
A．全额累进税率B．超率累进税率
C．超额累进税率D．超倍累进税率
2．增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）。
A．销售报关出口的贷物B．销售代价货物
C．直接销售给使用单位的汽车D．销售免税货物
3．纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价（）。
A．上次申报纳税时的B．当月1日的
C．结算当天的D．事先确定并经税务机关核准的
4．下列项目应缴纳营业税的有取得的出场费%
C．经营娱乐业取得的饮料销售收入
D．非金融机构买卖外汇的收入
5．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（）。
A．分期收款方式销售商品B．代销方式销售商品
C．建筑、安装工程、持续时间超过一年
D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年
6．根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投商投资企业有（）。
A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业
C．在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业
D．在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业%
7．根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。
报偷税行为所获奖金%
8．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A．铁矿石B．进口原油C．井矿盐D．煤炭制品
9．固定资产投资方向调节税的征收范围包括用于固定资产投资的各种资金，它们是（）。
A．国家预算资金B．自筹资金C．国内外赠款D．国内外贷款
10．下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人纳税人%
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
11．根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。
A．清洁船B．游船C．工程船D．渡船
12．根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。
A．贴息贷款合同B．技术转让合同
C．借款合同D．财产租赁合同
13．我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。
关税减免形式主要包括（）。
A．法定减免B．特定减免C．困难减免D．临时减免
14．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）证明材料和有关资料%
C．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产%
D．对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
15．税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为（），应决定撤销、变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
%
A．主要事实不清的B．程序上不足的C．明显不当的D．超越或者滥用职权的
每题1．5分，共30分。
1．中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。
2．计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
3．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，
尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。
4．某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。
依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。
5．A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76．8万元。
6．因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。
7．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期又不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳的所得税税款全部退还。
8．王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。
七月，他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。
因此，王某应缴个人所得税1240元。
9．一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。
该公民每月应纳个人所得税额85元。
10．某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。
该矿六月份销
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