财务管理制度 2Word文档格式.docx

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根据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗费，分析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的问题，提出改进措施，促进公司改善经营管理。

4、认真贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财务制度，检查监督财务纪律。

第三章会计人员职责范围

第六条严格遵守财经纪律，执行会计制度，确保公司帐、表、单证的各项数字真实可靠，及时、如实反映公司的经济活动情况，在工作中加强经济核算，保证公司资产不流失，遵守财政纪律。

为了认真履行这一职责，工作中必须做好以下几项具体工作：

1、切实做好记账、对帐、报账工作，认真填制和审核会计凭证，登记账簿，正确计算各项收入、成本、支出、费用和财务成果，按期核对、结算帐目，编制会计报表，保证帐帐、帐证、帐表相符，数字真实可靠。

2、按照规定的开支范围和开支标准支付各项费用和资金，按时上缴各种税金。

3、严格执行国家规定的信贷、结算、现金管理等各项制度，正确使用银行借款，遵守借款协议，到期及时还款，及时清理债务、盘活资金，防止拖欠款项。

4、监督有关人员对各项财物进行计量、检查、收发、领退、调拨和报废工作，确保公司资产不受损失，参与财产物资的定期清查，核实库存，保证帐、实相符。

5、按时检查、分析本单位的经济活动和财务收支情况，如实向股东方及公司领导汇报公司财务经济状况。

6、向公司股东、审计、税务、财政等相关部门派来的检查人员负责会计资料的提供，配合各项财务调查，如实答复各项问题。

7、会同公司有关部门，组织经济核算工作，健全公司经济活动和分析制度，规范财务管理，促进降低消耗，实现各期利润目标。

8、凡财务人员调动工作以及个人原因需要离开公司时，必须编制交接清单，接交清楚，经交接人员和财务监督人签字确认无误后，方可到新单位工作。

第四章会计人员主要权限

第七条会计人员有权要求公司各部门和人员正确执行国家规定的各项政策法令和财务制度，并按本公司制定的会计制度和规定办理业务。

第八条会计人员有权参与公司各项有关计划、预算的制定、合同签订、工程招投标、固定资产、材料采购等一系列经济活动，有权参与公司的经营管理活动。

第九条会计人员有权要求公司有关部门和人员提供同财务会计工作有关的各种情况和资料，有权审核检查各部门同财务会计工作相关的工作。

第十条会计人员对不符合预算、计划、制度的开支，以及违反财税制度和财经纪律的事项有权拒绝执行、付款和报销，并向公司领导人报告。

若公司领导有不同意见时，会计人员有权要求公司领导人写出书面指示。

但属于明显违反国家政策法令的违法乱纪行为，会计人员必须坚决拒绝执行。

第十一条会计人员既要坚持原则，执行制度，又要从有益于公司出发，实事求是地处理相关帐务。

并经常向有关人员宣传、解释财税、经济方面的法规制度，讲明道理，避免主观片面，防止滥用职权。

第十二条为了正确履行职责，行使权限，完成任务。

会计人员一切都要从大局出发，做好工作。

为此，会计人员要不断地提高思想素质和业务素质，不断学习国家的各项政策法令和新会计制度，熟悉有关财税经济制度，积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术，以便更好地工作。

第五章财务部各岗位职责

第十三条财务总监岗位职责：

1、组织会计人员学习国家财经方针政策和法规，并认真贯彻执行各项政策和制度，维护财经纪律，规范公司会计核算和财务管理工作，确保公司财会工作的正常展开。

2、根据国家法规和地方财政以及主管部门的有关规定，结合本单位具体情况，组织制定本单位各项财务制度和实施细则，并督促贯彻执行。

3、负责对全公司经济活动、财务收支进行监督管理，并对存在问题提出整改意见和有关建议，供公司领导决策。

4、组织管理公司的相关资产，积极做好公司的资本运营，在利润最大化原则下使资本在过程中实现保值和增值，使资本更有效率不断地实现资本扩张。

5、参与公司经营决策，发挥财务、会计信息作用，统筹处理财务工作中出现的问题。

6、积极协调公司与当地政府相关财税、财政、等部门的联系和沟通工作，维护公司的合法权益。

7、审核公司各项财务收支，确保各项财务收支符合制度规定。

8、做好公司的各项融资筹资工作，确保公司经营所需资金。

9、审查对外报送的会计报表和其他会计资料，保证报表资料的真实可靠

第十四条财务部部长岗位职责：

1、负责组织公司的财务核算，负责公司财务工作的正常开展，做好本部门行政管理工作。

2、负责本部门财务人员的业务技能培训，不断地提高财务人员的业务素质，和财务人员一道做好公司的财务工作。

3、负责编制年、季、月流动资金收支计划，并组织实施。

4、负责财务预算工作的组织和分析、确保年度预算的贯彻实施。

5、审查和参与公司经济合同，协议及其他经济文件的签定。

6、负责公司年度计划的编制组织工作，负责将计划指标分解落实到归口部门，同相关部门一道进行检查，保证计划的实施。

7、每月根据经济指标的完成情况，及时进行书面分析并定期召开经济活动分析会，分析各种指标升降因素，提出改进意见和落实措施。

8、参与公司内部的考评考核工作，不断完善考核的内容和考评方法，总结经验，提高本单位经营管理水平。

组织公司成本考核，实施成本核算。

9、组织对固定资产的盘点及流动资金的管理，加强资金管理，提高资金使用效果，以确保公司正常运行。

10、编制和审查对外报送的会计报表和其他会计资料，并保证报表资料的真实可靠。

11、负责公司财务印鉴的保管和使用，会计凭证的复核工作。

12、负责公司合同章的保管和使用，负责公司对外合同的审核工作。

第十五条主办会计岗位职责

一、工作内容：

1、负责公司会计工作，原始凭证的审核、记账凭证的制单、登记账册、编制月度会计报表。

2、负责每月银行存款及现金的盘点工作，并做好盘点记录，并送一份至财务部领导。

3、负责公司月度各项税收的报表填写及进项税款的认证工作，并负责公司各项税款报表的申报编制工作。

4、负责公司会计档案的装订及保管工作。

5、负责审查公司付款凭证的规范及各级领导的签字是否齐全，发票是否符合要求、款项能否支付。

6、负责公司差旅费的审核及计算工作。

7、负责公司往来账款的核对工作，并将核对情况及时通知部门领导和主管业务部门。

8、正确计提有关费用，负责工资费用分配，合理计入成本，正确编制工资费用分配表。

9、负责公司、月度、季度、年度财务报表的编制和上报工作。

10、参与公司成本考核，实施成本核算。

并将月度产品变动情况及时向相关领导报告。

11、完成公司及部门领导交办的临时性工作。

二、会计工作责任范围：

1、保证会计工作的准确性，所做会计凭证不得出现数据差错，不得出现会计科目用错的现象。

2、各种税务报表及财务报表必须按时报出，无特殊情况不得拖延申报。

3、每月必须对银行存款及库存现金进行核对和盘点。

4、负责会计档案室内资料的安全、并摆放整齐，经常检查资料的保管情况，防止虫蛀鼠咬。

5、付款凭证所附的原始凭证必须齐全规范，保证该凭证符合财务制度要求。

6、遵守会计人员职业道德，不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务数据。

7、每年至少一次做好往来账款的核对工作，应积极协助相关部门进行账务核对工作。

8、每年至少组织二次以上存货及固定资产的盘点工作，并及时处理盘点结果。

第十六条出纳岗位职责

一、出纳工作内容；

1、负责公司银行存款的收付工作。

2、负责公司现金的收付工作。

3、负责公司银行承兑汇票和商业承兑汇票的收付、保管和到期的托收工作。

4、每月15、30日负责将公司本期所收货款以书面形式通知销售部门。

5、负责公司向股东和当地政府上报的统计报表填写和上报工作。

6、负责公司增值税发票的购买和保管工作、负责公司增值税发票的开出和核对工作。

7、负责公司税务报表的申报工作，确保纳税帐户资金能支付当月税金。

8、负责公司营业执照、法人代码、税务登记证、出口资格证的年度检验工作。

9、负责付款凭证的审核及会计凭证的装订工作。

10、完成公司及部门领导交办的其它工作。

二、出纳工作责任范围；

1、对银行存款的收款，确保每笔收款都能及时到账，最迟应在一星期内入账，如未到达，应主动查找原因，并通知付款方和有关部门，并将未收到款项的原因书面报告部门领导。

2、对银行存款的付款，认真核对填写银行付款凭证，做到数据准确。

符合银行票据规范要求，杜绝任何差错发生。

3、收取银行承兑汇票应按票据规范要求进行认真审核，凡不符合规范要求，退回开票单位和送票人，确保每笔汇票到期都能如期解付入账，并在每张汇票到期前交开户银行托收。

4、银行承兑汇票的付出必须认真核对数据，并按规范要求加盖单位印鉴章。

5、对所收现金超出1万元时应主动送存开户银行，不得保留超限额的现金。

6、对现金付出应严格审查所收票据的规范，公司领导审批的签字是否齐全。

7、各种报表的填写应按时间要求及时上报，不得超时上报。

按时报税，避免因资金不足被处以罚款的现象发生。

8、对购入的税务发票应专项保管，不得发生丢失税务发票现象。

并严格核对所开增值税发票开出内容，不得出现多开、错开发票的现象。

9、各种证照的年检必须按时完成，认真填写各种表格，不得发生超时而导致无法年检和被罚款现象。

10、遵守会计人员职业道德，不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务指标。

第六章财务用款审批制度

第十七条为加强公司资金管理，最大限度地发挥资金效益，严格控制公司的各项支出，实行资金限额审批办法；

第十八条资金限额审批的权限：

财务部在核准支付款项时，应严格执行资金限额审批权限，当超过权限时，应当劝阻该款项的支付，留存按规定申报，待批准后执行；

资金使用

项目资金审批权限

总经理

正常费用单次支出额200000元以下500000元以下500000万以上

固定资产单次购置额100000元以下200000元以下200000元以上

年度对外投资额度200000元以下200000元以上

公司单次非正常支出20000元以下20000元以上

第十九条采购费用的审批：

一、月度采购计划由营销部门及相关部门按照当月量编制，由财务总监审核，再报总经理审批，经审批同意后，交由资材部进行采购。

除临时零星采购外，资材部必须遵照合同管理办法签订采购合同。

采购事项按下列情况办理用款手续；

（一）、按合同要求，需要带现款提货的；

1、采购人员按合同采购金额填制《银行用款申请单》，由资材部部长签字后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。

上述手续办齐后到财务部办理付款事宜。

2、财务部可根椐情况分别办理，本市范围可以申领“转账支票”，其它地区可以办理“银行汇票或银行承兑汇票”，需要支付现汇的可以办理电汇。

月度采购金额达到10万元以上的单位应首先使用3-6个月期限的银行承兑汇票。

3、采购事项结束后，采购人员将增值税发票（或统一发票），将所购材料交仓库收货，需要品管部门检验的，待检验合格后办理产品入库单。

将银行票据存根联、入库单、发票、合同（或订单）全部收集后交财务入账。

（二）、先行采购，尔后支付款项的；

1、材料已先行验收合格，并办理了入库手续后。

按照合同要求已到付款期的，经办人员应办理用款申请支付该合同项下的购货款。

2、采购人员填写《银行用款申请表》，附齐入库单、合同、增值税发票（或统一发票），收款单位名称及账号，交资材部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。

批准后送财务部核准并安排付款事宜。

（三）、零星采购及计划外采购，申请空白支票；

1、填写《空白支票申请表》，附齐《材料临时采购申请单》，交资材部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。

批准后送财务部核准，办理空白支票领用手续。

2、采购事项结束后，应将《材料临时采购申请单》、入库单、购货发票一同交回财务部入账。

（四）、现金采购事项；

1、采购结束后，应将《材料临时采购申请单》，购货发票，入库单、一同粘贴在《报销明细表》后，由资材部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

2、本市范围内超过结算起点1000元以上的采购，不准使用现金。

第二十条差旅费用的审批

一、严格按照公司《差旅费用管理办法》的规定，严格控制超标准报销差旅费用。

二、因公出差时可以借备用金，由出差人员填写《借款凭证》一式两份，由本部门部长签字后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

三、员工因私需要借用公款时，一般不得超过本人月工资的50%，因特殊情况需要借用公款时，一般不得超出本人一个月工资总额。

四、员工出差回公司后，应在十五天内报销出差费用，超出15天，每天扣罚报销总额的1%。

超过一个月的公司将不再给予报销，所借款项从个人工资收入中扣回。

五、应按财务部要求将应报销的原始凭证粘贴在《出差旅费报销明细单》上，对现金收据、白纸条、脏票、票据残缺的不得粘贴，已粘贴的财务不得给予报销。

六、票据粘贴整齐后，内有购物发票的，必须附齐入库单。

《出差旅费报销明细单》首先由本部门部长签字确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

第二十一条运输费用的审批

一、公司营运接待车辆由行政部统一管理，未有行政部开出的《公务用车派车单》，所发生的油费、路桥费、停车费不得给予报销。

二、公司车辆因公发生的油费、路桥费、停车费、零星修理费用，按《公务用车派车单》逐次粘贴《出差旅费报销明细单》后，由本部门部长签字确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

三、对外支付的运输费用，公司营销部、资材部门应同运输部门签订年度《运输大合同》，每次发运必须填制《运输协议》，并随同填制《收（发）货明细单》，由运输单位送货时到收货单位加盖收货章（或收货人签字）。

四、运费的结算，经办人员收齐《运输协议》，《收（发）货明细单》、运输单位所开的运输发票，填制《银行用款申请表》，由本部门部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

第二十二条固定资产购置及维修费用的审批

一、固定资产的购置计划，按营销部年度产品供应计划，分析现有能力后向公司提出购置报告，由部门经理审核后报总经理审批，需要通过会议审议时，由公司产生提案，由公司会议审议批准。

二、凡固定资产购置必须签订合同（具体见经济合同管理），按照合同约定的付款时间，由资材部采购人员填制《银行用款申请表》，附齐合同、分期付款的供货单位开出《收款收据》，由资材部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

三、固定资产购置按照合同约定支付尾款时，仍须附齐合同、固定资产验收报告，正规统一发票，固定资产出、入库单，采购人员填制《银行用款申请表》，资材部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

四、固定资产修理费用，应附齐部门《设备修理报告单》、《外发修理合同》，《修理厂家报价单》，《设备使用验收单》，正规发票，由经办人员填制《银行用款申请表》，由本部门经理签字确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

五、公司车辆的维修、配件购置由行政部填写《车辆修理报告单》，《厂家报价单》、维修发票、《修理（装配）明细表》等附件，由行政部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

第二十三条业务费用的审批

一、各部门来客接待所发生的全部费用，应严格按照公司来客接待标准进行接待，不得超标准进行接待。

需要超标准接待的应于事前向公司报告，本部门部长签字确认、总经理审批同意后方可办理。

二、外出需要发生业务费用和购物费用，应于事前向公司主管领导请示，同意后方可办理。

购物发票必须是正规发票，现金收据和白纸条一律不给予报销。

三、来客陪同参观费用，应于事前向主管领导请示，同意后方可办理，报销时可以是发票或正规的门票，但不得报销现金（收款）收据和白条。

报销时将票据粘贴在《费用报销单》后，由本部门部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

第二十四条其它费用的审批

一、银行托收凭证，含社保费、各种税金的交纳，水电费、电话费，银行扣款后，正常范围内的会计直接制单，交由财务部部长审核。

出现不正常情况时，应及时报告公司财务总监，以便得到及时处理。

二、领用的空白支票和银行转账支票应妥善保管，不得遗失，当天未使用的，应及时交回出纳处，因填写不当造成废票时，应交回原领出票，方可更换新票。

三、收到的银行承兑汇票，一般不要在外过夜，应及时交给财务部门审核，凡票据要素不全时，财务部应通知业务人员进行退票。

四、由于外单位支付现款需要扣减我公司贴现利息时，营销部应及时报告公司财务总监，经同意后方可接受。

收到票据后，应在发票背面由营销部经办人员签字，营销部部长签字确认，报公司总经理审批，然后交财务入账。

五、工资奖金的发放，由公司劳资人员编制《员工月度工资表》（具体编制方法见十四章工资管理办法）后，应由财务部审核，在确保无存在问题后。

报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

六、私车公用补贴、电话补助、其它福利支出由行政部按照公司相关规定，编制各项〈福利支出明细表〉，由行政部部长签字确认后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

七、食堂员工中餐补贴、晚班津贴、公司客餐用、由行政部总务填制《员工中餐费拨款申请单》，由行政部部长签字确认，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后交财务部核准、制单和付款。

八、产品出库单的审批；

营销部业务人员按照要货方月度合同及订单，开出发货申请单，经营销部部长签字同意后，业务人员再到资材部开出〈产品出库单〉，由资材部部长签字确认，报财务部部长签字，业务人员据此方可组织对用户发货。

月底所有出库单交会计入账时，必须附齐产品销售合同或产品订单。

第七章现金管理制度

第二十五条为加强公司的现金管理，维持公司经营，出纳处留存现金过夜时不得超过壹万元，超出部份应主动送存银行。

第二十六条公司只能在一家银行开立基本帐户，必须依照中国人民银行颁布的现金管理条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

第二十七条在经济活动中尽量采取转帐方式进行结算，减少使用现金。

开户单位之间的经济往来，除按银行规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。

第二十八条所有对外支付现金事项，会计制作凭证并承担复核责任，未经复核时出纳员不得付出现金。

出纳现金每月至少盘点一次，财务部部长与会计及出纳人员均需签字确认。

第二十九条下列事项，可以使用现金；

1、职工工资、津贴；

公司每月发放的应在银行开设工资户，通过银行转账办理。

个别员工辞职需要支工资时方可支付现金。

2、个人劳务报酬；

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

4、出差人员必须随身携带的差旅费；

5、结算起点以下的零星支出；

6、向不能转帐的单位和个人购买物资和支付报酬；

7、前款结算起点为一千元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。

超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；

确需全额支付现金的经开户银行审核后，予以支付现金；

8、转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

营销部在销售活动中，不得对现金结算给予转帐结算优惠待遇；

不得拒收支票，银行汇票和银行本票。

第三十条出纳员到银行提取现金时可以向行政部申请车辆随同前往，提取金额达到壹万元以上的现金时应有专人专车提、解款，中途不得停车另行办事。

办公室的办公桌抽屉内一律不准存放单位或个人的现金、票证券等贵重物品，印鉴、空白票证应存放在保险柜内。

第八章银行票据管理制度

第三十一条公司所购入的银行票据属无价证券，出纳员应妥善保管，财务部长负有检查督促责任。

公司印鉴章由财务部部长保管，银行票据由出纳员保管。

第三十二条公司内部各银行帐户之间调动资金，活期定期之间进行转换，提取现金事项，只要上述资金仍存在公司的银行业务，财务部部长同意后即可办理，不需上报财务总监及公司领导。

第三十三条银行支票（含其它银行票据）由出纳员按标准填制，并加填支票密码。

使用银行存款时，经手人必须填写《银行用款申请单》，注明领用事由，需用金额，报公司财务总监审核，然后报总经理审批，批准后财务部方可使用银行支票。

第三十四条领取空白支票应予严格控制、非特殊情况一般不对外使用空白支票。

万一需要使用时必须进行票面限额后才能发出。

对外发出的银行支票、银行汇票出纳员必须办理登记手续。

第三十五条非特殊情况银行转帐支票、空白支票每次只能领取一份，外出采购人员，每次也不得超过二份。

五天内领取人必须到财务部办理凭证注销，以便财务部及时反映银行帐面余额。

第三十六条所有领出之银行转帐支票、银行汇票、空白支票的领票人，必须妥善保管有关票据，只要条件许可，领出未使用的银行票据，应于当天送回财务部。

领票人由于保管不善造成票据丢失或经济损失的，其经济损失由领票人承担。

第三十七条收取银行承兑汇票及商业承兑汇票必须进行认真审核，不符合银行有关要求的应及时退回给送票人。

所收承兑汇票由出纳员保管，并建立备查薄逐笔登记，特别注意到期托收，不得发生延期托收现象。

对外付款使用承兑汇票，相关支付审批手续按使用银行存款的规定办理。

第三十八条出纳员对外埠存款、银行质押存款、在途货币资金、信用证存款均由会计员分别设立台帐，按月对上述各项存款进行清理、对帐、及时办理核销登记手续，每个月盘点一次，确保帐款相符。

第九章存货核算与管理

第三十九条存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品，处于采购过程中的在产品，在过程中耗用的材料和物料等。

由于它们经常处于不断销售