整理专业知识与实务考题解析一Word下载.docx
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当年发生以下业务：
（1）去年12月购入管理用固定资产，原价为181万元，预计净残值为1万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按年数总和法计提折旧，折旧年限及预计净残值与税法相一致。
（2）当年企业当期发生研究开发支出计100万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为30万元，符合资本化条件后发生的支出为50万元。
假定税法规定企业的研究开发支出可按150%加计扣除，研究开发支出均为人工费用。
该企业开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。
企业根据各方而情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。
12月31日对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。
⑶3月1日，购入A股票12万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；
年末甲公司持有的A股票的市价为180万元。
⑷4月1日，购入B股票8万股，支付价款240万元，划为可供出售金融资产；
年末甲公司持有的B股票的市价为360万元。
（5）当年因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末预计负债账面金额为70万元，当年未发生任何保修支出。
假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际支付时抵扣。
（6）11月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。
取得时的入账金额
为1200万元，预计使用年限为60年，年末公允价值为1500万元。
假设税法按60年采用平均年限法计提折旧（此题假设折旧费用为该年全年）。
（7）年末存货账面余额100万元，存货可变现净值94万元。
（8）去年发生的亏损尚有30万元未弥补，可以由当年税前利润弥补。
假设去年已估计很可能获得未来应纳税所得额弥补亏损，已视同可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税资产。
（9）企业当年除上述业务产生的暂时性差异外，确认应支付的职工薪酬共计5000万元，尚未支付。
按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元；
超标业务招待费10万元，国债利息收入90万元，违法经营罚款20万元。
[要求]
1.编制上述业务的有关会计分录；
6、第76-80题为套题：
M保险公司原有个人客户和团体客户（公司客户）两条销售线路，在其旗下成立N养老保险公司之后，由于团险事业部与养老险都属于团体客户销售渠道，就把团险部合并到养老险公司，以符合客户为导向的市场策略，将更有利于实现专业化管理。
N养老险公司的营业范围已涵盖养老、医疗及死亡等领域，以提供综合保障计划。
团险事业部合并到N养老险公司后，未来团险方面将以企业年金和团体福利保障计划为主，主营针对大型企业高管人员和外籍员工的VIP产品，以顾问式营销作为主要的营销方式。
顾问式营销在本质上属于（）。
A.产品策略
B.价格策略
C•保销策略
D.关系营销
多选题
7、财政支出反映了财政资金的（）
A.规模
B.结构
C•流向
D.用途
E.平衡
8、亚当斯密按国家职能将财政支出费用分为（）
A.国防费用
B.司法费用
C.社会保障费用
D.公共工程和公共机关费用
E.君王和王公大臣的生活费用
9、投资回收期是反映投资方案清偿能力的重要指标，将计算出的静态投资回收
期（P
t
）与所确定的基准投资回收期（P
c
）进行比较：
若（），表明项目投资能在规定的时间内收回，则项目在经济上可以接受。
A．P
<
P
B．P
vP
C．P
>
P
D．P
10、据初步测算，2006年广东完成生产总值25968.55亿元，比上年增长14.1%，经济总量继续列全国第一位置。
其中，第一产业增长3.8%，第二产业增长16.9%，第三产业增长12.2%。
与此同时，鲁、苏、浙、沪也稳定协调发展，其中山东、江苏赶超步伐不减，增速分别高广东0.6个和0.8个百分点。
山东完成生产总值
21846.71亿元，增长14.7%；
江苏完成生产总值21548.36亿元，增长14.9%；
浙江生产总值为15649亿元，增长13.6%，分别列全国第二到第四位；
上海完成生产总值10297亿元，增长12.0%。
在四省一市中，广东经济增长速度居中间。
广东规模以上工业完成增加值10718.57亿元，低于山东工业增加值（11122.76亿元），高于江苏工业增加值（10015.12亿元），鲁、粤、苏分列前三位。
浙江工业增加值5655.05亿元，上海工业增加值4456.04亿元。
广东工业增长18.3%，增速低于山东（23.6%）、江苏（21.4%）和浙江（17.1%），高于上海（13.4%）。
广东工业经济效益有所提高，规模以上工业实现利润1958.34亿元，增长24.8%；
山东实现利润2633.97亿元，增长21.7%；
江苏实现利润1901.83亿元，增长37.4%；
浙江实现利润1324.55亿元，增长20.6%；
上海实现利润1086.7亿元，增长15.7%。
广东固定资产投资稳定增长，完成全社会固定资产投资8116.89亿元，增长16.7%；
其中，城镇以上固定资产投资6552.58亿元，增长11.2%。
山东城镇以上固定资产投资8714.86亿元，增长19.8%。
江苏城镇以上固定资产投资7473.69亿元，
增长20.2%。
浙江城镇以上固定资产投资5428.03亿元，增长13.4%，上海城镇
以上固定资产投资总额3497.48亿元，增长9.8%。
广东城镇以上固定资产投资落后于江苏和山东，列总量第三位。
广东房地产开发投资保持理性，全年完成房地产开发投资1834.34亿元，增长22.4%。
江苏房地产投资1901.01亿元，增长23.0%。
山东房地产开发投资1178.71亿元，增长21.0%。
浙江房地产开发投资1572.79亿元，增长8.0%。
上海房地产开发投资1275.59亿元，增长2.3%。
广东房地产开发投资总量低于江苏，增速较高。
2006年广东省房地产投资占全社会固定资产投资比重比2005年（）。
A.增加了约1个百分点
B.降低了约1个百分点
C•增加了约1.5个百分点
D.降低了约1.5个百分点
11、工程保险的主要险别有（）
A.建筑工程一切险
B.责任保险
C•机动车辆险
D.国际货物运输保险
E.再保险
12、美国通用汽车在美国的14个州中，大约有400个供应商负责把各自的产品送到30个装配工厂进行组装，由于卡车满载率很低，使得库存和配送成本急剧上升。
为了降低成本，改进内部物流管理，提高信息处理能力，通用汽车委托Penske专业物流公司为它提供第三方物流服务。
调查了解半成品的配送路线之后，Penske公司建议通用汽车公司在Cleveland使用一家有战略意义的配送中心，配送中心负责接受、处理、组配半成品，由Penske派员工管理，同时Penske也提供60辆卡车和72辆拖车，除此之外，还通过EOI系统帮助通用汽车公司调度供应商的运输车辆以便实现JIT送货，为此，Penske设计了一套最优送货路线，增加供应商的送货频率，减少库存水平，改进外部物流活动，运用全球卫星定位技术，使供应商随时了解行驶中的送货车辆的方位。
与此同时，Penske通过在配送中心组配半成品后，对装配工厂实施共同配送的方式，既降低卡车空载率，也减少通用汽车公司的运输车辆，只保留了一些对：
Penske所提供的车队有必要补充作用的车辆，这样也减少了通用汽车公司的运输单据处理费用。
另外，美国通用汽车公司选择目前国际上最大的第三方物流公司Ryder负责其土星和凯迪拉克两个事业部的全部物流业务，选择AlliedHoldings负责北美陆上车辆运输任务，选择APL公司、WW公司负责产品的洲际运输。
请回答结合此案例谈一谈物流服务对于物流企业的重要意义。
13、建筑工程及其在施工过程中的物料、机器设备保险费用应计入（）
A.现场经费
B.施工企业管理费
C•工程建设其他费用
D.基本预备费
14、间接标价法是以（）来表示一定单位本国货币的汇率表示方法。
A.人民币
B.美元
C.本国货币
D.外国货币
15、试析浮动汇率制度下影响汇率变动的主要因素
16、（）是建筑工程保险的主要保险项目
A.建筑工程
B.业主提供的物料及项目
C.工地内现成的建筑物
D.安装工程项目
17、甲股份有限公司（以下简称甲公司）系一家上市公司，2009年至2011年对乙股份有限公司（以下简称乙公司）股权投资业务的有关资料如下：
（1）2009年5月16日，甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。
该股权转让协议规定：
甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股，占乙公司全部股份的20%。
收购价款于协议生效后以银行存款支付。
该股权转让协议生效日期为2009年6月30日。
该股权转让协议于2009年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过，并依法报有关部门批准。
（2）2009年7月1日，甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款，另支付相关税费20万元，并办妥股权转让手续，从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，采用权益法核算。
（3）2009年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。
除下表所列项目外，乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。
上述固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用，存货于
2009年对外出售60%，2010年对外出售剩余的40%。
⑷2009年度乙公司实现净利润1200万元，其中，1〜6月实现净利润600万元。
（5）2010年3月10日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派2009年度现金股利1000万元。
（6）2010年3月25日，甲公司收到乙公司分派的2009年度现金股利。
（7）2010年12月31日，乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上涨而确认资本公积180万元；
2010年度，乙公司亏损800万元。
（8）2010年12月31日，甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值，经测试，该项投资的预计可收回金额为5200万元。
（9）2011年2月10日，甲公司将持有乙公司股份中1500万股转让给其他企业，收到转让款4000万元存入银行，另支付相关税费5万元。
由于甲公司对乙公司的持股比例已经降至5%，不再具有重大影响，假定乙公司的股份在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量。
（10）2011年3月20日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派2叭0年度现金股利500万元。
（11）甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同，不考虑所得税的影响。
除上述交易或事项外，甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
根据以上资料，回答下列问题。
2009年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是（）万元。
A．89
B．107
C．214
D．240
18、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）
A.拉动需求职能
B.资源配置职能
C.公共采购职能
D.收入分配职能
E.经济稳定职能
19、按照我国社会保障体系建设总体方案的要求，社会养老保险由（）、企业年金和个人储蓄性养老保险三个支柱组成。
A．（A）商业养老保险
B．（B）基本养老保险
C．（C）年金养老保险
D．（D）个人储蓄型养老保险
20、在直接标价法和间接标价法下，汇率变动的含义不同，以下选项不正确的是
（）。
A.在直接标价法下，外汇汇率上涨说明外币值钱了
B.在直接标价法下，外汇汇率下跌说明一定数额的本币可以换得更多的外币C•在间接标价法下，外汇汇率下跌，说明一单位本币可换的外币数量增加了
D.在间接标价法下，外汇汇率上涨，说明本币升值了
1-答案：
A
[解析]在金融市场上，货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的。
金融工具又称交易工具，它证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，是货币资金或金融资产借以转让的工具。
金融工具的供给增加可以替代部分货币资金的供给，因而货币资金的供给减少。
2-答案：
暂无解析
3-答案：
B
4-答案：
C
[解析]金融远期合约是指交易双方在场外市场上通过协商，按约定价格（称为“远期价格”）在约定的未来日期（交割日）买卖某种标的金融资产（或金融变量）的合约。
此约定价格为交易双方均认可的固定价格。
5-答案：
编制有关会计分录。
6-答案：
D
7-答案：
A,B,C,D
财政支出反映了财政资金的规模、结构、流向、用途。
8-答案：
A,B,D,E
9-答案：
10-答案：
[解析]2005年房地产投资比重为
1834.34-（1+22.4%）-[8116.89-（1+16.7%）]〜21.55%,2006年比重为
1834.34-8116.89〜22.60%，增加了22.60-21.55=1.05个百分点。
11-答案：
在工程保险的险种类别中，没有“再保险”这一类险种。
12-答案：
物流是企业生产和销售的重要环节，是保证企业高效经营的重要方面。
对于一个制造型企业来说，物流包括从采购、生产到销售这一供应链环节中所涉及的仓储、运输、搬运、包装等各项物流活动，它是贯穿企业活动始终的。
只有物流的顺畅，才能保证企业的正常运行。
同时，物流服务还是提高企业竞争力的重要方面，及时准确地为客户提供产品和服务，已成为企业之间除了价格以外的重要竞争因素。
13-答案：
C工程建设其他费包括土地使用费、与项目建设有关的其他费用和与未来企业生产经营有关的其他费用。
与项目建设有关的其他费用中的工程保险费是指建设工程在建设期间根据需要，实施工程保险部分所需费用。
包括以各种建筑工程及其在施工过程中的物料、机器设备为保险标的的建筑工程一切险，以安装工程中的各种机器、设备为保险标的的安装工程一切险，以及机器损坏保险等。
根据不同的工程类别，分别以其建筑安装工程费乘以建筑、安装工程保险费率计算。
14-答案：
[解析]本题主要考查的知识点是间接标价法的概念。
15-答案：
（1）通货膨胀因素一国的经济状况发展良好，财政收支较以前改善，国内通货膨胀率低，则该国货币对外币就会升值，表现为外汇汇率下跌；
如一国的经济状况较以前恶化，财政上收不抵支，国内通货膨胀率又居高不下，则该国货币代表的价值量就会减少，该国货币对外币就贬值，表现为外汇汇率上涨。
（2）国际收支状况国际收支状况是影响汇率变化最直接的因素。
当一国国际收支出现逆差时，表现为进口大于出口或资本流出大于资本流入，说明本国外汇支出大于外汇收入，即外汇的需求大于外汇的供给，导致外汇汇率上升，本币汇率下降；
反之，当一国国际收支出现顺差时，表现为出口大于进口或资本流人大于资本流出，说明奉国外汇收入大于外汇支出，即外汇的供给大于外汇的需求，导致外汇汇率下降，本币汇率上升。
（3）利息率因素各国的利息率差异也是影响汇率变动的一个十分重要的因素。
目前，国际金融市场上存在着大量游资，如果一国利息率较以前提高，游资持有者就会将其持有的大量资金投向该国，以追求较高的利息收入，从而该国外汇收入增加，外币供大于求，促使该国货币较以前升值；
如果利息率降低，则该国货币贬值。
（4）宏观经济政策一国的宏观经济政策主要有财政政策、货币政策和汇率政策。
财政政策和货币政策对汇率的影响是间接的，汇率政策对汇率的影响是直接的。
（5）中央银行干预中央银行通常通过设立专门的基金来干预外汇市场。
当中央银行认为目前的汇率水平对该国的经济、贸易等不利或妨碍了某一政策目标时，就可以动用外汇平准基金，在外汇市场上买进或卖出外汇以改变外汇供求关系，从而影响汇率水平。
（6）市场心理预期市场心理预期对汇率的变化有相当大的影响。
如果人们预期某国的通货膨胀率将比别的国家高，实际利率将比别的国家低，对外收支的经常项目将有逆差，以及其他因素对该国经济将发生不利影响，那么该国的货币就会在市场上被抛售，其汇率就会下跌，反之汇率就会上升。
16-答案：
［解析］［考点］建筑工程保险的保障对象。
建筑工程，包括永久性和临时性工程及工地上的物料。
这是建筑工程保险的主要保险项目，包括建筑工程合同内规定建筑的建筑物主体，建筑物内的装修设备，配套的道路、桥梁、水电设施和供暖取暖等土木建筑项目，存放在工地上的建筑材料、设备和为完成主体工程的建设而必须修建的、主体工程完工后即拆除或废弃不用的临时工程，如脚手架、工棚、围堰等。
17-答案：
［解析］
（1）乙公司7〜12月的净利润=1200-600=600（万元）
18-答案：
B,D,E公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
因此，BDE三项正确。
19-答案：
20-答案：
C
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