商品流通会计课后参考答案Word格式文档下载.docx

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库存商品—消毒柜80000

库存商品4000

应交税费—应交增值税（进项税额）680

在途物资4680

在途物资96300

应交税费—应交增值税（进项税额）16371

银行存款112671

9．借：

库存商品—吸尘器96300

10．借：

库存商品—吸尘器2700

应交税费—应交增值税（进项税额）459

应收账款3159

业务三：

1、借：

在途物资47520

应交税费—应交增值税（进项税额）8106.40

进货费用372

银行存款55998.40

2、借：

库存商品48732

待处理财产损溢168

待处理财产损溢1380

3、借：

在途物资1200

应交税费—应交增值税（进项税额）204

银行存款1404

借：

待处理财产损溢1380

营业外收入180

在途物资105

其他应收款49.14

销售费用21

待处理财产损溢168

应交税费—应交增值税（进项税转出）7.14

4、借：

库存商品105

银行存款49.14

其他应收款49.14

业务四：

1、填制“拒付理由书”，不做会计分录

2、填制“代管商品入库单”商品入库代管，并在代管物资备查簿上登记数量

3、借：

库存商品8000

应交税费—应交增值税（进项税额）1377.50

进货费用232.50

银行存款9610

在途物资34000

应交税费—应交增值税（进项税额）5813.60

进货费用4464

银行存款40260

5、借：

库存商品34000

6、借：

在途物资60000

应交税费—应交增值税（进项税额）10304.30

进货费用1385.70

银行存款71690

7、填制“代管商品入库单”商品入库代管，并在代管物资备查簿上登记数量

8、借：

在途物资36000

应交税费—应交增值税（进项税额）6161.3

进货费用848.7

应收账款43010

9、借：

银行存款43010

应收账款43010

业务五：

库存商品200000

应交税费—应交增值税（进项税额）34000

应付账款234000

库存商品16000

应交税费—应交增值税（进项税额）2720

应付账款18720

在途物资150000

应交税费—应交增值税（进项税额）25500

银行存款175500

银行存款14040

库存商品135960

银行存款2316602

财务费用2340

应收账款234000

银行存款18345.60

财务费用374.40

应付账款18720

业务六：

（一）记账凭证1—7号

库存商品6120

在途物资—乙公司6120

在途物资—乙公司40000

应交税费—应交增值税（进项税额）6800

银行存款46800

库存商品1280

在途物资—丙公司1280

在途物资—丁公司10000

银行存款10000

在途物资—丁公司20000

银行存款20000

库存商品20000

7、借：

库存商品5000

应付账款—暂估账款5000

（二）如果用抽单核对法，“在途物资明细账”账夹有两张单据，#9451、#9452，金额合计为50000元。

说明采购乙公司的商品40000元、丁公司的商品10000元尚未入库。

（三）收到的收货单#9454（入库联）时在只登记库存商品明细账，暂不做会计处理。

月末若发货票等有关凭证仍未到达企业则暂估入账，做第七笔会计分录，下月初红字冲回。

业务七：

银行存款122850

主营业务收入105000

应交税费—应交增值税（销项税额）17850

主营业务成本90000

库存商品90000

应收票据88920

主营业务收入76000

应交税费—应交增值税（销项税额）12920

应收账款——代垫运费——青岛公司500

——代垫运费——长春公司1000

银行存款1500

应收账款——青岛公司267260

主营业务收入228000

应交税费—应交增值税（销项税额）38760

应收账款——代垫运费——青岛公司500

应收账款——长春公司369550

主营业务收入315000

应交税费—应交增值税（销项税额）53550

应收账款——代垫运费——长春公司1000

在途物资160000

应交税费—应交增值税（进项税额）27200

银行存款187200

应收账款——代垫运费1800

银行存款1800

应收账款——石家庄公司206550

主营业务收入175000

应交税费—应交增值税（销项税额）29750

应收账款——代垫运费1800

借:

主营业务成本160000

银行存款843360

——长春公司369550

——石家庄公司206550

业务八：

委托代销商品520000

库存商品520000

应收账款175500

主营业务收入150000

应交税费—应交增值税（销项税额）25500

主营业务成本130000

委托代销商品130000

借：

银行存款175500

受托代销商品600000

受托代销商品款600000

银行存款177840

主营业务收入152000

应交税费—应交增值税（销项税额）25840

主营业务成本120000

贷：

委托代销商品120000

受托代销商品款120000

应交税费--应交增值税（进项税额）20400

银行存款140400

销售费用5880

应收账款5880

银行存款92400

应收账款92400

4、借：

受托代销商品2400000

受托代销商品款2400000

银行存款561600

应收账款480000

应交税费—应交增值税（销项税额）81600

受托代销商品480000

受托代销商品款480000

应付账款38400

其他业务收入38400

应付账款441600

应交税费---应交增值税（进项税额）81600

银行存款523200

5、借：

发出商品125000

库存商品125000

银行存款67860

主营业务收入58000

应交税费—应交增值税（销项税额）9860

主营业务成本50000

发出商品50000

业务九：

银行存款150930

主营业务收入129000

应交税费—应交增值税（销项税额）21930

银行存款10062

主营业务收入8600

应交税费—应交增值税（销项税额）1462

银行存款187200

主营业务收入160000

应交税费—应交增值税（销项税额）27200

应收账款4860

主营业务收入4000

应交税费—应交增值税（销项税额）860

银行存款4860

应付账款4860

6、借：

应收账款344682

主营业务收入294600

应交税费—应交增值税（销项税额）50082

7、借：

应收账款18954

主营业务收入16200

应交税费—应交增值税（销项税额）2754

8、借：

银行存款325728

应收账款325728

业务十：

应收账款140900

主营业务收入120000

应交税费—应交增值税（销项税额）20400

应收账款—运费500

应收账款89520

主营业务收入76000

应交税费—应交增值税（销项税额）12920

银行存款600

银行存款126810

应收账款126810

银行存款80568

应收账款80568

应收账款14110

主营业务收入12000

应交税费—应交增值税（销项税额）2040

应收账款—运费70

其他应收款---运输部门6102

应收账款—烟台公司6000

应交税费--应交增值税（进项税额转出）102

业务十一：

加权平均法：

平均单价=（500×

12+600×

12.2+400×

12.4+800×

12.5—5×

12）/（500+600+400+800—5）=28220/2295=12.30

销售成本=（300+700+900）×

12.30=23361.74

先进先出法：

销售成本=300×

12+200×

12+500×

12.2+100×

12.4+400×

12.5=23280

业务十二：

09年

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

金额

1

期初余额

24900

34007.10

5

购进

33000

45342

15

25000

35300

20

35000

47005

30

销售

87230

114558.48

2

30670

47095.62

8

31000

44082

12

28000

38528

18

29000

39237

31

86760

113555.52

3

31910

55387.10

62000

85061

21

23000

32936

89130

134670.66

本月合计

27780

38713.44

香酥饼

单价

11000

1.372

15092

1.374

35800

1.376

26600

37000

1.378

50986

38050

8550

11781.90

果汁饼

8300

1.333

11063.90

1.343

28010

1.353

30580

1.363

34075

29930

8780

11967.14

夹心饼

5600

1.402

7851.20

1.412

23420

1.422

29580

1.432

21150

10450

14964.40

1月销售毛利=159109×

28%=44550.52

1月销售成本=159109-44550.52=114558.48

1月库存成本=161654.1-114558.48=47095.62

1月份结转销售成本的业务处理:

主营业务成本114558.48

库存商品114558.48

2月销售毛利=157716×

28%=44160.48

2月销售成本=157716-44160.48=113555.52

2月库存成本=168946.62-113555.52=55387.10

2月份结转销售成本的业务处理:

主营业务成本113555.52

库存商品113555.52

3月库存成本=8550×

1.378+8780×

1.363+10450×

1.432=38713.44

3月销售成本=55387.1+50986+34075+32936-38713.44=134670.66

3月份结转销售成本的业务处理:

主营业务成本134670.66

库存商品134670.66

第三章零售业务核算

在途物资—美特服装厂120000

应交税费—应交增值税（进项税额）20400

银行存款140400

2．借：

库存商品—服装组140000

商品进销差价—服装组20000

库存商品—服装组14000

应交税费—应交增值税（进项税额）2040

商品进销差价—服装组2000

应收账款14040

在途物资—夏门服装厂76800

应交税费—应交增值税（进项税额）12900

银行存款89700

库存商品—服装组（女裙）40000

应交税费—应交增值税（进项税额）6086

应付账款—大连服装厂41886

商品进销差价—服装组4200

应付账款—大连服装厂2340

在途物资—美达电器厂63600

应交税费—应交增值税（进项税额）10812

应付票据74412

库存商品—百货组（风扇）78000

商品进销差价—百货组4400

商品进销差价—百货组2700

应付账款—美达电器厂3159

银行存款157580

主营业务收入—服装组58990

—百货组65370

—食品组33220

主营业务成本—服装组58990

—百货组65370

库存商品—服装组58990

—食品组33220

银行存款170297

待处理财产损溢—百货组26

—食品组32

货：

主营业务收入—服装组69820

—百货组53920

—食品组46600

待处理财产损溢—服装组15

主营业务成本—服装组69820

—百货组53920

—食品组46600

库存商品—服装组69820

其他应收款—李华26

—黄丽32

待处理财产损溢—百货组26

—食品组32

营业外收入15

业务三

受托代销商品——化妆品柜750000

代销商品款——唯美化妆品厂600000

商品进销差价——化妆品柜150000

银行存款75000

主营业务收入——化妆品柜75000

主营业务成本——化妆品柜75000

受托代销商品——化妆品柜75000

代销商品款——唯美化妆品厂60000

应交税费——应交增值税（进顶税额）10200

应付账款——唯美化妆品厂70200

应付账款——唯美化妆品厂70200

受托代销商品——服装柜456300

代销商品款——丽华服装厂（货款）390000

代销商品款——丽华服装厂（增值税）66300

银行存款91260

应付账款——丽华服装厂91260

代销商品款——丽华服装厂（货款）78000

代销商品款——丽华服装厂（增值税）13260

受托代销商品——服装柜91260

其他业务收入5460

银行存款85800

业务四

1、

（1）综合差价率法：

已销商品应分摊的进销差价=403500/（507000+828000）×

828000=250260.67

商品进销差价250260.67

主营业务成本250260.67

（2）分柜组差价率法：

服装柜已销商品应分摊的进销差价=165000/（158000+280000）×

280000=105479

百货柜已销商品应分摊的进销差价=108000/（169000+250000）×

298000=100890

食品柜已销商品应分摊的进销差价=130500/（180000+298000）×

250000=68253

商品进销差价---服装组105479

-----百货组100890

----食品组68253

主营业务成本----服装组105479

2、服装柜销项税额=280000/（1+17%）×

17%=40683.76

百货柜销项税额=298000/（1+17%）×

17%=43299.15

食品柜销项税额=250000/（1+17%）×

17%=36324.79

主营业务收入----服装组40683.76

-----百货组43299.15

----食品组36324.79

应交税费---应交增值税（销项税额）120307.70

3、实际进销差价法：

服装柜商品进销差价=158000-115000=43000

百货柜商品进销差价=169000-124000=45000

食品柜商品进销差价=180000-126000=54000

商品进销差价---服装组43000

-----百货组45000

----食品组54000

主营业务成本----服装组43000

业务五

（一）华美商厦1月31日的业务处理

在途物资70000

应交税费—增值税（进项税额）11900

银行存款81900

库存商品—服装柜96000

商品