最新文档内部财务审计报告范文共8篇word范文 15页文档格式.docx

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三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1：

目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：

需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。

生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；

主要问题2：

需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。

依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：

（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。

如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购”意见后转计划物控部；

有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；

（2）规范计划编号，便于查核；

（3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；

主要问题3：

时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。

另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。

让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：

需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；

完善审批程序。

规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；

主要问题5：

有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；

非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；

审计结论：

亟待完善。

作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。

本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

主要问题1：

欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。

计划成为形式。

减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。

制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。

未体现计划与实际的差异。

计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。

计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。

在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。

计划变得无实质意义。

计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。

计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。

计划编制要有实质性。

下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。

单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。

下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。

对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。

按时序归档按计划类别分月装订成册。

计划的适时性不够，应及早计划。

计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。

分类不够明确。

下料单尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。

价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：

供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：

目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

仓库条件较差，影响物料保管。

对仓库的存储做适当修缮

物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

区别价值高低，分类重点管理。

据调查存货积压量大。

根据可利用程度适当处理。

季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

增加对二次入库物料的品管检验。

1

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、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。

建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。

另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效

率。

审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

抽样发现t（产品入库时间）＞t（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。

需综合分析原因。

是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。

有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率

和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。

审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。

按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。

减少重复性的工作，提高效率。

此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。

总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。

计划工作不够，可操作性不强。

存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。

但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

篇二：

企业内部审计报告范文6p

篇三：

某某公司某年内部审计报告模板

有限公司

审计报

项目编号：

内审字[201X]第003号项目名称：

报告时间：

被审计单位：

【项目概述】审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果

告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围

业务范围：

某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：

某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。

期间范围：

201X年月日-201X年月日

资料范围：

财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。

审计方法

审计依据和标准：

会计准则、各项税收法律法规等

审计流程及方法：

首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。

我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

附：

报表项目解析如下：

一、资产负债表主要项目

资产负债表简表

单位名称：

**公司

201X年12月31日

单位：

万元

资产负债表主要变化项目简析如下：

（一）期末流动资产与期初相比减少元

1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：

2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表

3、预付账款?

?

（二）非流动资产增加元

1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：

（三）流动负债减少元，主要由于。

（四）非流动负债增长元，主要系。

二、利润主要项目

利润表简表

某某公司

年单位：

简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

【审计过程与意见】

此次审计，审计小组成员针对等。

总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。

财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。

但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，一、公司制度健全方面

审计建议：

（落实部门：

）

二、资产管理

财务审计报告的模板

财务审计报告

二Ｏ一四年月

公司财务审计报告

GK字（201X）第号

公司股东：

根据董事会的授权，我们受托于×

×

公司201X年7月×

日至201X年9月×

日对×

公司期间自201X年1月至201X年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

按照要求提供完整、真实的审计相关资料。

（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求×

公司将进行书面陈述。

（2）提供的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

在审计期间，×

集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在×

集团总公司内向所属

企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。

现将具体审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）被审计企业基本情况

集团总公司成立于19×

年×

月，是在×

基础上组建的×

制企业，以×

为主业的×

企业集团。

集团总公司注册资本为×

万元。

集团总公司注册地址：

。

法定代表人：

经营范围：

集团总公司总部机构下设×

部等×

个职能部门，共拥有×

家全资或控股子企业，其中×

公司为上市公司。

截止200×

年末，某集团共拥有职工×

人，其中：

在岗职工×

人，离退休×

人。

（二）被审计企业负责人基本情况

本次被审计企业负责人×

于×

月被任命为×

集团总公司原总经理（董事长），×

集团总公司党委书记，于200×

月离任，任期近×

年。

同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部×

部、×

部工作。

二×

年国资委任命新的领导班子后，×

同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：

主持董事会工作，主持党委工作。

指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。

担任董事会战略委员会、提名委员会主任。

并同时分管集团总公司总部×

部。

二、审计实施情况

（一）审计范围的实施

根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计

企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。

基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。

其中，共审计了二级单位×

户（占总户数×

%）、审计资产量×

万元（占资产汇总量×

%）；

三级单位×

%）。

审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：

资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业×

户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业×

户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业×

户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业×

户。

（二）审计人员组成及审计分工实施

我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×

名副主任会计师为总复核人、×

名部门经理为现场项目负责人，共包括×

名注册会计师、×

名审计助理人员的财务审计组。

在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将×

名审计人员分为×

个财务审计小组进行现场审计工作。

在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理×

人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。

三、被审计企业基本财务状况

（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因

1、资产负债简表单位：

200×

年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少×

万元，其中流动资产减少×

万元，固定资产减少×

万元，长期投资减少×

万元，无形资产及其他长期资产减少×

流动资产减少中，应收款项减少×

万元，存货减少×

万元等等。

上述变化，除长期投资调减×

万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。

（2）负债情况

年负债总额增加×

万元，其中：

应交税金增加×

万元、应付福利费增加×

万元、应付股利减少×

万元、其他应付款增加×

（3）所有者权益情况

内部审计报告范文2

某公司财务审计报告

JLHK审计报告（目录）

一、JLHK公司概况

二、审计发现问题汇报

一）、财务方面存在的问题

二）、物流程序方面存在的问题

三、对HK现有财务人员的评价

四、整改措施

五、整改建议

六、办事处调查需要反映的问题

七、对HK大药房经营状况的评价及建议

八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议

九、其他建议

JLHK审计报告

公司领导：

***集团审计部HK审计组于201X年*月*日——201X年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。

究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。

现将审计的情况汇报如下：

一、JL省HK公司概况

1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×

经营范围为：

批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；

医疗器件。

股权结构为:

2、机构设置：

公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。

3、领导班子成员三人：

总经理***、副总经理***、业务处长***。

公司现有职工（包括办事处）×

4、截止201X年*月*日，HK公司资产总额×

万元，负债总额×

万元，净资产×

万元，库存存货×

万元；

201X年1月—3月，主营业务收入×

万元，成本费用总额×

万元，亏损×

发货×

万元，回款×

万元（其中清欠×

万元）。

HK大药房资产总额×

201X年1月—3月，销售收入×

万元，费用总额×

万元（包括在公司发放的工资×

万元），亏损×

二、审计发现问题汇报

一）、财务方面存在的问题：

HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。

具体表现为：

1、财务工作方面极不规范。

表现在：

①、部门工作混乱。

物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。

加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

②、会计岗位职责分工不合理。

物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。

物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。

③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。

现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。

⑤、账簿登记不规范：

封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；

月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。

2、物流帐务不全且不准确。

①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：

入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。

电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生）。

②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。

③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

3、电算化分工不合理。

由于只对**

*一人进行了电算化的培训，未让费用会计***参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。

而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。

具体情况如前面所述。

4、**批发部存在账外资金。

批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。

目前HK公司在批发部设置一名核算员，