最新整理经济法基础模拟试题与答案二Word文件下载.docx

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D．441

5、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．3%～5%

C．4%

D．12%

6、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

7、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入1500000元。

（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；

②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；

③该公司适用的营业税税率为5%；

④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；

⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。

该公司2009年应缴纳的营业税为（）元。

A．600

B．75000

C．75600

D．74400

8、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

9、某市一房地产开发公司，发生业务如下：

（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。

开发期间发生开发成本4500万元；

发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；

10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；

12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。

剩余的1/5公司转为办公楼自用。

（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；

该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。

不能取得评估价格。

（注：

当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；

契税税率为4%）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．1838.54

B．2709.87

C．2796.74

D．1785.60

10、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

A．212

B．132

C．118

D．52

11、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。

B．1

C．1.2

D．1.44

12、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．455.53

B．400.53

C．332.75

D．381

多选题

13、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

14、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

15、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）扣除。

A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

C．房地产评估价格

D．房地产原值减除30%后的余值

16、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

17、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

18、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。

当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。

B．12万元

C．12.6万元

D．18万元

19、下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有（　　　　）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；

按房产租金收入计征，为1．2%

B．城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次

C．耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次

D．土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%

E．城市维护建设税实行地区差别税率

20、根据下面的表格资料回答下面问题。

在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小（）.

A．增值税

B．个人所得税

C．资源税

D．房产税

-----------------------------------------

1-答案：

A

[解析]旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；

房地产企业转让房产的印花税不得扣除；

应税收入还包括其他收入。

2-答案：

B

[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

3-答案：

D

[解析]个人居住用房，不纳房产税；

个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×

12%=6000元。

4-答案：

[解析]评估价格=重置成本×

成新度折扣率=1200×

70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷

1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×

30%=198（万元）

5-答案：

C

房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

6-答案：

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。

7-答案：

[解析]应纳营业税=1500000×

5%+2000×

6×

5%=75000+600=75600（元）。

8-答案：

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

9-答案：

[解析]增值额=20000-11755.84=8244.16（万元）

10-答案：

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。

再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

11-答案：

[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）

12-答案：

[解析]土地增值税计算：

13-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

14-答案：

[解析]应纳房产税=750×

（1-25%）×

1.2%+50×

1.2%×

4÷

12=6.75+0.15=6.9（万元）

15-答案：

[解析]纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：

①隐瞒、虚报成交价格；

②提供扣除项目金额不实；

③转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

16-答案：

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×

4%=800（元）。

17-答案：

18-答案：

[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。

房产税：

100×

12%=12（万元）。

19-答案：

A,B

暂无解析

20-答案：

比较2003年各种税收额的大小知资源税的最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。