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3、销售会计的主要工作职责：

（一）、负责结算收入及与客户往来对帐。

（二）、负责审核销售相关的票据工作。

（三）、负责编制销售凭证及销售相关的会计分录。

（四）、负责会同销售部门建立健全客户档案，编制应收明细表。

（五）、负责应收帐款的催收工作，审核。

（六）、完成财务经理交付的其他工作。

4、成本会计的主要工作职责：

（一）、负责成本管理基础工作。

（二）、负责与会同采购部门建立健全供应商档案，编制应付明细表。

（三）、负责编制采购凭证及销售成本相关的会计分录。

（四）、负责审核与采购相关的票据工作。

（五）、存货的核算与核对事项，监督存货仓库，并进行定期的仓库盘点。

5、工资及资金核算会计的职责：

（一）、监督、审核工资、奖金发放的情况。

（二）、核算与员工工资与福利费相关的费用及工会经费等费用。

（三）、负责工资的明细核算；

并计提个人所得税，社保费用的核算及相应的会计赁证的录入及审核。

（四）、编制资金收支计划。

（五）、负责资金调度。

6、费用会计的职责：

（一）、负责所有期间费用的审核及赁证的录入工作。

（二）、编制费用报表并进行分析。

（三）、固定资产核算，折旧计提；

待摊费用的摊销，预提费用的计提。

（四）、负责固定资产的明细核算和有关报表的编制。

（五）、参与固定资产的清查盘点。

7、税务会计的职责：

（一）、负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。

（二）、负责财务档案的保管工作。

（三）、负责应纳税的计提、缴纳、及清算工作及与税务相关会计凭证的录入。

（四）、审核与税务相关性的原始单据。

（五）、负责与税务机关的外联工作。

8、出纳的主要工作职责：

（一）、认真执行现金管理制度。

（二）、严格执行库存现金限额，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经联签审批后，方可生效。

（五）、积极配合银行做好对帐工作，编制银行对帐调节表。

（六）、登记现金日记帐和银行日记帐。

（七）、保管好库存现金和有价证券，公司银行支票和票据。

（八）、编制现金日报表

（九）、配合会计做好各种帐务处理。

（十）、完成财务经理交付的其他工作。

三、财务工作管理

1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；

各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

财务工作人员都必须在已审核的相关凭证上签字。

4、财务工作人员应当会同总经办专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

5、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报执行总裁，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

6、财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

7、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理和总经理作书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

8、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

9、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理调动工作或者离职，由总经办派人监交。

第二部预算管理制度

一、总则

为了更好地贯彻本集团公司下达的营销系统长期目标及短期经营目标，强化预算的资源配置、综合平衡、评价监督职能，健全预算管理体制，保障营销系统发展的稳定与效率，特制定本制度。

二、实行分级预算管理制度，在现行架构下是指以下预算单位：

1、一级预算：

公司总体预算。

2、二级预算：

公司各部门预算。

3、三级预算：

公司各部门下属各分部各科室预算。

三、各级总预算由本级预算和下一级预算合并而成，各级预算单位必须严格遵守本制度。

预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

预算以变动成本法为基础编制。

四、预算管理职权（审核和批准）

1、财务管理部组织编制汇总一级预算、审核二级预算；

二级预算由职能部门组织编制汇总本级预算、审核下级预算。

2、一级预算由总经理批准，财务部按批准后的一级预算批准各二级预算，依此类推，各级预算单位逐级分解批准下级预算。

3、财务部必须实事求是地审核预算的编制，对于不合理的部份或不符合公司整体利益要求的部份，财务部有权要求预算单位限期更改。

4、财务部监督和检查各级预算单位的执行，并按月向总经理汇报预算执行情况。

5、财务部在检查各级预算编制及执行情况时，有关横向部门必须认真配合，不得隐瞒实情，不得拒绝提供相关资料。

6、预算的变更须总经理批准。

各级预算一经批准，非经本条程序，不得改变。

7、财务部门是预算的组织者，各级预算单位须按财务部门的要求编制、报送部门预算。

财务部在检查各级预算编制及执行情况时，有关横向部门必须认真配合，不得隐瞒实情，不得拒绝提供相关资料。

五、预算范围与内容

1、销售预算。

包括以下方面：

包括整体方案、环境分析及对策方案、市场推广方案、价格方案、折扣及折让方案、客户激励方案、费用开支方案、新旧产品销售方案、客户开发与管理方案等，以及各方案预期要达到的目标。

2、营销计划：

包括分月的销售计划、订货计划、库存及应收帐控制计划等。

3、损益预算：

销售费用（含详细计算方法）、销售成本、销售利润等。

4、资金预算：

即现金收支计划，包括货款回笼及费用开支等。

5、资本预算：

即固定资产更新、改造、维修、购置计划等。

六、预算编制

1、各级预算单位应按财务部规定的时间、格式等要求编制和报送预算方案。

具体要求以营销财务部发布的通知为准。

2、各级预算单位应当参考上年实际情况和本年工作方案编制预算。

3、各项开支预算必须详细列示计算依据、开支用途、预期效果等。

各项计划、预算均须按月编制。

对于跨年度的收支应单独列示。

七、预算执行

1、各级预算由其预算单位负责人组织执行。

2、各预算单位必须严格按预算组织工作、安排开支。

对预算中安排给下级预算单位开支的合理成本或费用，本级预算单位不得随意截留、占用、挪用。

3、非经财务管理部和总经办批准，严禁预算外支出。

第三部费用报销制度

一、通讯费用（手机费）报销标准。

可按以下标准限额内据实报销：

部门经理：

元/月

部门总监：

总经理：

二、差旅费报销标准。

1、部门经理以上级别：

出差可搭乘飞机。

飞机票、机场建设、火车票、长途汽车票（车站售出）凭有效票据实报实销。

2、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准

金额，不予补偿；

超出住宿标准部分由员工自行承担。

（单位：

元/天）。

3、出差报销标准：

市内交通补助元/天，电话补贴元/天。

在标准范围内实报实销。

4、从机场到出差地市区确需搭乘出租车的，可凭票并附书面报告，经本部门经理同意并经财务部经理批准后可以报销。

到每个城市出差最多可报销两次，每次按100元上限报销，超额部分不予报销。

5、出差申请审批流程：

出差人出差申请---所在部门经理审批---总经办审批---财务部费用会计备案。

6、差旅费报销审批程序：

出差人报销申请---所在部门经理审批---财务部费用会计审核---总经办审批---出纳报销。

三、办公费报销。

1、以部门为单位按定编每月元/人滚动使用，直至年度结束，超额的办公费用原则上不予报销，特殊情况由部门申请，经财务部经理批准后可予报销。

2、办公费由人事行政部统一规划及购买。

四、业务招待费报销。

为了规范招待费的支出，所有招待费不论有没预算都应事前征得部门经理/总经理的同意。

经办人按有效发票据实报销。

五、外派分部费用报销（在固定预算内）。

1、从总部来回分部的交通按差旅费报销相关规定标准报销。

2、电话费用补助元/月标准以下据实核销（需提供通迅发票）。

3、住宿费用补助元/月（按各地不同情况由总经理分别确定）标准以下据实核销（需提供住宿类发票）。

4、业务招待费用，应事前向部门领导、公司领导请示。

未经相关主管部门领导审批同意，擅自开支业务招待费，或超过领导规定的限额开支业务招待费，又不能与相关主管部门领导追认的，超过限额开支的业务招待费（公关费），一律自行承担，公司不予报销。

5、日常费用、办公费用报销按公司标准执行，按固定预算执行。

6、外派分部除要提供全年预算外，还必须每月提供滚动预算，每月的费用在预算范围内开支，所有超预算的开支都必须事先报批，否则不予报销。

六、财务报销程序管理。

1、报销时间的规定，总部报销的时间为每月28日之前的每周二、周五，分公司报销时间为每月的5日和20日寄出时间，在每月25日前办理完报销费用单据。

2、由公司报销的各种费用，应在相应的工作、活动、项目完成或者阶段性完成后一周内报销。

不能于一周内报销的，应说明理由，经公司领导同意，可以延期报销，但不能超过一个月。

超过一个月期限提出报销的，财务部有权不予报销。

七、费用报销的一般规定。

1、日常费用的报销，原则上要求按次及时报帐，但特殊情况下，费用发生的次数频繁，且金额又不大，可按周报销。

2、报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且

发票背面有经办人签名。

3、填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；

严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；

金额大小写须完全一致（不得涂改）；

简述费用内容或事由。

4、按规定的审批程序报批。

5、报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

6、费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

八、业务提成按标准额度内以合法票据报帐规定。

1、每月5日前由业务部门将已批准的业务人员上月费用的报销标准报送财务部备案。

2、每月20日前业务人员按公司核定的标准限额内填写好报销单交于财务部。

3、业务人员必须提供以下种类的合法票据做为报销入帐依据。

A、宾馆住宿类发票；

B、办公用品类销售发票；

C、通迅类发票；

D、交通类发票；

E、服务类发票。

4、合法、有效的凭证必须符合以下条件。

（一）内容完整。

包括发票的名称、填制日期、填制人姓名、经济业务内容、数量、单价、金额等；

发票抬头必须写上本单位名称（交通与通迅类除外）。

（二）章印齐全。

从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章、填制人员的签名或者盖章。

（三）填写规范。

凡填有大、小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

5、这五类发票必须均衡提供，原则上每一类发票的合计不能超过总报销金额的35%。

附：

支出审批权限：

500元以下

部门总监：

500元以上1000元以下

总经理：

1000元以上

审批程序：

（一）先下级，后上级；

先业务线，后财务线。

（二）经办人→部门经理→财务部→总经理→董事长。

（三）任何付款不论经办人是谁，都必须有财务经理签字。

（四）经办人是执行总裁的，必须由董事长签字。

审批权限说明：

（一）各级审批人员均无权审批本人费用，本人费用必须由其直属上司审批。

（二）任何一笔费用或付款不能分拆形式请款。

第四部份借支管理规定及借支流程

一、出差借款，出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

二、其他临时借款，如日常费用、业务费、周转金等，借款人员应在费用完成后一周内及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

四、借款销账规定。

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

五、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

六、借款流程

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

2、审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核签字→总经理审批签字→出纳处领款。

第五部份采购付款制度

一、合同及票据管理。

1、公司采购须按公司的合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。

2、所有合同生效后都必须交副本于财务部备案存档。

3、公司采购必须要求对方提供增值税专用票，未能提供合法票据，财务部有权拒绝付款。

二、付款管理。

1、公司对外采购付款，坚持货到付款原则。

2、采购人员进行采购前，应填写生产计划单，由总经理或授权人签字确认。

3、外购必须办理直接入库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收，由质检部确认无质量问题。

经办人、质检人与收货人必须在相应单据上签字。

4、销售单与入库单商品编号、名称、数量必须一致，不一致的，提供差异说明，相关人员签字后报总经理签字。

5、外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。

6、经办入凭对方开具的增值税专用票、生产计划单、入库单与销售单，填写付款申请向财务部申请付款。

7、财务部审核相关签字、合同/协议、供应商往来帐目、后附单据无误后交出纳付款。

三、应付账款管理

1、经办人完成付款手续后，确认不需马上付款的，应在付款申请上写明应付款日期，财务部应设置应付台帐跟进。

2、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

3、应付账款按部门和供应商进行明细核算。

财务人员应加强对应付账款的管理，及时清理入库未达账项，确保余额真实反应按月报送对外长期（三个月以上）应付账款及未付原因。

4、预付账款仅限于使用情况：

各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款；

采购货物对外预付定金。

5、预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。

四、采购付款审批权限应循公司相应规定。

采购付款必须做年度预算，每月25号前需提供下月的采购付款滚动预算，所有预算外的付款申请，财务部有权拒绝。

第六部份付款管理

一、付款审批

1、出款签批：

是指每一笔出款业务必须经过各环节的联合确认、审核、审批后方可确定为有效付款凭据。

缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将被认为是无效付款申请，财务人员有权拒绝付款。

2、审批权限：

3、审批程序：

（一）先下级，后上级；

（二）经办人→部门经理→财务部→总经办→董事长。

4、审批权限说明：

（二）任何一笔费用或付款不能分拆形式请款或报销。

二、现金管理

1、公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金。

（二）个人劳务报酬。

（三）出差人员必须携带的差旅费。

（四）结算起点以下的零星支出。

（五）财务经理批准的其他开支。

2、公司采购固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得使用现金。

特殊情况须经财务经理批准。

3、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行

存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确

需坐支的，应事先报财务经理批准。

4、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

5、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

8、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、合同付款管理

1、合同付款：

包括租赁合同付款、采购合合同类付款和销售佣金类合同付款。

2、合同审批：

合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。

3、所有合同生效后都必须交副本于财务部备案。

4、付款流程：

（一）经办人填写付款申请书（未能在付款时提供发票的还需填写欠发票证明单）；

（二）按付款流程及权限逐级审批；

（三）将签好的单据交与财务部，财务部安排付款；

（四）欠发票的经办人将发票按时交回财务部。

五、固定资产采购付款管理

1、各部门固定资产采购都要按公司规定，完成“固定资产采购申请”后方可出款。

2、经办人填写“固定资产采购申请单”，及付款申请经流程及权限逐级审批。

3、将审批好的“固定资产采购申请单”，及付款申请交财务部（未能在付款时提供发票的还需填写欠发票证明单）。

4、经办人将所欠发票及固定资产验收单及时交回财务部核销。

第七部分销售商务管理

五、合同及票据管理。

1、公司对外销售原则上应与客户签定销售合同/协议，合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。

3、客户所需我司提供的发票品种与类型均需在合同/协议列明，未事先声明的财务部有权拒绝相应的开票申请。

4、未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损失由责任人承担全部经济责任。

六、销售收入定义和分类

1、销售收入定义：

公司在生产经营过程中由于销售产品、商品和提供劳务等而取得收入。

2、按构成分类。

（1）产品销售收入：

公司生产产品收入。

（2）商品销售收入：

公司代理销售商品以及国内厂商商品收入。

（3）技术服务收入：

维修服务收入、培训用户培训费收入等其他技术性收入。

（4）其他业务收入：

材料销售、无形资产销售、固定资产出租、包装物出租等收入。

3、按收款方式分类。

（1）现金收入。

（2）银行收入（支票、汇票等）。

（3）转账收入（预收货款、欠款销售）

三、销售收入确认

l、采用现金结算方式，在现金已存于公司指定帐户，并在开具出库清单及和发票时确认收入实现。

2、采用支票、汇票结算方式，在款项已确认到帐，并开具出库清单和发票时确认收入实现。

3、采用预收款结算方式，自开具出库清单和发票时确认收入实现。

4、采用欠款销售方式，自开具出库清单和发票时确认收入实现；

但合同或协议规定分期收款按合同规定收款期确认收入。

四、应收账款管理。

1、公司原则上不做欠款销售。

2、业务部门根据相应的合同/协议确实需要分期收款或商品先出库后收款的，必须填写欠款结算单，经部门经理审批，到财务部审批（核查该客户的往来情况及资信情况），再到总经理审批，仓库才能发货。

3、财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。

财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。

4、建立应收账款对账制度。

财务部门每月应出具对账单，协助销售部门与客户核对账务及款项的催收工作。

5、收回欠款要按时入账，并打印到款通知发送销售业务部门。

6、应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报总经理，传送集团财务部，对超过一个月仍未还款项向借款人发出黄牌警告限期