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800
12.预提本月银行借款利息3000元。
财务费用3000贷:
预提费用3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。
其中:
A产品应负担9000元,B产品应负担6000元。
生产成本-A产品9000B产品6000贷:
制造费用15000
14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。
应交税金-所得税18000贷:
银行存款18000
15.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。
借:
短期借款20000贷:
银行存款20000
16.销售产品一批,货款1000000元,增值税率17%,
款项已存入银行。
银行存款贷:
主营业务收入应交增值税
17.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
固定资产86500贷:
银行存款86500
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为:
应付帐款
76006700借:
应付账款900贷:
银行存款900
银行存款
7600贷
用适当的更正错账方法予以更正。
19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10000元,按其新旧程度估计已提折旧4000元,净值6000元。
固定资产10000贷:
固定资产清理6000累计折旧40000更改为借:
固定资产6000贷:
待处理财产损益6000
20.结转已销产品的实际生产成本800000元。
主营业务成本贷:
库存商品
基础会计会计分录
(二)
(二)根据下列经济业务编制会计分录:
1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。
固定资产32000贷:
实收资本32000
2.归还流动资金借款20000元。
银行存款20000
3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
材料采购20000应交税金-进项税3230贷:
银行存款23230
4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。
原材料20000贷:
材料采购20000
5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:
生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。
生产成本24120制造费用4000管理费用2000贷:
原材料30120
6.结算本月应付职工工资,其中:
生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
生产成本8000制造费用1000管理费用1000贷:
应付职工工资10000
7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。
现金10000贷:
银行存款10000
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
生产成本1120制造费用140管理费用140贷:
应付职工福利费1400
9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
管理费用390贷:
银行存款390
10.预提车间租入固定资产租金890元。
固定资产改为/制造费用890贷:
预提费用890
11.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
管理费用500贷:
预付账款/改为待摊费用500
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
制造费用2000管理费用1000贷:
累计折旧3000
13.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。
库存商品30000贷:
生产成本30000
14.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。
银行存款58500贷:
主营业务收入50000应交税金-增值税8500
15.计算应纳城市维护建设税1200元。
主营业务税金及附加1200贷:
应交税金-教育费附加1200
16.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。
制造费用2000管理费用400贷:
银行存款2400
17.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。
银行存款32760贷:
主营业务收入28000应交税金-增值税4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。
主营业务成本25000贷:
库存商品25000
19.用银行存款支付广告费3700元。
营业费3700贷:
银行存款3700
20.以现金支付职工医药费3120元。
营业外支出改为应付福利费3120贷:
现金3120
基础会计会计分录(三)
(三)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
银行存款50000贷:
短期借款50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
银行存款2800贷;
应收账款2800
3.职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
现金320管理费用1180贷:
其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;
乙材料1200千克,单价4元。
发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
材料采购-甲18000–乙4800应缴税金3876贷:
应付账款26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
材料采购-甲3200*2000/(1200+2000)=2000-乙3200*1200/1200+2000=1200贷:
银行存款3200
6.仓库发出材料,A产品生产耗用70000元,B产品生产耗用30000元。
生产成本-A产品70000–B产品30000贷:
原材料
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
管理费用-保险费600贷:
待摊费用600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
财务费用375贷:
预提费用375
9.月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
生产成本-A产品26000–B产品14000制造费用10000管理费用8000贷:
应付工资58000
10.按工资额的14%提取福利费。
生产成本-A产品3640–B产品1960制造费用1400管理费用1120贷:
应付福利费8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
制造费用800贷:
待摊费用800
12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
制造费用1700管理费用1300贷:
累计折旧3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
营业外支出15000贷:
银行存款15000
14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
应收账款65520贷:
主营业务收入56000应交税金-增值税9520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
主营业务税金及附加-消费税2800贷:
应交税金-消费税2800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
管理费/改为营业费500贷:
银行存款500
17.结转本月已销产品成本30000元。
主营业务成本30000贷:
库存商品30000
18.销售A材料20000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
银行存款23400贷:
其他业务收入20000应交税金3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
其他业务成本/改为其他业务支出18000贷:
原材料18000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
应付利息/预提费用900贷:
基础会计会计分录(四)
(四)根据下列经济业务编制会计分录:
l.从银行取得临时借款600000元存入银行。
短期借款
2.接受投资人投入的房产一处,评估作价800000元投入使用。
固定资产贷:
实收资本
3.接受某单位捐赠设备价值20000元。
固定资产20000贷:
资本公积20000
4.收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。
银行存款70000贷:
应收账款70000
5.销售A产品1000件,每件售价300元,增值税为51000元,款项尚未收到。
应收账款贷:
主营业务收入应交税金51000
6.生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元,生产B产品领用甲材料5000元,车间一般性消耗甲材料1760元。
生产成本-A6000-B产品5000制造费用1760贷:
原材料-甲10360乙材料2400
7.从银行提取现金30000元,准备发放工资。
现金30000贷:
银行存款30000
8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
营业费用-广告费1000贷:
银行存款1000
9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
主营业务税金及附加2500贷:
应交税金-城市维护建设税2500
10.企业购买一台不需安装的车床,买价24000元,运杂费1000元,款项暂
未支付,设备交付使用。
固定资产25000贷:
应付账款25000
11.提取本月固定资产折旧,其中车间计提10000元,厂部计提7500元。
制造费用10000管理费用7500贷:
累计折旧17500
12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。
财务费用980贷:
预提费用980
13.分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,
车间管理人员工资16000元。
生产成本-A产品12000–B产品10000制造费用16000贷:
应付工资38000
14.按各自工资额14%提取福利费。
生产成本-A产品1680–B产品1400制造费用2240贷:
应付福利费5320
15.本月发生制造费用30000元,按生产工时(A产品6000工时、B产品4000
工时)分配计入A、B产品成本。
生产成本-A18000–B产品12000贷:
制造费用30000
16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。
营业外支出5400贷:
银行存款5400
17.结转已销A产品成本元。
18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。
本年利润贷:
主营业成本营业费用1000主营业务税金及附加2500管理费用7500财务费用980营业外支出5400
19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。
主营业收入贷:
本年利润
20.按利润总额的33%计算企业所得税。
本年利润97620贷:
利润分配97620借:
所得税32214.6贷:
应交税金-所得税32214.6
基础会计会计分录(五)
(五)根据下列经济业务编制会计分录:
1.购入材料一批,货款11100元,增值税率17%,另有外地运费400元,均已
通过银行付清,材料尚未验收入库。
材料采购11500应交税金-进项税1887贷:
银行存款13387
2.向银行借入临时借款100000元,存入银行。
短期借款
3.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
固定资产86500贷:
4.企业销售甲产品1000件,每件售价80元,增值税率17%,价税款已通过银行收讫。
银行存款93600贷:
主营业务收入80000应交税金-增值税13600
5.企业销售乙产品900件,每件售价50元,增值税率17%,但价税款尚未收到。
应收账款52650贷:
主营业务收入45000应交税金7650
6.结转已售甲、乙产品成本。
其中甲产品生产成本65400元;
乙产品生产成本36000元。
生产成本-甲65400–乙36000贷:
库存商品-甲产品65400-乙36000
7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
营业费用-广告费1520贷:
银行存款1520
8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
主营业务税金及附加8750贷:
应交税金-城市维护建设税8750
9.王×
×
外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
管理费用350现金50贷:
其他应收账款400
10.以现金1000元支付厂部办公费。
管理费用1000贷:
现金1000
11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
银行存款45000贷:
应收账款45000
12.从银行提取现金6000元。
现金6000贷:
银行存款6000
13.年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
管理费用改为待摊费用-租赁费2040贷:
银行存款2040
14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
预付账款改为管理费用-租赁费170贷:
待摊费用170
15.根据上述有关经济业务,结转本期主营业务收入元。
本年利润
16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本元,营业费用1520元,主营业务税金及附加8750元,管理费用1520元。
主营业务成本营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用1520
17.根据本期实现的利润总额,按33%税率计算应交所得税。
所得税-118103897.3贷:
应交税金-所得税3897.3
18.以银行存款上交税金,其中城建税8750元,所得税3897.3元。
应交税金-城建税8750所得税3897.3贷:
银行存款12647.3
19.以银行存款偿还短期借款4000元,查账时发现凭证与账簿中科目没有记错,但金额均记为40000元,用适当的错账更正方法予以更正。
借;
短期借款36000贷:
银行存款36000
20、企业在财产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值为280000元,已提折旧额为100000元,对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。
固定资产清理累计折旧贷:
固定资产
基础会计会计分录(六)
(六)根据下列经济业务编制会计分录:
1.销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。
主营业务收入应交税金22950
2.销售B产品1000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。
主营业务收入应交税金-增值税42500
3.预收C产品货款50000元存入银行。
预收账款50000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。
生产成本-A–B产品贷:
库存商品-A产品–B产品
5.用银行存款支付广告费3000元。
营业费用-广告费3000贷:
银行存款3000
6.用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
应付工资更改为营业费用5000贷:
现金5000
7.用现金支付管理人员工资8000元。
应付工资更改为管理费用80000贷:
8.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
财务费用2000贷:
预提费用2000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
管理费用800贷:
待摊费用800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
营业外支出10000贷:
11.收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。
银行存款300贷:
营业外收入300
12.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1200元。
制造费用780管理费用1200贷:
累计折旧1980
13.从银行提取现金800元备用。
银行存款800
14.用转账支票购买办公用品300元。
管理费用300贷:
银行存款300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。
预提费用2000贷;
银行存款2000
16.收到投资者投入货币资金1000000元,存入银行存款户。
17.结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
主营业收入营业外收入300贷:
18.结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。
主营业成本营业费用8000管理费用10300财务费用2000营业外支出10000
19.按利润总额的33%计算企业所得税。
所得税42500*0.33=14025贷:
应交税所得税14025
20.按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。
利润分配-未分配利润是28475贷:
应付股利28475付一半的话就是14237.50.
利润分配14237.5
应付股利14237.5
基础会计会计分录(七)
(七)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。
2.收回其他单位所欠货款52800元存入银行。
银行存款52800贷:
应收账款52800
3.公出人员报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
管理费用1180现金320贷:
其他应收款1500
材料尚未验收入库,增值税税率为17%,价税款未付。
材料采购-甲18000乙材料4800应交税金-进项税3876贷:
5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费,按重量分配。
材料采购-甲2000–乙1200贷:
银行存款3200
6.接受某公司捐赠的一台设备,价值70000元,投入使用。
固定资产70000贷:
资本公积70000
7.仓库发出材料,其发出材料汇总表如下表所示:
发出材料汇总表
单位:
元
用
途
甲材料
乙材料
材料耗用
合计
数
量
金
额
制造产品领用:
A产品耗用
B产品耗用
小计
车间一般耗用
8000
10000
18000
5000
6000
4000
2000
80000
40000
合
计
23000
12000
生产成本-A产品B产品制造费用贷:
原材料-甲乙材料
8.摊销应由本月负担的保险费600元。
管理费用600贷:
摊销费用600
9.用银行存款支付本月水电费,其中车间用1600元,厂部用800元。
制造费用1600管理费用800贷:
10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
财务费用3750贷:
预提费用3750
11.月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资
元
B产品生产工人工资
车间管理人员工资
60000元
厂部管理人员工资
28000元借:
生产成本-A产品–B产品制造费用60000管理费用28000贷:
应付工资
12.按各自工资额的14%提取福利费。
生产成本-A产品17640–B产品15960制造费用8400管理费用3920贷:
应付福利费45920
13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
14.计提本月固定资产折旧,其中:
制造费用4200管理费用2100贷:
累计折旧6300
车间设备折旧额
4200
厂部设备折旧额
2100
15.用银行存款15000元支付罚款支出。
银行存款15000
16.用现金6000元发放退休职工退休金。
应付福利费更改为管理费用6000贷:
现金6000
17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
应付账款32675贷:
营业外收入更改为资本公积32675
18.将本月发生的制造费用元,按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
生产成本-A产品–B产品贷:
制造费用
19.企业销售A产品40台,单价5600元,增值税率17%,款项未收到。
主营业务收入应交税金38080
20.结转本月已销A产品成本元。
库存商品
答案(一