经济法基础试题1637文档格式.docx
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B．27.6万元
C．29.7万元
D．44.4万元
5、【真题试题】
（2006年单项选择第39题）下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。
A．城市维护建设税
B．消费税
C．增值税
D．契税
6、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的是（）。
A．产权出典的，由出典人纳税
B．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
C．产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税
D．产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税
7、2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。
另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．29
8、
（一）
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：
（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；
购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；
全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；
全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（说明：
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）
要求：
按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该企业2009年度的会计利润总额合计为（）万元。
A．198.3
B．322.4
C．576.2
D．783.1
简答题
9、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
11、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
12、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。
A．1.632万元
B．0.816万元
C．0.516万元
D．1.652万元
13、下列关于土地增值税的清算的表述中，正确的是（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除
B．符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续
C．房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税
D．税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信
14、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
15、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
（1）代理进口80批货物，共收取代理费100000元
（2）代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
（3）该企业代理成本70000元
（4）收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元
（5）该企业期间费用600000元（不含税金）
（6）该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆（当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆）
（7）该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月（当地损耗率30%）
（8）该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
（9）该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元
（机械出口退税率13%）
（1）计算该企业应纳营业税；
（2）计算该企业出口退税；
（3）计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
（4）计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
（5）计算该企业应纳的车船税；
（6）计算该企业应纳的房产税；
（7）计算该企业的期间费用；
（8）计算该企业应纳税所得额；
（9）计算该企业应纳所得税。
16、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
17、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（）。
A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的
E．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
18、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
19、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。
A．应纳税额=房产原值×
1.2%
B．应纳税额=房产余值×
12%
C．应纳税额=房产租金收入×
D．应纳税额=房产租金收×
20、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
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1-答案：
B
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起；
选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
2-答案：
A,D
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；
出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；
自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
从价计征房产税=（1800-1000-500）×
（1-20%）×
1.2%+1000×
3÷
12×
1.2%+500×
4÷
1.2%=6.88（万元）该企业当年应缴纳房产税=6.88+6×
9×
12%+2×
8×
4%=14（万元）
3-答案：
[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。
4-答案：
解析：
160*12%+3000*（1-30%）*1.2%*4/12=19.2+8.4=27.6（万元）。
5-答案：
A
【真题解析】 本题考查税收征收管理机关。
国税征收的项目有：
增值税；
消费税；
海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；
企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；
证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；
外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；
海洋石油资源开发的各项税收；
出口产品退税；
个体户和集贸市场的增值税和消费税；
中央税和共享税滞纳补税罚款收入；
铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
储蓄存款利息所得税。
地税征收的项目有：
营业税；
个人所得税；
土地增值税；
城市维护建设税；
车船税；
房产税；
资源税；
城镇土地使用税；
固定资产投资方向调节税；
地方企业所得税；
印花税；
地方税的滞补罚收入；
地方营业税附征的教育费附加。
地方财政局征收的项目：
耕地占用税；
契税。
海关征收的项目：
关税。
正确答案是A.
6-答案：
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；
产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；
②产权出典的，由承典人纳税；
③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；
④产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；
⑤无租使用其他房产的问题；
⑥自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
7-答案：
[解析]扣除项目金额＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）×
5％＋220＋（1600＋900）×
20％＝3525（万元）；
增值额＝4000－3525＝475（万元），增值率＝475÷
3525×
100％＝13.48％＜20％，所以免税。
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
8-答案：
D
[解析]会计利润总额=7000+60+10.2+120-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元）。
9-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
12-答案：
[解析]本题考核房产税的计算。
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×
1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；
（3）出租房屋应纳房产税=1×
12%=1.44（万元）；
（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
13-答案：
[解析]选项B：
符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；
选项C：
房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；
选项D：
税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。
对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
14-答案：
C,D
[解析]进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税；
汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不并入计税价格计征车辆购置税，但是使用汽车销售公司统+发票收取的代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税，所以AB错误。
15-答案：
[答案及解析]
暂无解析
16-答案：
[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
17-答案：
A,B,C,D
[解析]房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
18-答案：
[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。
资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。
19-答案：
20-答案：
C
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