华南师范大学《中国税制》在线作业题库3及满分答案Word文档格式.docx

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A.20%

B.15%

C.27%

D.18%

B

4．第4题

按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有（）。

A.稿酬所得

B.中奖所得

C.劳动报酬所得

D.国际组织颁发的科学奖金

D

5．第5题

下列所得中，实行超额累进税率的是（）。

A.财产转让所得

B.个体工商户的生产，经营所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

6．第13题

出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/（1-出口税率）

B.离岸价格/（1+出口税率

C.到岸价格/（1+出口税率）

D.离岸价格/（1-出口税率）

7．第14题

下列消费品中从价计征消费税的有（）。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

8．第15题

下列各项中应当征收营业税的是（）。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.铁路部门提供的运输服务

C.汽车修理厂提供汽车修理服务

D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

9．第16题

下列税种中属于从量计税的有（）。

A..企业所得税

B.资源税

C..契税

D.营业税

10．第17题

进口货物的完税价格是以海关审定的（）为基础的到岸价格。

A.离岸价格

B.成交价格

C.成交价格加关税

D.成交价格加进口增值税

11．第25题

土地增值税的最高税率为（）。

B.30%

C.50%

D.60%

12．第31题

煤炭的征收范围是（）。

A.洗煤

B.原煤

C.选煤

D.精煤

13．第32题

扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（）。

A.开采环节

B.移送使用环节

C.收购环节

D.销售环节

14．第33题

增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

15．第34题

下列属于13%增值税税率项目是（）。

A.小汽车

B.电冰箱

C.洗衣机

D.杂志

16．第6题

契税的征税对象有（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权的转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

A,B,C,D,E

A|B|C|D|E

17．第7题

在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.增值税

E.教育费附加

A,B,C,E

A|B|C|E

18．第8题

税收法律关系的主体有（）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.纳税人

E.财政部

A,B,C,D

A|B|C|D

19．第18题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.财产租赁所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.中奖所得

E.股息所得

A,D,E

A|D|E

20．第19题

适用5％营业税税率的税目有（）。

A.旅游业

B.饮食业

C.租赁业

D.交通运输业

E.建筑业

A,B,C

A|B|C

21．第20题

企业所得税不准予扣除的项目（）。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金

B,C,D,E

B|C|D|E

22．第26题

适用3％营业税税率的税目有（）。

B.仓储业

C.代理业

D,E

D|E

23．第27题

适用5%营业税税率的项目有（）。

B.文化体育业

C.建筑业

E.租赁业

A,E

A|E

24．第9题

消费型增值税

消费型增值税：

指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

25．第10题

起征点

起征点：

是课税达到征税数额开始征税的界限

26．第11题

税收法律关系的客体

税收法律关系客体：

指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

27．第21题

课税对象

课税对象：

是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

28．第22题

生产型增值税

生产型增值税：

它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金

29．第23题

土地增值税

土地增值税：

是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。

30．第28题

税收制度

税收制度：

是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称

31．第29题

居民企业

居民企业：

指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

32．第12题

简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。

是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业：

是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

33．第24题

简述消费税的特征。

（1）征收范围具有选择性和灵活性

（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定

34．第30题

简述营业税的特点。

（1）以对非商品销售额征税为主

（2）按行业大类设计税目税率（3）计算简便，征收成本较低