财务报表分析报告范文Word文件下载.docx
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44.25%2628063
3923946692.54%
60.59%-204956190.27%
9828-1498
-574.40%2.27%
存货率
3399
5.11%-4.09%-12.06%
2137
3.30%7.97%
-1262
73.76%
其他流动资产其他业务利润销售费用
151
0.23%756337
86-259333493.87%
0.13%3353.16%
-652
3.80%0.70%
流动资产合计利润总额主营业务税金及附加
58798
88.46%-46443
63234-19210.49%
97.65%14571.95%206
4436-163
-259.26%-1.45%
长期股权投资净利润二、主营业务利润
800
1.20%-464262
24-19213.01%
0.04%14574.40%466
-776-204
45.35%-1.39%
固定资产加：
其他业务利润
9187
13.82%756
24588.68%
3.80%334931.62%
-6729-2593
393.28%-22.94%
减：
累计折旧减：
管理费用
3359
5.05%1901
168421.82%
2.60%384536.30%
-1675-1944
97.90%-14.49%
固定资产净值财务费用
5828
8.77%994
77411.41%
1.20%18.09%1916
-5054-922
295.38%-6.68%
在建工程
42
0.06%
46
0.07%
4
-0.23%
无形资产三、营业利润
377
0.57%-1877-21.54%
180
0.28%-1946-18.37%
-19769
11.51%-3.17%
累计摊销加：
投资收益
107
0.16%1468
4216.85%
0.06%0.00%0
-651468
3.80%16.85%
无形资产净值营业外收入
270
0.41%84
1380.96%
0.21%430.41%
-13241
7.71%0.56%
长期待摊费用减：
营业外支出
732
1.10%19
5430.22%
0.84%190.18%
-1890
11.05%0.04%
非流动资产合计加：
以前年度损益调整
7672
11.54%-120
1525-1.38%
2.35%0.00%0
-6147-120
359.26%-1.38%
资产总计
66470
100.00%
64759
-1711
流动负债合计四、利润总额
38784
57.44%-464
29962-5.33%
45.19%-1921-18.14%
1457
12.81%
非流动负债合计减：
所得税费用
28739
42.56%0
363340.00%
54.81%00.00%
0
0.00%
负债合计五、净利润
67523
100.00%-464
66296-5.33%
100.00%-1921-18.14%
1
1、资产规模分析：
从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。
2、资产结构分析
从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。
流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。
企业的长期的偿债压力较大。
（二）短期偿债能力指标分析
2
变动情期末余期初余况额额指标
132582001433272营运资本0.591.522.11流动比率-流动负债营运资本=流动资产/流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产流动负债+交易性金融资产）/现金比率=（货币资金、营运资本分析1债说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。
营运资本越多，营运资金的多少可以反映偿还短权人收回债权的机率就越高。
因此，期债务的能力。
年末营运资本为20014万元，对该企业而言，年初的营运资本为短期不能偿债的风险较低，表明企业短期偿债能力较强，33272万元，表明企业营运资本状况继万元，与年初数相比营运资本增加了13258续上升，进一步降低了不能偿债的风险。
、流动比率分析2它可以衡量企业流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
短期偿债能力的大小。
比率高说明偿还短期债务的此项比率越高越好，对债权人来讲，3
能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。
当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。
我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。
3、速动比率分析
流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。
这就是速动比率。
通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。
帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；
因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。
速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。
企业期初速动比率为1.42，期末速动比率为2.04，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。
进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出：
①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%，公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本。
②企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%，该请况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。
4、现金率分析
现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。
速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。
现金比率一般认为20%以上为好。
但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
从上表中可以看出，期初现金比率为0.64，期末现金比率为0.72，比率远高于一般标准20%，说明企业直接偿付流动负债的能力较好，但流动资金没有得到了充分利用。
（三）长期偿债能力指标分析
项目期末数期初数变动情况
0.00791.02371.0158资产负债率20.9910-43.1334-64.1244产权比率资产负债率=总负债/总资产
5
产权比率=总负债/股东权益
1、资产负债率
资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；
反之，偿还债务的能力较强。
一般认为，资产负债率的适宜水平是0.4-0.6。
对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险，选择比较低的资产负债率；
对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。
我公司期末资产负债率为1.0237，期初资产负债率为1.0158，远超出适宜水平0.4-0.6之间。
数据显示企业处于资不抵债状态，说明该企业的偿债能力极弱，长期偿债压力大。
2、产权比率
产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标。
一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在1以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。
当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；
产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
我公司期末产权比率为-43.1334，期初产权比率为-64.1244，表明我公司负债大于总资产，债权人的权益得不到保障，属于高风险的6
财务结构。
期末的产权比率由期初的-64.1244上升到了-43.1334，说明企业的长期偿债能力有所上升，但长期偿债能力任然极差。
二、利润表分析
（一）利润表结构分析
根据利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的，由此这可以看出我公司是具备盈利能力的，但由于费用较大，导致公司亏损。
7
（二）利润表构成比重分析
本年累上年同增减变结构变动动比率构成项目期构成计0.00%8713100.00%10591100.00%-1878一、主营业务收入从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况，8
本年主营业务成本占主营业务收入的比重为92.54%，比上年同期的90.27%增长了2.27个百分点，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为0.49%，比上年同期的1.95%降低了1.45个百分点，销售费用占主营业务收入的比重增加了0.7个百分点，但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降低，两方面相抵的结果是营业利润占主营业务收入的比重降低了3.17个百分点，由于本年实现投资收益1468万元，导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了12.81个百分点。
从以上的分析可以看出，本年净利润比上年同期亏损额度小，并不是由于企业经营状况好转导致的，相反本年的经营状况较上年有所恶化。
虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利水平，但对利润总额的影响不是很大。
（三）收入盈利能力分析
本年累上年同本年比上项目计期年
-2.26%9.72%
7.47%
销售毛利率-6.03%-19.72%-13.69%营业利润率-4.88%8.64%-13.52%销售利润率-4.88%8.64%
-13.52%
销售净利率销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入
营业利润率=营业利润/营业收入
销售利润率=利润总额/营业收入
销售净利率=净利润/营业收入
9
通过上表可知，我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了，这表明公司的获利能力降低了。
公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的。
（四）成本费用盈利能力分析
成本费用利润率=利润/成本费用
成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用
利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长，表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。
（五）资产盈利能力分析
本年累上年同本年比项目计期上年
2.22%
-0.71%
-2.93%
资产净利率资产净利率=净利润÷
资产平均总额
净资产收益率=税后利润/所有者权益
10
公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了2.22%，这表明公司的资产利用的效益变有所好转，利用资产创造的利润增加。
在分析公司的盈利能力时，应重点分析公司的的净资产收益率，因为该指标是最具综合力的评价指标，其是被投资者最为关注的指标。
但从公司的资产负债表可以看出，公司的股东权益已经为负数，分析净资产收益率已经没有任何意义。
综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力极弱，随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势，公司先要生存下去只有做到
①扩大经营规模，实现薄利多销，才能扭转亏损的趋势。
②努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点，否则企业会存在经营费用过高，发展后劲不足的风险。
三、现金流量表分析
（一）现金流量结构分析
项目金流出小计经营活动投资活动现金流出小计
本期金额构成12,593100.00%100.00%70
上年同期23,632
构成100.00%100.00%272
增减变动-11,039
增减变动率0.00%
-202
经营活动产生的现一、产生的现金流量净额投资活动产生
-339
-823
0.00%
484
金流量：
投资活动产生的现二、的现金流量净额
2,174
-272
2,446
0.00%
提供劳销售商品、金流量：
筹资活动产生的现三、
务收到的现金收回投资收到的金流量：
10,318
84.20%11,758
51.55%
-1,440
32.65%
收到的租金现金吸收投资收到的
1292,244100.00%
1.05%
1,0290
4.51%2,244
-900-3.46%100.00%
收到的税费返还取得投资收益收现金
1,57600
12.86%0.00%0.00%
1,81900
7.97%0.00%
4.89%
-2430.00%00.00%
11
收到其他与经营
-34.08%
-7,9738,20435.97%1.89%231活动有关的现金经营活动现
-10,55522,809100.00%12,254100.00%金流入小计接收劳购买商品、
29.09%
51.63%-2,03710,16580.72%12,202务支付的现金经营租赁支付的
0.00%000.00%0现金支付给职工以及
3.77%5.77%-1621,2029.54%1,364为职工支付的现金0.47%
1.95%
3052.42%
-157462支付的各项税费
支付其他与经营
-33.33%
-8,6847.31%9,60540.64%921活动有关的现金经营活动现
12
到的现金无处置固定资产、
形资产和其他长期资0.00%
000.00%0产收回的现金净额收到其他与投资
000.00%0活动有关的现金投资活动现金
100.00%
2,2442,244100.00%0流入小计购建固定资产、无
形资产和其他长期资0.00%-20227270100.00%100.00%产所支付的现金0.00%
000.00%
0投资支付的现金
支付其他与投资活
0.00%0000.00%动有关的现金13
取得借款收到的现金
29,500
102.56%
42,000
94.59%
-12,500
7.96%
收到其他与筹资活动有关的现金
-735
-2.56%
2,401
5.41%
-3,136
-7.96%
筹资活动现金流入小计
28,765
44,401
-15,636
偿还债务支付的
现金
31,405
92.82%
23,073
91.01%
8,332
1.80%
利润或分配股利、
-1.80%
8.99%1527.18%2,2792,431偿付利息支付的现金支付其他与筹资
00.00%00.00%0活动有关的现金筹资活动现金
8,48425,352100.00%33,836100.00%流出小计筹资活动产
-24,119-5,07019,049生的现金流量净额汇率变动对现金及四、0.00%
000现金等价物的影响期末现金及现金等五、0.00%
-15,42821,58637,014价物余额期初现金及现减：
5,76124,82119,060金等价物余额
14
现金及现金等价物六、净增加额
-3,235
17,954
-21,189
现金流量结构分析整理表
本期金额项目
构成
上年同期
构成
构成变动率
增减变动率
经营活动现12,254金流入小计
28.32%
22,809
33.94%
-10,555
-5.61%
-46.28%
投资活动现2,244金流入小计
5.19%
0
2,244
#DIV/0!
筹资活动现28,765金流入小计
66.49%
66.06%
0.43%
-35.22%
现金流入小100.00%43,263计
67,210100.00%
-23,947
-35.63%
经营活动现
12,593金流出小计投资活动现
27.08%
23,632
47.98%
-11,039
-20.90%
-46.71%
70金流出小计筹资活动现
0.15%
272
0.55%
-202
-0.40%
-74.26%
33,836金流出小计现金流出小
72.77%
25,352
51.47%
8,484
21.30%
33.46%
46,499100.00%计-3,236现金及现金
49,256100.00%17,954
-2,757-21,190
0.00%
-5.60%-118.02%
15
等价物净增
加额
流出结构和流入流出包括流入结构、公司现金流量表结构分析，比例分析：
、流入结构分析1％，比上年同28.32在全部现金流入量中，经营活动所得现金占，5.19%％，比上年同期上升期下降5.61%，投资活动所得现金占5.19。
由此可以看％，比上年同期上升66.490.43%筹资活动所得现金占其投资活出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动，动对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析％，比上年同在全部现金流出量中，经营活动流出现金占27.08，0.55%0.15％，比上年同期下降，期下降20.90%投资活动流出现金占。
公司现金流21.30%筹资活动流出现金占72.77％，比上年同期上升出主要在经营活动、筹资活动方面，其投资活动占用流出现金很少。
、流入流出比例分析3从公司的现金流量表可以看出：
12593万元经营活动中：
现金流入量12254万元，现金流出量元的现金流出可换10.97，表明公司经营活动现金流入流出比为0.97回元现金流入。
万元2244投资活动中：
现金流入量万元，现金流出量70表明公司正处于投资，32.06公司投资活动的现金流入流出比为，16
回收期。
筹资活动中：
现金流入量28765万元，现金流出量33836万元
筹资活动流入流出比为0.85，表明还款明显大于借款。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动。
其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出；
（二）盈利质量分析表
本期金上年同增减变增减
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