税法自考题10Word文件下载.docx

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3.税收法律关系的核心是______

∙B.税收法律关系的客体

∙C.税收法律关系的内容

∙D.纳税主体

C. 

[解析]税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利（力）和承担的义务，即税法主体权利和税法主体义务。

税收法律关系的内容决定了税收法律关系的实质，是其核心。

答案为C。

4.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是______

∙A.所有的收入都归中央政府

∙B.所有的收入都归地方政府

∙C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府

∙D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府

[解析]印花税属于中央政府和地方政府共享的税收收入，其中股票交易印花税收入的88%归中央政府享有，其余12%和其他印花税收入归地方政府。

5.在增值税法中，不视同销售的行为是______

∙A.自产货物用于非应税项目

∙B.购买货物用于分配股东

∙C.委托加工货物用于集体福利

∙D.购买货物用于个人消费

[解析]视同销售货物的行为有将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的分配给股东或投资者，或无偿赠送他人。

6.根据增值税法律制度规定，不适用17%的税率征收增值税的税目是______

∙A.煤炭

∙B.原油

∙C.井矿盐

∙D.加工、修理、修配劳务

A. 

[解析]选项B、C、D属于适用基本税率的种类。

选项A属于生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用13%的低税率。

答案为A。

7.增值税小规模纳税人的计税依据是______

∙A.含增值税税额的销售额

∙B.不含增值税税额的销售额

∙C.不含增值税和消费税税额的销售额

∙D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

[解析]小规模纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额与应纳税增值税税额合并定价方法的，应按照不含增值税的销售额计算。

8.下列各项关于出口货物适用的退税率说法正确的是______

∙A.出口船舶、汽车及其关键零部件适用的退税率为17%

∙B.出口水泥、玻璃适用的退税率为13%

∙C.出口陶瓷、精矿适用的退税率为11%

∙D.从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为5%

[解析]本题考查出口货物适用的退税率。

船舶、汽车及其关键零部件、航空器天器等适用17%的退税率，A选项正确。

11%适用于水泥，8%适用于陶瓷、精矿等，从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为4%，选项B、C、D表述错误。

9.实行复合计税的消费税税目是______

∙A.卷烟

∙B.烟丝

∙C.酒精

∙D.金银首饰

[解析]本题考查消费税的一般计税方法。

消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。

自2001年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

10.自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为______

∙A.应纳税额=组成计税价格×

税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）

∙B.应纳税额=组成计税价格×

税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）

∙C.应纳税额=组成计税价格÷

∙D.应纳税额=组成计税价格÷

税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）

[解析]自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为：

应纳税额=组成计税价格×

税率，其中，组成计税价格=（成本+利润）÷

（1-消费税税率）。

11.营业税的征税范围不包括______

∙A.交通运输业

∙B.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务

∙C.单位将不动产无偿赠与他人

∙D.单位自己新建建筑物后出售的自建行为

[解析]营业税的纳税人特殊规定有：

（1）铁路运输的纳税人；

（2）从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。

选项A属于营业税的征税范围，B选项不属于。

另外，单位或者个人自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务，应当征收营业税；

转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。

12.转让无形资产、销售不动产和服务业的营业税税率为______

∙A.3%

∙B.5%

∙C.8%

∙D.10%

[解析]本题考查营业税的税率。

营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率，其中第二档即转让无形资产、销售不动产和服务业税率为5%。

13.下列事项中，免征营业税的是______

∙A.残疾人出租房屋

∙B.单位无偿转让不动产

∙C.福利机构提供养育服务

∙D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

[解析]残疾人员个人为社会提供的劳务的行为属于营业税免征范围，而残疾人出租房屋则不属于免征范围；

单位无偿转让不动产视为销售不动产，应当征收营业税；

托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务属于免征对象；

选项D纪念馆的行为仍为经营行为，不属于法定免征的范围。

14.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费______

∙A.按工资、薪金所得征收个人所得税

∙B.按劳务报酬所得征收个人所得税

∙C.按特许权使用费所得征收个人所得税

∙D.按偶然所得征收个人所得税

[解析]本题考查个人所得税征税对象。

个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。

15.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是______

∙A.个人所得税

∙B.企业所得税

∙C.个体工商户所得税

∙D.独资企业所得税

[解析]个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为个人所得税应纳税所得额。

16.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是______

∙A.残疾、孤老人员和烈属的所得

∙B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元

∙C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金

∙D.丁购买福利彩票中奖1.5万元

[解析]本题考查个人所得税的免税优惠项目。

具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。

选项C符合题意；

对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。

选项A属于减征收个人所得税，选项D因超过1万元全额征收个人所得税。

选项B不属于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应征个人所得税。

17.按《企业所得税法实施条例》规定，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其税率暂按______

∙A.10%

∙B.15%

∙C.20%

∙D.25%

[解析]一般来说企业所得税的税率为25%；

但非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%，但根据《企业所得税法实施条例》第91条的规定，该项所得暂按10%的税率征收。

18.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是______

∙A.支付违法经营的罚款

∙B.对外投资支出

∙C.支付的税收滞纳金

∙D.支付银行加收的罚息

[解析]税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，属于企业所得税不得扣除的项目，企业支付银行加收的罚息书与取得收入无关的其他支出，也不得扣除。

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

选项B符合题意。

19.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是______

∙A.免税

∙B.减按20%税率征税

∙C.减按15%税率征税

∙D.减按10%税率征税

[解析]一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；

超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

此为根据我国《企业所得税法》第27条的规定企业可以免征、减征企业所得税中的符合条件的技术转让所得。

20.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。

该期限是______

∙A.在该业务发生的纳税年度起10年内

∙B.在该业务发生的纳税年度起5年内

∙C.在税务机关发现该行为的年度起10年内

∙D.在税务机关发现该行为的年度起5年内

[解析]税务机关因关联方企业之间在业务往来时不按照独立交易原则，而减少应纳税收入或者所得额进行调整时，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

21.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。

此法定追征期限为______

∙A.6个月

∙B.1年

∙C.3年

∙D.5年

[解析]海关在进出口货物、进出境物品放行后，发现关税纳税人少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。

因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在3年以内可以追征。

22.下列各项中不征收契税的是______

∙A.以土地、房屋权属作价投资入股的

∙B.以土地、房屋权属抵债的

∙C.纳税人承受荒山土地使用权用于林业生产的

∙D.以获奖方式承受土地权属的

[解析]土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与而征税：

（1）以土地、房屋权属作价投资入股；

（2）以土地、房屋权属抵债；

（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；

（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

选项A、B、D属于土地使用权转让、房屋买卖行为，应征契税。

23.下列有关印花税征收管理的表述不正确的是______

∙A.印花税的应纳税额由征税机关根据税法规定确定

∙B.印花税应当在书立或领受时贴花

∙C.印花税一般实行就地纳税

∙D.印花税的征收管理由税务机关负责

[解析]印花税实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。

选项A表述错误，符合题意。

选项B、C、D表述正确。

24.下列征收房产税的是______

∙A.个人居住用的自有房产

∙B.非营利性科研机构自用的房产

∙C.公园出租的房产

∙D.地下人防设施

[解析]宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

但宗教寺庙、公园、名胜古迹出租的房产及其附设的营业单位（如影剧院、饮食部、照相馆）所使用的房产，不属于免税范围，应依法纳税。

即公园自用房产要缴纳房产税，出租就更需要缴纳。

25.车船税的征税范围是______

∙A.车船

∙B.使用车船的行为

∙C.车船的价格

∙D.使用车船所获得的收入

[解析]车船税的征税范围，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。

26.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是______

∙B.减半征税

∙C.减征30%

∙D.减征20%

[解析]本题考查土地个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在原住房居住满5年的，可以免征土地增值税；

居住满3年不满5年的，可以减半征税。

27.城市维护建设税的税率采用______

∙A.比例税率

∙B.定额税率

∙C.地区差别比例税率

∙D.地区差别定额税率

[解析]城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。

28.以下不属于完税凭证的是______

∙A.税收完税证

∙B.印花税票

∙C.税票调换证

∙D.增值税票

[解析]完税凭证是指由国家税务机关统一制定，税务人员向纳税人征收税款或纳税人向国家金库缴纳税款所使用的一种专用凭证。

完税凭证主要有：

税收完税证，税收专用或通用缴款书，汇总缴款书，印花税票，专用扣税凭证，税票调换证六种。

选项D增值税不属于完税凭证。

29.下列属于纳税担保范围的是______

∙A.税务机关委托有关单位和个人按征收标准征税

∙B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或法定代表人需要出境的

∙C.书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的

∙D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

[解析]选项A属于委托代征的情形，不是纳税担保；

选项C、D属于税收保全制度，不属于纳税担保。

选项B欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，属于纳税担保的范围。

30.下列属于注册税务师被注销其注册税务师资格的情况的是______

∙A.在税务代理活动中有违法行为的

∙B.不具有完全民事行为能力的

∙C.被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者

∙D.因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者

[解析]注册税务师被注册税务师管理机构注销其注册税务师资格的情形有：

（1）在登记中弄虚作假，骗取《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的。

（2）同时在两个税务代理机构执业的。

（3）死亡或失踪的。

（4）在税务代理活动中有违法行为的。

（5）年检不合格或拒绝在规定期限内进行年检的。

（6）国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的。

选项A属于第4中情形，符合题意。

二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：

5，分数：

10.00）

31.一般认为，税法的基本原则包括______

∙A.税收法定原则

∙B.税收公平原则

∙C.税收效率原则

∙D.税收对等原则

∙E.税收经济原则

2.00）

E.

[解析]税法基本原则有：

税收法定原则（细分为课税要素法定原则、课税要素明确原则、程序合法原则）；

税收公平原则；

税收效率原则。

答案为ABC。

32.我国现行营业税的税率档次有______

∙A.2%

∙B.3%

∙C.5%

∙D.5%～20%

∙E.13%～22%

[解析]营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。

具体规定是：

（1）交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为3%。

（2）转让无形资产、销售不动产和服务业税率为5%。

（3）1994年税制改革时，金融保险业税率为5%。

（4）娱乐业实行5%—20%的幅度税率。

答案为BCD。

33.按次征收的个人所得税项目有______

∙A.财产转让所得

∙B.劳务报酬

∙C.稿酬

∙D.特许权使用费

∙E.财产租赁所得

E. 

[解析]劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。

答案为ABCDE。

34.免纳房产税的房产包括______

∙A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

∙B.集体企业的房产

∙C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

∙D.个人所有非营业用的房产

∙E.企业所办的学校自用的房产

[解析]根据《房产税暂行条例》及相关政策，免征房产税项目如：

（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；

（2）企业所办的学校、托儿所、幼儿园自用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；

（4）个人所有非营业用的房产免征房产税；

等等。

答案为ACDE。

35.我国减免税主要包括______

∙A.鼓励生产的减免税

∙B.社会保障的减免税

∙C.自然灾害的减免税

∙D.鼓励消费的减免税

∙E.鼓励交易的减免税

[解析]从减免税的内容来看，我国的减免税主要包括：

一是鼓励生产的减税、免税。

二是社会保障减税、免税。

三是自然灾害减税、免税。

三、{{B}}名词解释题{{/B}}（总题数：

4，分数：

12.00）

36.税目

3.00）

__________________________________________________________________________________________

正确答案：

（税目就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。

）

37.消费型增值税

（消费型增值税是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税。

38.无形资产

（无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

39.税款征收方式

（税款征收方式是指税务机关根据税法规定和纳税人生产经营及财务管理状况，对纳税人的应纳税款组织入库的具体方式。

四、{{B}}简答题{{/B}}（总题数：

16.00）

40.怎样理解税收法律关系的三大构成要素?

4.00）

（

（1）税收法律关系的主体。

税收法律关系的主体，简称税法主体，是指税收法律关系的参加者，即承担税收权利（力）义务的双方当事人，包括征税主体和纳税主体。

税法主体的资格由国家税法直接规定。

（2）税收法律关系的内容。

税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利（力）和承担的义务，即税法主体权利和税法主体义务。

（3）税收法律关系的客体。

税收法律关系的客体，简称税法客