企业管理建议书格式范文Word格式.docx

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1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如:

（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明;

财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。

（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。

（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。

（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。

针对上述情况，我们建议:

财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。

对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理;

对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

2、存在未按用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，例如:

（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。

（2）公司本部在XXXX银行设立的银行账户长期由XXXX公司使用。

截至xx年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。

（3）XXXX公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。

（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。

贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象，例如:

（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。

（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。

（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。

（4）公司下属各科室在xx年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。

（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务;

（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。

4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力，另一方面资金支付能力较差，公司为XXXX投资计划所需资金可能会出现支付困难。

（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款;

（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。

贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如:

1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总额的34%;

三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他应收款总额的38%;

公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。

2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其他业务利润的61.07%。

3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大;

并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。

4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。

5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项;

6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付XXXXXXXX有限公司与对方差额361,463.71元。

7、XXXX公司将收回的债权全部转入XXXX公司，且部分回收资金不经过XXXX公司直接转入XXXX公司。

8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。

9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。

1、落实总公司应收账款管理暂行规定;

建立客户信誉评分制度;

对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限;

2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理;

3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名称，及时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性;

4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为;

5、加强相关债权债务的登记管理工作;

确保反映完整的债权债务。

贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如:

1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况;

存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。

2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点;

3、公司存在销售已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。

1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制;

2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因;

盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括:

资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录;

明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任;

3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。

贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如:

1、公司部分被投资单位营业执照、验资及账面实收资本数额不一致;

该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制;

该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入年度会计报表，其下属的XXXX有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出;

二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象;

个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。

2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入。

由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。

3、公司与子公司XX公司及XX公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表;

公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的XXXX公司与XXXX公司的股权转让的相关转让手续。

4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳;

公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。

5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。

6、公司截止xx年底对有XX公司、XX公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。

1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控;

对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是年度会计报表的`搜集、对股东会的有效参与、及时传达;

2、对资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与资本不相符的，及时补足资本或减少资本;

实收资本大于或小于资本的，根据《中华人民___公司法》及《工商登记管理》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过资金的20%时及时办理工商变更，公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。

3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资;

对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失;

对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。

贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如:

1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明，如XX公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,854.30元的房产无合法拥有的房屋产权证明;

下属公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证;

未取得附城主山综

合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证;

拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，目前尚未开发。

2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。

3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在:

（1）未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点;

（2）部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月合计及累计数;

（3）在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入;

（4）固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销;

4、公司部分下属公司的固定资产核算（台账）不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。

5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司XXXX公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。

公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。

这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。

1、财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况;

2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符;

3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序;

加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰;

按制度严格执行。

贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如:

1、公司下属公司建104号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》;

公司筹建的“沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算;

未计提营业税金及附加;

公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。

工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。

2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固。

收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固;

做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。

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