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（五）强化经营者理财观念………………………………………………………
结论………………………………………………………………………………………
摘要：
中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用.本文从我国中小企业现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法,完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。
中小企业在中国国民经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用。
统计表明，目前的中小企业已经超过800万家,其工业总产值、利税和出口额分别占全国的60％、40％和60%左右，并提供了75％的城镇就业机会,可见，中小企业对于整个国民经济的发展,对于整个社会的和谐都有着重大意义.事实证明，中小企业已经构成了我国经济的一个重要层面。
但由于起点低、规模小，受传统体制和外部宏观经济影响，使得中小企业的发展出现了地域性差别，东部发展较快，中、西部发展较慢。
我国中小企业经过20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，中小企业是我国国民经济的重要力量，目前我国中小企业的数量已达3000万户，占我国企业总数的95%以上。
虽说中小企业个体竞争力不强，但是他们对GDP的贡献率达51%，税收占到全国的43%.
我们要大力发展中小型企业,逐步改善中小型企业中存在的问题，而这些问题的核心是财务管理问题.为了改善这些问题,让中小企业健康发展，首先政府得给予大力支持与帮助，为它们创造一个良好的外部环境；
其次，中小企业也要认识到自身的不足，从内部加强自身企业建设，这样就可以从政策和实际行动上逐步解决这些问题，使中小企业逐步走上正轨,向知识经济时代迈进.再次，中小企业应该在目前国家政策和时代背景下抓紧机遇，努力发展，建立起一套完善的企业财务制度,让企业快速健康发展。
一、中小企业财务管理的现状
我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标.可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展.在我国中小企业中,有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。
同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下,据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：
私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范财务管理呢？
随着市场经济的深入发展,很多中小企业由于资产规模小,抵御市场风险能力不强，财务制度不健全,同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。
分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。
由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素,也有宏观经济因素。
例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;
地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化;
财务管理受企业领导的影响过大.另外,金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。
财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。
搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系,不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益;
财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。
二、中小企业财务管理存在的问题
（一）筹资管理存在的问题
由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，所以,其财务管理中存在的问题也是多种多样的，这里“存在的问题”，仅指中小企业普遍存在的问题.
1、融资困难,投资盲目,造成中小企业资金严重不足
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
其原因来自于两个方面:
（1）一般性原因。
中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题.按照现代金融理论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称”带来的市场的“逆向选择"
和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小。
急。
频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。
中小企业资金来源一般是合伙投资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。
而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，个别企业抽逃资金，拖欠贷款，在一定程度上影响企业的整体形象，使得借款信誉大打折扣。
其次，中小企业经营风险高，技术水平落后,经营业绩不稳定，抵御风险能力差。
第三，我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠，为中小企业服务的中介机构也不健全.银行体制缺乏活力，营运方式呆板。
贷款门槛较高。
第四,政策上不允许中小企业发行股票和债券筹集资金.中小企业筹资必须通过增加股本金和银行借款融资。
所有这些导致中小企业资金短缺,筹资困难，限制了小中企业的发展.
（2）特殊原因。
主要是经济金融体制变迁过程中,市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步,导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，出现补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；
金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调,不能适应中小企业资金需求的特点等。
管理模式僵化，管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中,企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究.仅凭借经验和感觉进行管理，使决策大都没有经过科学而严格的论证，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
（1）对现金管理不严，造成现金闲置或不足。
（2）应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。
（3）存货控制薄弱,造成资金呆滞。
（4）只关注现金流,缺乏大局观念.缺乏有效的内部控制
（5）内部控制制度不健全.
（6）缺乏有效的监督机制,内部审计职能弱化.
（7）内控制度行为主体素质较低。
内部财务管理信息化建设落后
。
然而在我国绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。
使得效率低下，资源浪费。
不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭于未然。
（二）管理模式僵化，管理观念陈旧
一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响.中小企业相当于一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并却对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其责任不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严,会计信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也难保证内部审计的独立性。
另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后.并且对于财务管理的理论方面缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等，从而使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用.
（三）会计核算、监控方面的不足
会计管理制度不健全，中小企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。
会计核算不规范。
中小企业会计人员由于素质低,没有会计理论基础，不能按照会计制度规定的核算方法进行规范操作，随意性比较大。
内部会计监控不力，中小企业内部监控机构不健全,一个人兼任几种工作,分工不明确。
外部监控随意，由于国家监督的重点放在大型企业，对中小企业的监督就显得比较软性化,没有法规、条例支持，主观多于客观，随意多于规范。
（四）投资能力较弱,且缺乏科学性
随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，上了许多投资项目.但由于财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。
更有甚者，一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘.
在中小企业,财务管理的地位往往不高，企业投资决策程序较为粗糙，财务人员极少参与企业决策。
投资决策不是以全面真实的财务信息与科学的财务分析作为决策根据，而是以某个人的个人思想为根据，通常由1—2个高层领导负责，或者往往受短期利益的吸引，很少考虑长期的市场预测.除此之外，中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占比重较大且投资成本高，所面临的风险较大,所以我国中小企业总是以尽快收回投资为目标.投资行为具有短视性，不以企业的长期发展规划为目标，没考虑企业的长期利益。
这样一来，许多中小企业盲目投资，缺乏可行性分析的决策自然缺乏科学性.
三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
财务管理的本质特征就是价值管理,它具有综合性和渗透性。
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。
在知识经济时代,中小企业更有必要加强财务管理的建设。
为了更好地解决问题，除了政府加强相关法律法规的建设和执行以促进中小企业全面发展外，企业自身应从以下几方面入手：
（一）转变财务管理的认识，发挥财务管理的重要作用
在现代市场经济条件下，经营者必须树立三个观念:
第一,树立专业化经营观念,规避多元化投资风险。
中小企业规模小，实力相对较弱,企业的资源有限，领导人的知识、能力有限.加之现代科学技术进步快，技术更新周期短.在这种情况下,中小企业必须集中有限的资源,努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础；
第二，树立财务风险观念。
负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。
第三,树立现金流观念。
现金流是维持企业正常经营的“血液”。
积极聘请专业化的财务管理人员，并进行充分的放权与分工，使财务人员能够真正参与到企业运营管理的实际运作中来。
只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。
（二）进行正确性的投资决策
1．分散资金投向，降低投资风险
市场不断打造自己的品牌创造了良好的条件。
例如，在105届广交会上，上海爱建进出口有限公司迎合市场不同人群的需求，设计出一套针对儿童和年轻女性白领的炊具产品。
产品的外观和技术均为爱建公司自主研发，公司掌握了制造和销售的主动权，并成功在本届广交会开幕前与一家英国客商签订了5万套产品的订购合同。
这些事实表明在危机中谁能为消费者做的更好，做的更进一步，谁就依旧能在危机中鹤立鸡群。
另一方面，要积极开拓新的市场。
2008年以来，中国对新兴市场的出口份额保持着增长的趋势，呈现出“西边不亮东边亮”的新格局。
加大对新兴市场的开拓力度,找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。
能否获得更多的新兴市场的订单,成了很多中小企业能否熬过这次经济寒冬的关键。
2．应以对内投资方式为主
对内投资主要有以下几个方面:
一、对新产品试制的投资。
二、对技术设备更新改造的投资。
三、人力资源的投资。
目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度上说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质管理及技术型人才,是企业制胜的法宝。
四、建立中小企业的信用担保体系。
中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。
（三）积极推进产权改革
过去，有相当一部分中小企业对项目的投资缺乏科学的论证,没有很好的根据市场情况进行可行性的研究，主观意识严重,盲目行事。
对企业有限的资金造成了很大的浪费,从而使企业资金短缺,陷入财务困难，为了改变这种状况，中小企业的投资要面向市场,进行科学的分析和可行性论证，规范项目的投资程序，实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。
降低投资风险，减少投资损失。
在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。
另外，要抓住有利时机实现发展,扩大规模.其次，是集中优势，专业经营.
另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主.对内投资主要有以下几个方面：
一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。
二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。
三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。
可以采用招聘的方式引进人才；
也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
（四）、加强财会人员队伍建设，规范财务管理，使中小企业财务管理更上一个台阶。
加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为。
建立账簿款项的核查制度,保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。
培养企业整个员工的综合素质,只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况,搞好财务管理工作,提高企业抗风险能力,以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。
1、建立科学的组织机制。
按市场经济的运行规则，企业单独设立财务管理部门，负责组织、协调、规划、落实企业内部的财务活动；
同时，建立财务总监制度,主管企业的一切财务工作，加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念,严把财会业务关，防范循私舞弊行为。
2、建立科学的管理机制，完善各种财务管理制度。
对企业的资金筹集和配置,企业的平衡与发展,风险的防患与处理，生产的开拓与约束等重大财务活动，建立分析、预测、研究比较、决策等工作机制，并广泛应用电子计算机技术处理财务信息,按照科学、可靠、便利、及时的原则，为企业生产经营提供科学的决策依据。
（五）、强化经营者理财观念。
在现代市场经济条件下，经营者须强化理财观念:
第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。
中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。
第二，树立财务风险观念.充分利用财务杠杆的积极作用.
第三，树立现金流观念。
现金流是维持企业正常经营的“血液"
现金净流量是企业成长的动力.关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
结论
危机下开展创新活动时,我们在有效利用危机为创新带来的机遇同时，也不能忽视其带来的负面作用及创新活动本身所具有的风险。
危机会不可避免地给企业创新带来一些挑战,由此会加大创新活动的风险。
比如，市场需求萎缩可能影响创新产品供给；
资金全面趋紧可能影响创新经费投入；
创新风险放大可能影响创新产出预期；
短期救急的迫切性可能影响创新的长远部署等不利影响。
总之，金融危机下的创新活动的开展应注意两点:
一是要进行分类管理。
创新活动分为以取得短期利益为主要目标的创新和着眼于未来的创新。
后者创新的投入发生于现在，而产出则只能体现在将来;
二是创新活动的开展是一项长久、持续的企业经营活动.我国中小型外向企业要结合企业实际情况及战略发展目标，理性的选择企业的创新形式,切不可一想到创新就想抓到救命稻草一样，一拥而上,这样不仅有可能会让企业得不偿失，赔掉自己的救命钱；
同时也会让有些企业在危机过后,就把“自主创新”束之高阁。
在21世纪知识经济新形势下，为中小企业的发展带来了新的希望,同时中小企业也面临新的挑战.在这个过程中，财务管理工作显得更加重要,中小企业必须适应时代的要求，对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进，迎接挑战。
要加强财务管理模式,树立新的管理观念,强化风险管理，根据企业自身的特点，创新财务管理的内容，使财务管理充分发挥其作用，为企业向知识经济时代迈进打好基础。
总之，财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面,财务管理是企业管理系统中最重要的子系统，是企业内部管理的核心环节.中小企业应通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，加强财务控制，稳健理财，来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营中的重要作用。
中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。
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