会计模拟答案Word格式.docx

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仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。

案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。

8.[答案]A

[解析]本题考核劳动合同必备条款。

选项B.C.D属于劳动合同的约定条款。

9.[答案]D

[解析]本题考核营业税税目。

金融经纪业属于金融保险业；

装卸搬运属于交通运输业；

装饰工程属于建筑业。

10.[答案]B

[解析]本题考核营业税的计税依据。

单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

11.[答案]B

[解析]本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。

应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50000＋20000）×

7%＋（50000＋20000）×

3%=7000（元）。

12.[答案]A

[解析]本题考核个人所得税的计算。

个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

则应缴纳的个人所得税：

[25000×

（1－20%）－7000]×

20%＝2600（元）

13.[答案]A

[解析]本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。

14.[答案]B

[解析]本题考核每次收入的规定。

同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

15.[答案]B

[解析]本题考核房产税的计算。

应纳房产税＝1000000×

（1－30％）×

1.2％＝8400（元）。

16.[答案]A

[解析]本题考核车船税的计税依据。

载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。

17.[答案]C

[解析]本题考核印花税的纳税人。

合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

18.[答案]C

[解析]本题考核契税应纳税额的计算。

王某应缴纳的契税＝（72－68）×

3％＝0.12（万元）。

房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

19.[答案]D

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税；

土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；

兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税。

20.[答案]A

[解析]本题考核税款征收措施。

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

21.[答案]C

[解析]本题考核银行结算账户的变更。

存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

22.[答案]B

[解析]本题考核商业汇票的贴现。

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。

企业从银行取出的金额＝250000－250000×

3.6％×

（40÷

360）＝249000（元）。

23.[答案]A

[解析]本题考核发票的领购。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

24.[答案]D

[解析]本题考核税务机关行使代位权的规定。

根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。

二、多项选择题

1.[答案]BC

[解析]本题考核银行卡账户和交易。

银行卡及其账户只限发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借；

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

2.[答案]BC

[解析]本题考核商业汇票的基本知识。

商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。

出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。

3.[答案]AC

[解析]本题考核仲裁协议的效力。

仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，均不影响仲裁协议的效力；

当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。

4.[答案]BC

[解析]本题考核诉讼管辖。

因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。

5.[答案]ABCD

[解析]本题考核诉讼的判决和执行。

选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

6.[答案]ABD

[解析]本题考核劳动合同中试用期的规定。

劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；

3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

所以C选项的表述是不正确的。

7.[答案]ABD

[解析]本题考核无效劳动合同。

无效劳动合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。

选项D，传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。

8.[答案]ACD

[解析]本题考核劳动合同订立的原则。

劳动合同订立的原则包括：

合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。

9.[答案]BCD

[解析]本题考核营业税的征收范围。

根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。

10.[答案]BCD

[解析]本题考核营业税的免征。

企业转让职工宿舍楼要按销售不动产缴纳营业税，不得免征营业税。

11.[答案]ABCD

[解析]本题考核营业税营业额的确定。

12.[答案]AD

[解析]本题考核个人所得税纳税人判定标准。

居民纳税人的判定标准有两个：

一是在中国境内有住所；

二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。

两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

13.[答案]ABC

[解析]本题考核个人所得税税收优惠。

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

14.[答案]BC

[解析]本题考核个人所得税应纳税所得额的规定。

个人所得税中有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除问题。

这三项是：

利息、股息、红利所得；

偶然所得；

其他所得。

15.[答案]BC

[解析]本题考核印花税的计税依据。

产权转移书据以凭证所载金额作为计税依据；

记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。

16.[答案]AB

[解析]本题考核资源税的纳税义务发生时间。

纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；

扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

17.[答案]BD

[解析]本题考核税收征收管理体制。

增值税、消费税是由国税局负责征收的；

印花税、城镇土地使用税是由地方税务局征收。

18.[答案]ABD

[解析]本题考核税纳税主体的权利与义务。

选项C属于征税主体的权利。

19.[答案]ABC

[解析]本题考核票据的基本当事人。

票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

承兑人、背书人、被背书人和保证人是非基本当事人。

20.[答案]AD

[解析]本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。

对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

三、判断题

1.[答案]×

[解析]本题考核汇兑的撤销和退汇。

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

2.[答案]×

[解析]本题考核行政复议决定书的效力。

行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，加盖印章。

行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

3.[答案]×

[解析]本题考核仲裁协议。

仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；

达不成补充协定的，仲裁协定无效。

4.[答案]√

[解析]本题考核特殊情况下的工资支付。

5.[答案]×

[解析]本题考核营业税纳税期限。

根据规定，银行类机构的营业税纳税期限为1个季度，保险公司的纳税期限为1个月。

6.[答案]×

[解析]本题考核营业税征税范围的特殊规定。

单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为，按规定缴纳营业税。

7.[答案]×

[解析]本题考核个人所得税的征税项目。

个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；

退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

8.[答案]√

[解析]本题考核房产税的税率。

对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％的税率征收房产税。

9.[答案]×

[解析]本题考核税款的追缴。

因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

10.[答案]×

[解析]本题考核发票的开具和保管。

任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒卖专用发票、发票监制章和发票防伪专用品。

四、不定项选择题

1.[答案]

[解析]

（1）ABC

（2）AC（3）CD（4）ABC

||

（1）试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。

（2）小王要求签订书面劳动合同合法。

根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

（3）首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。

其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。

劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％。

（4）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动和可以随时通知解除劳动合同；

用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；

对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。

2.[答案]

[解析]

（1）C

（2）B（3）A（4）D（5）CD

（1）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（2）从事程租业务取得的租赁费收入应按“交通运输业”征收营业税，不得扣减支付的费用，应缴纳的营业税＝20×

3％＝0.6（万元）。

（3）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

应缴纳的营业税=（12－5）×

3%=0.21（万元）。

（4）从事船务代理和货运代理取得的收入应按“服务业——代理业”税目计算营业税，应缴纳的营业税＝（10＋20）×

5％＝1.5（万元）。

（5）程租业务按“交通运输业”缴纳营业税；

运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。

3.[答案]

[解析]

（1）BC

（2）C（3）ABCD（4）ABC

（1）根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（2）根据规定，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。

（3）根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

甲企业应承担的法律责任：

给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

（4）根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。