税额计算公式Word文档下载推荐.docx
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组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷
2、从量计征
应纳税额=销售数量×
单位税额
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×
单位完税价×
适用税率
关税单位税额
3、复合计征
关税单位税额+应税进口货物数量×
单位完税价格×
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×
月预缴额=月应纳税所得额×
25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×
1/12
六、个人所得税:
1、工资薪金所得:
使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得:
使用税率×
(1—30%)
3、其他各项所得:
使用税率
七、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×
(1—扣除比例)×
1.2%
或年应纳税额=租金收入×
12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×
适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×
应纳税额的计算公式
一、增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额:
=增值额×
增值税税率
增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×
扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×
扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×
扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价格=成本×
(1+成本利润率)
2、进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×
当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额=组成计税价格×
组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
二、消费税额
1、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×
(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)
(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
2、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×
单位数额
三、企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
五、个人所得税额
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×
适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额-800
应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
2、个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×
(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×
12/当月累计经营月份数
(2)、计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×
(3)、计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×
当月累计经营月份数/12
(4)、计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
3、稿酬所得
20%×
(1-30%)
=应纳税所得额×
70%
4、劳务报酬所得
(1)、一次收入在20000元以下时
20%
(2)、一次收入20000~50000时
20%+应纳税所得额×
50%=应纳税所得额×
(20%+10%)
(3)、一次收入超过50000时
应纳所得税税额=应纳税所得额×
100%=应纳税所得额×
(20%+20%)
5、财产转让
财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×
应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用
6、利息、股息红利所得
7、境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×
来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
8、支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额=扣缴的个人所得税额×
2%
六、土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总额=∑各级距土地增值额×
某级距土地增值额×
土地增值率=土地增值额×
100%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
2、简便计税方法
(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额=土地增值额×
30%
(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的
40%-扣除项目金额×
0.05
(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
50%-扣除项目金额×
0.15
(4)、土地增值额超过项目金额200%
60%-扣除项目金额×
0.35
六、城市建设维护税
应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×
地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×
地区适用税率-已纳税额
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
七、资源税额
应纳税额=课税数量×
八、车船税
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量×
适用的年税额
2、载货车年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载货汽车净吨位×
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×
50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×
4、机动船应纳税额的计算公式:
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×
5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×
6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×
购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×
适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×
适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
九、土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×
每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
十、印花税额
1、购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×
3/1000
2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×
5/10000
3、加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×
4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×
3/10000
5、财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×
1/1000
6、仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×
7、借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×
0.5/10000
8、财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×
9、产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×
6/10000
10、技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×
11、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×
12、营业账簿应纳印花税的计算
(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:
应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×
(2)其他账簿应纳税额的计算。
其公式为:
应纳税额=证照件数×
5
十二、关税
1、进口关税应纳税额的计算。
应纳关税税额=完税价格×
进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
2、出口关税应纳税额的计算。
出口关税应纳税额=完税价格×
出口税率
完税价格=离岸价格/(1+出口税率)
(注:
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