财务管理制度Word文件下载.docx

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一、公司设置财务部，配备财务部负责人和专职财务人员，财务部负责人由董事长直接任免。

专职财务会计人员的设置由财务负责人提出聘任和解聘，报董事长批准。

二、财务部人员编制按照“精简、高效”的原则设置岗位，明确岗位职能分工，建立定员定岗责任制。

财务会计工作岗位的安排应符合财务内部控制制度的原则，坚持“不相容职务相分离”的原则。

第二节　财务部职责

一、公司财务部在董事长直接领导下，负责公司的财务管理、资金筹措、成本管理、预算管理和会计核算、会计监督。

二、编制公司财务收支计划、项目成本费用计划和计划执行情况报表，拟订和实施资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

三、负责制订本公司各项财务会计制度和内部控制制度，严格执行财经纪律和公司各项规章制度。

四、负责本公司各项生产成本、费用的预测、计划、核算、分析，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

五、参与公司招、投标等经济活动，对违反国家法律法规、财经纪律和公司各项规章制度的，应及时向董事长报告。

六、负责编制公司会计报表及各类财务管理报表，并提出解决问题的措施和建议。

七、负责对公司会计人员配备、业务培训。

第三节　财务人员职业守则

一、财务人员在财务会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，严谨工作作风，热爱本职工作，敬业爱岗，努力钻研业务，不断提高业务水平，进一步提高工作效率和质量。

二、财会人员应当按照会计法律、法规、规章和国家统一的财务会计制度规定的要求进行财务会计工作，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

三、财务人员办理财务会计事务应当坚持原则，廉洁奉公。

办理会计帐务要实事求是，客观公正和维护公司，集团利益。

对于不符合公司规定的事项，应暂缓办理并向公司董事长报告。

四、财务人员应当保守本公司的商业秘密，不得泄露公司的财务会计信息；

未经公司总经理同意，不得私自向外界提供一切财务会计资料；

未经财务部负责人同意，不得向本公司各部门提供财务会计资料；

不得将财务资料、财务软盘带出公司。

第四节　财务人员岗位责任制

一、财务主管（经理）岗位职责

1、严格遵守和实行公司会计制度，维护公司利益，随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务制度的，要及时制止和纠正。

重大问题应向主管领导（副总以上）直至董事长汇报。

2、制定年、月度及日常财务工作计划，改善目标并实施。

3、全面负责公司的资金运作，募资规划工作，监督财务部门做好税务筹划、财务分析、成本核算、财务核算、财产管理等工作。

降低资金成本，确保资金需求。

4、组织进行各项会计核算工作，建立数据化体系，监督审核编报各类报表，确保准确性与及时性。

5、加强与主管部门、税务部门联系，创建公司税收良好的内、外部环境，合理节税，及时退税。

6、对公司各项成本及办事处的各项费用、回款收入情况，库存资金状况实行数据化监控工作，坚决执行财务核价制度及各项费用预算管理，严格审批各项支出。

7、每月定期组织进行公司存货、财产、财务的盘点工作，保证帐证、帐卡、帐物相符。

8、组织做好会计凭证、帐簿、报表以及其他会计资料、财务资料的保管及定期归档工作。

二、总帐会计岗位职责

1、严格遵守财经纪律，执行《会计法》及单位制定的各项财务规章制度。

2、负责下属部门在对外经营、对内服务中使用票据的合法性、合理性和规范性的审核、报销，对不符合要求的及时返回现金会计重新填制，对不合法的不得入帐。

3、正确区分经营收入和服务收入，严格成本、费用的核算，按照公司的各项收支标准、费用范围，分清资金渠道，进行财务帐物处理,并根据部门经理要求及时、准确核算到位；

正确反映出每个核算单位的盈亏情况。

4、定期核对往来科目，对债权、债务的清理做催收工作。

及时结算,做到每月应收款余额必须双方核对无误，及时协助督促各办事处在规定时间内收取各项应收款。

5、根据主管、部门经理的要求，及时、准确提供有关数据资料及报表。

6、定期对库存物资、现金、银行存款等清查核对，做到帐帐、帐物、帐款相符，发现问题及时向主管、部门经理汇报。

7、按时做好总帐、分类帐、各项报表及税金申报、交纳工作。

8、积极参与经济活动分析和经营管理，当好领导的参谋和助手。

根据财务数据分析各种浪费现象、不合理现象，挖掘增收、节支潜力,向领导提出改进措施。

9、每月做好现金余额调节表，并与现金会计核对一致。

10、负责会计凭证，帐册凭证的保管及会计档案归档工作。

11、严格保守公司的商业秘密和经济秘密，遵守公司的各项制度、条例。

三、材料会计岗位职责

1、严格执行国家会计制度，按规定进行原材料、辅助材料和能耗的核算。

2、严格对外购材料及外协往来进行数量、金额核实，确认无误后交现金会计复核。

3、每月结算好各道工序的材料消耗率及能耗定额，每月15日前交财务主管。

4、认真结算好各部门人员的工资编制好工资表，做到公平、公正不营私舞弊。

5、辅导各仓库统计人员按会计规则记好原始台帐，并不定期加以检查督促，确保核算工作正确无误，管理好各仓库及统计的数据准确性，做到道道衔接，环环扣紧，发现问题一查到底。

6、服从部门主管的工作安排。

7、严格执行公司的各项制度和条例。

8、协助制订各品种在各道工序的材料消耗定额和能耗定额，并体现出定额的先进合理性。

9、配合各道工序主管及时制定各品种在各道工序中的工时定额。

10、每月对各道工序上的材料、物料、能耗定额加以考核做好公司成本管理工作。

11、分析、制订各部门费用的定额指标，并每月进行考核。

12、外协单位按月对好帐，并对采购产品的价格加强记录，如不符合立即与采购核实，每月不定期进行比价。

13、保守公司的商业秘密和经济秘密，遵守公司的各项制度、条例。

四、现金会计岗位职责

1、严格执行会计制度，对原始凭证进行审核，掌握各种收费标准及各项费用支出范围和定额。

办理各项收支业务，认真审查原始凭证，报销凭证必须是合法，正规和票据字据清楚，数字正确，有审批人意见，审核人，经办人，验收人或证明人签章，对不真实，不合法，手续不完备的原始凭证不予报销，不合法的原始凭证不允许入帐。

2、执行财经纪律，妥善保管好库存现金，未经批准，任何人不得挪用。

3、按收付款凭证顺序编号，每日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。

4、做到帐面余额与库存现金一致。

5、每月做好现金余额调节表和银行存款余额调节表与总帐核对一致并双方签字。

6、做好并保管有关的凭证、资料，每月底及时做好记账凭证并交总帐会计。

7、按照销售部门或客户的要求及时、准确开票。

8、现金收付必须与对方当面点清，确保准确无差错。

9、恪守工作中的商业和经济秘密,按规定准确、及时做好记帐凭证，按规定做好费用分类工作。

五、财会人员工作交接

1、财会人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的财会工作全部移交接替人员。

没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

2、财会人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

i.受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

ii.尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

iii.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

iv.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他财务会计资料、财会软件数据、磁盘、物品等内容。

v.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，做到帐帐、帐实相符，移交人员从事电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

vi.财会人员办理交接手续时，必须有监交人负责移交。

一般财会人员移交由财务会计部负责人负责监交；

财务会计部负责人移交由公司总经理负责监交。

vii.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并在移交清册上注明：

单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名，移交表清册页数以及需要说明的问题和意见等。

viii.移交清册填制一式四份，交接双方、监交人各一份、本公司存档一份。

ix.接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保证会计记录的连续性。

财会人员临时离职或因病不能工作且需要接替或代理的，财务会计部负责人或者公司总经理必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。

第三章会计核算基础工作规定

一、原始凭证

原始凭证是会计核算的第一手资料，为了确保原始凭证的合法、完整、规范以及符合报销手续，特规定如下：

1、外来的原始凭证（含统一发票，合法的收款收据）必须具备的内容：

凭证的名称，填制的日期，填制单位名称或者填制人姓名：

经济业务的内容、单位和金额（大小金额必须相符）。

一式几联的原始凭证只能以报销联作为报销凭证。

对记载不正确，不完整的原始凭证予以退回，要求更正，补充。

不得随意涂改、填补。

2、原始凭证经审核无误报销时，必须粘贴“凭证粘贴单”，经经办人、部门负责人、财务会计部负责人及单位领导签章后才能报销，如属物资采购应附有入库单，属于固定资产购置的应跟随固定资产验收单，经有关部门验收签章后附在原始凭证后面，一同报销。

3、内部职工借用备用金，出差差旅费等应填写制借款单，由部门负责人和财务负责人签字，公司领导审批后付款，备用金只能在规定的范围内周转使用，并按期向财务报帐。

4、自制的原始凭证

发放职工工资表、各项津贴补贴，应由各有关部门造册签章经财务审核，董事长批准后支付，各项费用提取的计算表，包括折旧提取计算表，工程结算表，利润分配等均应有提取的计算式（含提取的基数、提取费率）、各项提取金额作为财务的原始凭证，据以填制记帐凭证，并由经办人和财务负责人签章。

二、记帐凭证

1、制记帐凭证必须在原始凭证规范、合法、审核无误的基础上填制，填制时要进行成本、费用归集，正确地使用会计科目和明细子目。

2、填制记帐凭证的分工，按岗位责任的分管人负责对原始凭证的审核和填制记帐凭证。

3、填制记帐凭证按总帐科目、明细科目，金额分借贷方的模式进行填制，它的内容必须具备：

填制凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目和子目，金额（在合计金额前一格应加上人民币“元”的符号“￥”）。

记帐凭证若留有空行，应在空行至合计数的空行间划一斜线，记帐凭证上“附件”的填列，指记帐凭证后所粘附的所有外来和自制的原始凭证的张数。

4、记帐凭证填制发生错误应重新填制，已记帐的凭证错误属于当年发生的业务，采用以红字冲回原记帐凭证，再作正确的记帐凭证，并在摘要中标明更正某号凭证，保持当年发生额不重复。

三、会计帐簿

1、会计帐簿是企业发生经济事项的记载，它归集企业各项资金运转，经营和成本费用收支的情况，是提供产生会计报表的主要依据。

因此，对会计帐簿总的要求，应按审核无误的会计凭证，进行认真的登记，做到：

登记及时，摘要清楚，数字准确，书写规范，字迹工整。

2、会计帐薄的设置：

总分类帐；

明细分类帐（含三栏式或多栏式）：

生产成本明细帐；

产成品明细帐；

固定资产明细帐；

现金、银行存款日记帐和其他辅助性备查台帐。

3、会计帐簿的启用，在帐簿面上应标明单位名称，按“启用表”项目填制齐全，按规定贴足印花税。

4、现金、银行存款日记帐采用订本式帐簿，从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺页。

5、登记帐簿一律要用蓝、黑墨水书写，多栏式的贷方发一额属于借方子目的可用红字记入借方，每一帐页登记完毕应在最后一行摘要栏注明“过次页”字样；

空页栏应划线注销，帐簿记录发生错误应按规范进行更正。

6、结帐前必须将本期内发生的各项业务记帐凭证全部登记入帐，三栏式的应结出每个帐户的期末余额，多栏式的应结出本月发生额和余额，并在摘要栏注明“本期合计”字样，并在下面划一单红线，十二月份应结出“本月发生额”和“本年累计”，下划通栏双划线，所有总帐帐户都应结出全年发生额和年末余额。

7、年度终了要把所有余额结转下年，摘要栏注明“结转下年”，下年新帐第一行余额栏填上上年结转余额数，摘要栏注明“上年结转”字样。

8、现金日记帐做到日清月结，银行存款帐月末要与银行核对，经调整未达帐后相符，银行对帐单每年年底装订一本，作废的支票每年年底装订一本，要妥善保管并归档。

9、帐帐核对：

总帐与明细帐、现金、银行存款帐，明细帐与有关帐之间，应按月核对，在帐帐相符的情况下编制总帐科目余额表。

四、财产清查

建立财产清查制度，财务部定期或不定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。

第四章关于差旅费用开支报销规定

一、交通费用标准

1、公司所有职工（包括总经理）上下班交通费一律自负。

2、公司一般情况不报销出租车费，特殊情况必须要乘坐出租车的,在报支出租车票时必须注明起止点及事由。

3、出差时，对可乘坐的交通工具作如下规定

（1）出差距离在500公里以内的:

（A）总监以上级别：

快客、火车软、硬座;

（B）经理（主管）：

快客、硬座;

（C）其他人员：

快客、硬座

（2）出差距离在500公里以外的：

快客、火车软、硬卧;

（B）、经理（主管）：

快客、硬卧;

（C）其他人员：

快客、硬卧

（3）紧急情况需要乘坐飞机的需要先请示董事长，经批准后方可以报销

二、住宿费标准

1、城市分类：

Ａ：

北京、上海、广州、深圳;

Ｂ：

无锡、苏州、宁波、温州、厦门、大连、青岛、及各省会城市;

Ｃ：

除上述的其他城市；

D：

韩国首尔；

E：

韩国其他城市

2、总监以上级别

（1）出差到A类城市，300元/天以内，出差到B类城市，300元/天以内,出差到C类城市，250元/天以内,二人同行报一人，出差到D类城市460元/天，出差到E类城市300元/天。

（2）出差到各办事处，原则上不报支出差住宿费,特殊情况除外

3、部门经理（主管）

（1）出差到A类城市,120元/天以内,出差到B类城市,100元/天以内,出差到C类城市,80元/天以内,二人同行报一人，出差到D类城市420元/天，出差到E类城市270元/天。

（2）出差到各办事处，原则上不报支出差住宿费,特殊情况向上级主管申请

4、其他员工出差

（1）出差到A类城市，60元/天以内，出差到B类城市，50元/天以内,出差到C类城市，40元/天以内，出差到D类城市380元/天，出差到E类城市230元/天。

三、伙食补贴

1、总监以上级别

（1）出差到各办事处，原则上在办事处自炊，每天补贴20元。

在外招待客户另行报支

第一篇

（2）出差到市外其他地区，每天补贴伙食费30元，总经理与副总经理每天补贴伙食费50元

2、部门经理（主管）

（1）出差到各办事处，每天补贴15元

（2）出差到市外其他地区，每天补贴伙食费20元

3、其他人员

（1）出差到各办事处，每天补贴12元

（2）出差到市内（除海门镇及开发区）以外地区，每天补贴伙食费6元（工作时间超过4小时）

（3）出差到市外其他地区，每天补贴伙食费20元。

4、在报支差旅费时，必须注明每次起始地，不能出现与出差路线不符的差旅发票，每次坐车必须要索取合法有效的发票，业务员的差旅费必须经业务主管的确认后，再按上述发票报支办法进行报支。

如果发现虚报差旅费的，处以虚报数额的十倍处罚，第二次发现则终止用工合同

5、各地财务必须将当月的发票入帐完毕，如原始发票因董事长不在而未签字，可先由财务总监代为签字入帐，但必须在次月10号前将董事长未签发票全部签字完毕。

6、由于个人失误而给公司造成的损失，一律由相关责任人承担。

由于交期延误为了应急而产生的费用；

品质异常而产生的一系列费用由相关厂长直接审批，业务部的费用由陆总直接审批。

如果不汇报或者报支了费用，一经查处一律双倍处罚！

并所有报支费用由相关责任人和财务共同分摊！

第五章核价制度

一、财务对采购产品和劳务、运输价格等必须进行核价的范围:

公司原、辅材料采购和后勤采购人员采购的所有产品、外协加工价格、外修理价格、运输价格。

二、财务对采购产品和劳务进行核价的方法:

材料会计对所有采购物品发票上的价格和相同物品的历史采购价格、价格确认单等进行比对核价，按照价格孰低原则确认该产品价格。

对因为市场整体价格上调而要调价的产品价格，必须要有经董事长或厂长签字的价格确认单，否则调价无效按照原价格执行。

材料会计必须及时做好各种采购物品的信息收集和整理以及价格确认单的归档工作。

三、对材料会计核价过程的监督办法：

财务主管每月不定期的对已经经过材料会计核价过的产品的价格进行复核和抽查。

四、对材料会计和财务主管违反本制度的处理规定：

1、核价遗漏的材料会计扣20元/个,主管扣20元/个

2、没有核价的材料会计扣50元/次,主管扣50元/次

3、核价发现问题但没有上报的材料会计扣100元,材料会计发现问题并上报了但主管没有处理的扣100元。

4、上述问题第二次出现的考核双倍扣款处理。

5、上述问题第三次出现的当月考核按零分计算。

第六章产品销售价格最终确认制度

各办事处主管及相关业务人员、财务会计涉及产品销售价格的首次新品价格确认或老品价格变动确认时，必须严格遵循以下流程及制度：

1、所有业务部与客户谈价格的资料发至财务核价会计处核价。

2、核价会计核价完毕经总账会计签字确认后交陆总审核签字确认。

3、确认后的价格单由核价会计交工厂出纳会计开票。

以上流程及制度望相关人员遵照执行，否则按不执行命令处理。

第七章每月对账和发票签收制度

一、三地财务严格按照每个客户约定的开票方式、时间及时准确开具增值税发票，发票寄出的同时必须附有发票签收单，并跟踪发票签收单上必须有对方客户收票人姓名及单位盖章，并将手续齐全的发票签收单回收装订至每月对应的记账凭证内。

二、三地总账会计对于每月底应收款的余额必须做到对账，对账时间在次月10号前，如有余额不符或其他特发情况，可在规定的时间内采取相应地措施或追溯前期对账完毕，对方签字盖章确认的对账单必须每月装订在相对应的记账凭证内。

三、三地总账必须每季度对应付款明细进行对账，对账单必须装订成册备查。

四、以上三项工作列入相关责任人的考核里，如有缺失，每项3分/次，并相关责任人承担发票丢失的税金款及货款迟收的利息款。