企业财务资料管理制度规则Word文档格式.docx

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第五条　财务总监负责组织本公司的下列工作；

1、协助公司首席执行官编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效的使用资金；

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

3、利用财务会计资料进行经济活动分析；

4、承办公司首席执行官交办的其他工作。

第六条 

会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；

2、按照公司成本核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，及时向财务总监提出合理化建议；

3、妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料；

4、完成财务总监交付的其他工作。

第七条 

出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度；

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证；

4、严格支票管理制度，履行支票使用手续，使用支票须经相关性经理签字后，方可生效；

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作；

6、配合会计做好各种帐务处理；

7、完成财务总监交付的其他工作。

财务工作管理

第八条 

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条　会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；

第十条　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字；

第十一条　财务工作人员应当会同行政部专人定期进行财务清查，保证帐薄记录与实物、款项相符；

第十二条　财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报首席执行官，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章；

第十三条　财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充；

第十四条　财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向首席执行官书面报告，并请求查明原因，作出处理；

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理；

第十五条　财务工作应当建立内部稽查制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费有、债权和债务帐目的登记工作；

第十六条　财务工作人员调动工作或者说离职，必须与按管人员办清交接手续。

支票管理

第十七条　支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须经相关经理批准签字，然后将支票

按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查；

第十八条　支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由行政部签字）、总经理审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。

第十九条　对于报销时短缺的金额，财务人中要及时催办；

第二十条　公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，均须总经理或财务总监签

字。

相关经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十一条　公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金；

2、个人劳务报酬；

3、出差人员必须携带的差旅费；

4、结算起点以下的零星支出；

5、首席执行官批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由首席执行官确定。

第二十二条　除本规定第二十一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；

确需全额支付现金的，经会计审核，副总经理、财务总监批准后支付现金；

第二十三条　公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金；

第二十四条　日常零星开支所需库存现金限额为20,000元，超额部分应存入银行；

第二十五条　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）；

第二十六条　出纳人从银行提取现金，应写明用途和金额，经财务总监批准后提取；

第二十七条　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经相关经理批准签字后方可借用；

第二十八条　发票及报销单经首席执行官批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证；

第二十九条　工资由行政部提供考勤，财务部做工资表，财务人员按照提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理；

第三十条　差旅费及各种补助单（包括领款单），由相关人员签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续；

第三十一条　无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、相关经理签字,会计审核有关凭证；

第三十二条　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符；

会计档案管理；

第三十三条　凡是本公司的会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值资料，均应归档；

第三十四条　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由首席执行官指定专人归档保管，并分类填制目录；

第三十五条　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由首席执行官指定专人保管，并分类填制目录；

第三十六条　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经首席执行官批准。

处罚办法

第三十七条　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月奖金：

1、超出规定范围、限额使用现金的或超过核定的库存现金金额留存现金的；

2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

7、不如实反映分公司经营情况的；

8、违反本规定条款认定应予处罚的；

第三十八条　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘；

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3、伪造、变造、谎报、毁灭、陷匿会计凭证、会计帐薄的；

4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；

5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第三十九条　本规定由财务部负责解释；

第四十条　规定自发布之日起生效；

二、财务报销规定

第一章 

为了加强企业的经营管理，做好财务工作、根据国家法律法规规定，依据《企业财务通则》及财务制度，结合本公司的实际情况，特制定本规定。

第二章工资管理

1、政部负责考勤工作，负责将考勤表汇总后交财务部门。

2、各部门经理负责将本部门人员的奖金分配表交财务部门。

3、财务部门根据员工标准工资考勤汇总表及奖金分配表做出工资表，由总经理签字后，财务部门发放。

4、员工增减工资调整时，由行政部或副总经理通知财务部门。

5、员工工资中包括应由企业负担的养老保险金、失业保险金、医疗保险等。

特殊情况除外。

第三章 

邮电费用管理

1、移动电话管理

1）公司购入移动电话的话费，由银行划帐，财务部门收到单据后直接做帐务处理；

2）个人购入移动电话的话费，根据总经理办公会确定的话费报销人员名单，每月由行政部领取支票与电信部门结算，每部移动电话限额为销售人员500元，其他人员300元，超出部分，原则上自负。

2、固定电话管理

1）任何人员未经许可不得使用168等信息电话，违者将追究责任；

2）固定电话话费由银行划帐，财务部门收到单据后做帐务处理。

第四章 

差旅费

1、市内交通费

根据需要，市内公干可以乘坐出租车，由部门经理审批，发票应注明乘车事由、起止地点。

2、外地差旅费

1）出差员工要先填写申请表；

2）根据火车时刻表，区分乘坐火车硬卧或飞机，由首席执行官、副总经理根据情况掌握；

3）伙食补助标准为100元/天/人，其中早餐20元，午餐和晚餐各40元，其他费用：

首席执行官、副总经理凭据报销，其他人员住宿标准为300元/天/人，同性两人住双人间450元/天/人，交通费限额50元/天/人，凭据报销。

4）培训学习

视情况由首席执行官、副总经理确定。

3、国外差旅费

根据国家规定办理。

第五章 

工作餐、业务招待费管理

1、公司提供工作餐，由行政部结算；

2、业务招待费用根据权限，超过权限原则上事先报主管副总经理，事后由总经理或主管副总经理签字报销。

3、发票背面应注明所请何单位、何人。

第六章 

固定资产管理

1、购买固定资产由各部门根据需要提出申请，首席执行官或副总经理审批后，由相关部门领取支票购买。

2、固定资产由行政部统一编号，各部门负责管理。

第七章 

存货管理

1、办公用品原则上由行政部购买，行政部根据需要做出预算，副总经理审批后，支票购买。

2、用于销售的存货，应根据合同，主管部门提出购买意向，经首席执行官、副总经理审批，财务付款。

3、所购存货原则上直接交付甲方。

第八章 

借款管理

1、公司原则上因私下不借款。

2、差旅费，出差回京后5天内与财务结算。

3、领用支票，5天内办理销帐手续。

第九章 

报销手续

1、批准权限：

200元以内由部门经理审批。

200元以上由首席执行官、副总经理审批。

2、报销须具备合理的原始凭证，项目须填写清楚齐。

3、购物发票须由经手人、验收人、审批人签字。

1）办公用品由行政部负责；

2）设备用品由各部门负责。

4、其他发票须由经手人、审批人签字。

5、所有发票经会计审核后，出纳付款。

6、财务人员对于有疑问的发票，有权向副总经理、首席执行官询问或拒绝报销。

财务报销、借款流转程序内控流程及说明

报销人填单——部门经理核准签字——首席执行官/副总经理批复签字——行政部验收签字——财务总监审核签字——出纳复核——报销人

1、报销人预先填写报销单，将已发行的费用按其属性和项目类别分类贴在凭单后面，交由部门经理核准签字；

2、根据批准权限，须经首席执行官/副总经理批复签字；

3、报销人将采购的物品交行政部登记验收签字；

4、报销人将核准、批复验收的报销单报财务总监，财务总监根据预算和员工级别标准审核费用发生是否正常、报销是否超出标准；

出纳复核报销数据，并鉴别原始发票的真伪，无误后付款；

5、出差人员填写借款单，交部门经理签字报总经理批复，财务总监审核后由出纳办理借支手续；

6、出差人员在出差回来后五天内须填差旅费报销单，将出有效期发生的费用分类汇总填写粘贴交由部门经理，核准签字后报首席执行官/副总经理批复；

财务总监将核准批复的出差结报单予以审核，并计算出差人员的差旅补助标准；

出纳复核票据的真实性的计算准确报销数据后予以报销；

7、申请人预借支票须填写采购申请单和支票领用单，交部门经理、总经理、财务总监签字确认后到财务部办理支票领用手续；

购置事项完成后五天须到财务部办理支票报销手续，报销步骤如上述1、2、3、4。