精典经济法基础常考题2106docxWord文档格式.docx

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住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；

房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；

当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；

缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；

缴纳印花税4.5万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：

根据上述资料，回答下列题：

该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．285.15

B．286.5

C．633.15

D．634.5

简答题

7、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：

（1）甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理；

（2）甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；

（3）甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。

已知，计算房产余值的扣除比例为30％。

根据上述资料回答：

（1）说明厂区围墙的房产税政策。

（2）说明厂房更换采暖系统的房产税政策。

（3）说明车间大修的房产税政策。

（4）计算甲企业上述业务应补缴的房产税。

8、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；

两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；

整备质量6吨的载货卡车10辆；

整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；

办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；

契税税率是3%；

载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；

1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的房产税为（）元。

A．489600

B．514800

C．525700

D．496500

9、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

10、下列各项中，可以免征房产税的有（）。

A．企业向职工出租的单位自有住房

B．个人出租的居民住房

C．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业

D．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

11、土地增值税对（）征税。

A．继承转让的房地产

B．转让非国有土地

C．出让国有土地

D．转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权

12、下列关于计征房产税的说法中，正确的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收

C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基

D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%

E．房产税按年计征，分期缴纳

13、在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括（）。

A．城建税

C．车船税

D．土地增值税

14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180

B．240

C．300

D．360

15、下列税金中，可能应计入“营业税金及附加”科目的有（）。

A．营业税，土地增值税

B．城市维护建设税，教育费附加

C．消费税，资源税

D．增值税，消费税

16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

17、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E．出售旧房及建筑物的

18、下列说法符合房产税规定的有（）。

A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定

B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值

C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估

D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除

19、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

20、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A．开发的部分房地产用于股利分配

B．开发的部分房地产用于职工福利

C．开发的部分房地产用于出租

D．开发的部分房地产用于对外投资

21、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的为承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

22、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。

A．免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

23、下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（）。

A．政府出租的空余房产

B．天然林保护工程房产

C．继续使用的危险房产

D．宗教寺庙中对外经营的房产

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

24、2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。

该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。

2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A．2604

B．2576

C．3864

D．4200

25、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；

房产税计算余值的扣除比例20%）

（1）计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

（2）计算该企业2009年应缴纳的房产税。

26、关于保税加工串料规定，下列表述错误的是：

A．保税进口料件和保税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件

B．保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件

C．保税进口料件和国产料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件

D．经海关批准的保税进口料件和征税进口料件之间以及保税进口料件和国产料件之间发生串换，串换下来的同等数量的保税进口料件，由企业自行处置

27、中国关税的征收管理适用的法律制度包括（）。

A．《税收征收管理法》

B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

28、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

29、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

30、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

-----------------------------------------

1-答案：

C

[解析]在浮动汇率制度下，若政府对进口商品提高关税，对进口商品征收关税后，本国经济可能受到下述影响：

①该种商品的国内价格提高，不利于进口商品的销售，使进口数量受到限制；

②由于国内价格提高，将促进本国同类产品生产厂商产量增加，导致成本下降，价格也随之下降，从而促进本国同类产品的生产与销售；

③过高的关税会使国外商品不再进口。

同时引起贸易伙伴国报复，引起出口的缩减，国内经济状况恶化。

2-答案：

A

[解析]农村不属于房产税的征税范围；

外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项B不正确；

C、D均属于房产税的纳税人。

3-答案：

[解析]自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=（3000-1000）×

（1-20%）×

1．2%+1000×

1．2%÷

12×

3=19．2+2．4=21．6万元；

出租的房产按本年租金从租计征=5×

9（月）×

12%=5．4万元，企业当年应纳房产税=21．6+5．4=27万元

4-答案：

[解析]以货物、物品的价格作为计税标准，以应征税额占货物价格的百分比为税率，是从价税；

以货物、物品的计量单位为计税标准，以每一计量单位的应征税额征税的关税是从量税；

一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，计税时按两者之和作为应征税额征收的关税为复合税；

一个税目中的商品同时规定从价、从量两税标准计税，计税时按两者之中较高的应征税额征收的关税为选择税。

5-答案：

A,B,C

[解析]财产税是以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象的税收。

如土地增值税、房产税和契税等。

增值税属于流转税，印花税属于行为税，即对某些特定经济行为开征的税。

6-答案：

B

[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955（万元）；

7-答案：

（1）对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。

（2）对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。

（3）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。

（4）甲企业上述业务应补缴的房产税=（70―40）×

（1―30％）×

1．2％×

3／12+300×

3／12=0．69（万元）。

暂无解析

8-答案：

[解析]应缴纳的房产税=（5500-1000-50-50）×

（1-30%）×

1.2%+200÷

2×

12%+200×

1.2%÷

9+300×

6=51.48（万元）=514800（元）

9-答案：

[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×

1.2%=16.80（万元）。

10-答案：

A,C,D

我国现行税法规定，个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。

11-答案：

D

[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税；

对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。

故A、B、C三项均不正确。

12-答案：

A,C,D,E

房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。

13-答案：

[解析]土地增值税和增值税一样不得计入成本。

14-答案：

[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

计算增值额的扣除项目：

①取得土地使用权所支付的金额；

②开发土地的成本、费用；

③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

④与转让房地产有关的税金；

⑤财政部规定的其他扣除项目。

扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×

0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×

适用税率-扣除项目金额×

速算扣除系数＝600元×

50%-400元×

0.15＝300元-60元＝240元。

15-答案：

[解析]选项A中的土地增值税有可能计入“固定资产清理”、“营业税金及附加”、“在建工程”等科目，选项D中的增值税应在“应交税费―应交增值税”科目中核算。

16-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

17-答案：

A,B,D,E

[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

18-答案：

[解析]选项A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；

选项E，原零配件的原值不需要扣除。

19-答案：

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

20-答案：

A,B,D

[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

21-答案：

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

22-答案：

（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷

600=66.67%

（2）销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×

40%-600×

5%=130（万元）

23-答案：

B,E

解析：

　　记忆性考题。

选项A：

政府自用的房产免征房产税，对外出租的房产，照章纳税;

选项C：

经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税;

选项D：

宗教寺庙自用的房产免征房产税，用于对外经营的房产，照章纳税。

24-答案：

[解析]2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×

50%×

（1－30%）×

1－2%＋200000×

80%×

1.2%=2604（元）。

25-答案：

（1）2008年应缴纳的城镇土地使用税：

26-答案：

A,B,C,D

27-答案：

B,C

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照，《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

28-答案：

[解析]收入总额=7000万元

29-答案：

[解析]根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

30-答案：