税务会计复习题Word文档格式.docx

税务会计复习题Word文档格式.docx

《税务会计复习题Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计复习题Word文档格式.docx（31页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

6.一般纳税人购进的货物进项税额准于抵扣的是（　　）614

A.购进的货物用于集体福利或个人消费　　　B.购进的货物用于非增值税应税项目　

C.购进的货物用于无偿赠送给客户　　　D.购进的货物用于免税项目

7、进口货物完税价格是以海关确认的成交价为基础的（）1494

A、FOB价B、C＆F价C、CIF价D、CFR价

8.新会计准则对企业所得税的会计核算采用（）3054

A.应付税款法B.资产负债表债务法C.递延法D.成本法

9.进口的应税消费品，适用从价定率办法计税的，其计税依据为（）1234

A.组成计税价B.关税完税价C.市场价格D.同类商品价

10.下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（）2024

A.搬家公司搬家服务B.电子游戏厅C.电影放映D.单位出租房屋

11.企业应纳税所得额中，准于据实列支的项目有（）2564

A.利息支出B.合理的业务招待费

C.合理的工资薪金支出D.广告费

12.从事生产经营的纳税人如领取工商营业执照的，申报办理税务登记的期限是自领取工商营业执照之日起（）243

A.10日内B.15日内C.20日内D.30日内

13.“出口抵减内销产品应纳税额”账户的借方核算的是（）1883

A.当期免抵退税额B.当期免抵税额

C.当期应退税额D.期末留抵税额

14.在房屋买卖中，由买方缴纳的税是（）3993

A.房地产税B.契税

C.耕地占用税D.土地增值税

15.如资产的账面价值大于计税基础，将其差额乘以所得税率，得到的结果是（）3121

A.递延所得税负债B.递延所得税资产

C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异

16.企业自营进口货物的关税，应记入（）1611

A.“材料采购”借方B.“应交税费”借方

C.“应付账款”贷方D.“营业税金及附加”借方

17.企业自营出口货物的关税，应记入（）162

18.某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。

该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（）万元。

　A.12.32B.9.38C.10.75D.13.28

进口关税＝16×

30%＝4.8（万元）

　　进口消费税＝（16+4.8）÷

（1-9%）×

9%＝2.06（万元）

　　进口增值税＝（16+4.8）÷

17%＝3.89（万元）

　　合计＝4.8+2.06+3.89＝10.75（万元）

19.进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（）

　A.厂房、机械或者设备等货物进口后发生的保修费用错

　B.进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费

　C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税

　D.为在境内复制进口货物而支付的费用

20.2011年3月，张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款121000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，4S店还收取加急费等8000元，并统一开具普通发票。

则李某应纳车辆购置税为（）

A.11452.99元B.18694元C.22100元D.19083元

应纳车辆购置税＝（121000＋1000＋4000＋8000）÷

1.17×

10%＝11452.99

21.出口货物完税价格的计算公式是（）157

A.CIF价格/（1+出口关税税率）B.CIF价格/（1-出口关税税率）

C.FOB价格/（1+出口关税税率）D.FOB价格/（1-出口关税税率）

22.纳税人已在工商部门办理变更登记的，申报办理变更税务登记的期限是自工商部门办理变更登记之日起（）251

A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内

23.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限最长不得超过（）262

A.30天B.60天C.180天D.360天

24.以下属于价外税的税种是（）

A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税

25.增值税一般纳税人取得2010年以后开具的增值税专用发票，到税务机关办理认证的时间是自开具之日起（）591

A.30日内B.60日内C.180日内D.360日内

26.纳税人兼营非增值税应税劳务，其非应税劳务销售额应（）431

A.从高适用税率计征增值税B.从低适用税率计征增值税

C.适用营业税税目税率计征营业税D.适用平均税率计征增值税

27.下列业务中免征增值税的是（）46

A.农业生产者销售自产初级农产品B.粮油商店销售外购粮食

C.销售图书、报纸、杂志D.出口货物

28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）512

A.销售不动产B.向个人消费者销售应税货物

C.将货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单

29.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）1202

A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格纳税D.不纳税

30.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（）123

A.应按包装物的适用税率征收消费税B.可不征收消费税

C.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税D.根据会计核算不同而不同

31.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）1161

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

32.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）2001

A.银行代供电部门收取电费取得的手续费收入

B.个人买卖有价证券

C.以发行基金方式募集资金

D.转让企业产权行为

33.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）.2032

A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务

B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.公园、动（植）物园的门票收入

34.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以追征的期限是（）1602

A.1年内B.3年内C.5年内D.10年内

35.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）2371

A.借记“在途物资”科目B.贷记“在途物资”科目

C.借记“应交税费——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税

36.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）3691

A.城市房地产的赠与B.城市房地产的出租

C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产的交换

37.某企业2005年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）3861

A.7.2万元B.16.8万元C.24.3万元D.25.2万元

38、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用士地面积2000平方米（公司与机关的占用比例为4：

l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

该公司应纳城镇土地使用税（）383

A.0元B.2000元C.8000元D.10000元

39.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权的（）。

3903

A.当日B.当月C.当季D.当年

40.下列经营者中不属企业所得税纳税人的是（）2393

A.有限责任制的私营企业B.联营企业

C.股份制企业D.个体工商户

41.下列不准在计征所得税前扣除的是（）2592

A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产保险费

C.资本化的借款费用D.广告性质的赞助费

42.国内某作家一次取得稿酬20000元。

该作家因此需缴纳个人所得税（）3542

A.2240元B.2880元C.3840元D.4800元

43.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，王某应纳个人所得税额为（B）354

A.2688元B.2880元C.3840元D.4800元

44.某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问该人年应纳个人所得税税额为（）354

A.5840元B.4800元C.4080元D.3360元

45.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）3992

A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳

C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳

46.下列属于耕地占用税征税范围的有（）3782

A.占用农用耕地建房B.占用农用耕地养鱼

C.占用农用耕地种粮食D.占用农用耕地种植经济作物

47.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，征收车辆购置税应按照（）404

A.最低计税价格B.市场价格

C.发票价格D.评估价格

48.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（）23

A.0元和20元B.0元和40元

C.20元和40元D.以上说法都不对

49.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）234

A.25元和1元B.25元和24元

C.24元和1元D.1元和0元

50.从事生产、经营的纳税人按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿的时间是自领取营业执照之日起（）27

A.15日内B.一个月内

C.30日内D.45日内

51.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）27

A.3年B.5年C.10年D.20年

52.下列各项中，应缴纳增值税的是（）42

A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品

C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备

53.下列不属于视同销售行为计征增值税的是（）433

A.将货