预算管理实施办法Word格式.docx

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包括固定资产、无形资产购置。

（四）经营预算

经营预算的主要内容是经营目标、单价和营业收入。

四、组织机构

（一）中心成立预算管理领导小组，预算管理领导小组下设预算管理办公室，办公室设在财务管理部。

（二）预算管理办公室设专职预算员，其他部门设兼职预算员。

五、职责

（一）预算管理领导小组负责指导、监督中心全面预算管理工作；

负责审查、审定中心年度预算方案及其调整。

（二）预算管理办公室负责牵头组织中心预算的编制、评审、分解与下达、调整、执行控制、检查、分析评价与考核。

（三）中心职能部门负责本部门日常费用预算和职能归口预算的编制、审核、申报、执行控制与分析。

（详见《培训中心成本费用授权审批办法》）

六、工作程序及要求

（一）工作流程：

（二）年度预算编报

1．编制预算原则

按“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、归口审核、逐级汇总”的原则进行。

内容包括销售费用预算、资本预算、销售预算。

预算年度为自然年度。

2．预算编制要求下达

在公司办公室下达“年度预算编制要求”后7日内，中心预算管理办公室牵头部署年度预算编制工作，制定并下发“培训中心年度预算编制要求”给职能部门。

3．预算编报

各职能部门依据上年度预算执行情况以及本年度变化因素，对预算年度的各项费用支出做出测算，按照中心年度预算编制要求，填报《琼海博鳌培训中心部门年度预算申报表》（见附件1），并将部门负责人签字或盖章的书面材料和电子文档报中心预算管理办公室。

4．职能归口预算

按职能归口预算范围，中心各部门向归口职能部门申报预算；

归口职能部门进行预算审核，审核后如仍有调整意见，须再次申报和审核；

归口职能部门汇总审核通过后的职能预算，纳入部门年度预算编制，并将部门负责人签字或盖章的书面材料和电子文档报中心预算管理办公室。

中心职能归口管理部门负责向公司对口职能部门申报职能预算（如资本性支出、劳务费项目等），负责中心的职能预算的初步审核与汇总，对公司职能对口职能部门审核的预算仍有调整意见，负责再次申报和审核，负责将公司对口职能部门审核通过后的职能预算，报中心预算管理办公室。

5．销售预算编制：

财务部依据年度预计的经营、价格编制销售预算。

（三）预算评审、汇总

中心预算管理办公室组织对职能部门预算进行评审和汇总，形成“中心年度预算申报表（草案）”。

（四）审批与上报

中心预算管理领导小组组织对“中心年度预算申报表（草案）”进行审议。

中心预算管理办公室根据审议过程中提出的修订意见，完善并形成“中心年度预算”，提交预算管理领导小组组长审批。

并按公司年度预算编制要求期量规定，将文件或书面材料和电子文档资料报公司办公室。

（五）分解与下达

1、在公司年度预算批复下达后30日内，中心预算管理办公室根据公司年度预算批复以及中心各部门年度预算申报表，进行预算分解，形成“培训中心年度预算分解表（草案）”。

2、中心预算管理领导小组组织对“培训中心年度预算分解表（草案）”进行审议。

中心预算管理办公室根据审议过程中提出的修订意见，完善并形成“培训中心年度预算分解表”，并提交预算管理领导小组组长审批。

3、中心预算管理办公室将审批后预算分解表下达给各部门，并报公司办公室备案。

4、职能部门，须在中心年度预算下达后的15日内，对预算作进一步分解，并将三级预算分配方案报中心预算管理办公室备案。

中心各部门按分解后的预算执行。

（六）预算调整

1．申请预算调整的几种情况

——国家政策变化或出现不可抗因素，对预算产生重大影响的；

——中心内部体制改革或经营方针调整对资金流向产生较大影响的；

——外部市场环境发生重大变化，致使预算编制基础不成立的；

——中心预算管理领导小组认为需要调整的。

2．预算调整时间一般安排在8月份，原则上每年调整一次。

3．预算调整程序

（1）各职能部门将需调整的预算项目（包括职能归口预算调整），填报《琼海博鳌培训中心预算调整申请表》（见附件3），经部门负责人和中心领导签字后，于7月底之前报中心预算管理办公室。

（2）中心预算管理办公室对各部门预算调整进行汇总，形成“中心预算调整表（草案）”。

（3）中心预算管理领导小组组织对“中心预算调整表（草案）”进行审议。

中心预算管理办公室根据审议过程中提出的修订意见，完善并形成“中心预算调整表”，并提交预算管理领导小组组长审批。

（4）如果预算调整没有突破中心年度预算，中心预算管理办公室于8月底将审批后的预算调整数下达给各职能部门。

（5）如果预算调整突破了中心年度预算，中心预算管理办公室将审批后的《培训中心预算调整申请表》于9月份报公司办公室。

（6）在公司预算调整批复下达后的15日内，中心预算管理办公室根据公司预算调整批复和部门预算调整申请，编制中心预算调整表，报中心预算管理领导小组组长审批后，下达给各职能部门。

（七）执行与控制

1．部门根据经营业务的特点，须把费用至少分解到季度，进行季度控制，合理安排支出，以季度控制保年度目标实现；

并严格执行资金使用授权审批制度，对预算内的资金，按审批程序执行。

2．预算外项目支出，须执行预算调整程序，经批准后方可执行。

对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。

3．各部门按照“谁使用，谁负责”的原则，合理控制部门费用预算开支，提高资金使用效益。

各部门每笔资金支出，兼职预算员须签字，同时登录《培训中心部门预算执行进度表》（见附件4）；

并按要求登录部门台帐：

《业务招待费台帐》（见附件5）、《汽车运行费台帐》（见附件6）、《其他费用台帐》（见附件7）。

费用归口管理部门可根据管理控制的需要，设计并登录归口费用管理台帐。

4．月度资金计划申报

（1）每月末最后一天前各部门兼职预算员根据本部门下月费用开支需要，填报《培训中心月度资金计划申报表》（见附件2），经部门负责人签字或盖章后，将书面材料和电子文档报中心预算管理办公室。

（2）中心预算管理办公室对各职能部门月度资金使用计划进行汇总与平衡，编制《琼海博鳌培训中心月度资金计划申报表》，经中心预算管理领导小组组长批准。

（3）预算管理办公室根据的月度资金计划，若有调整，将调整信息反馈给职能部门；

并严格按审定的月度资金计划执行。

（4）各职能部门月度资金使用原则上不能超过月度资金申报计划。

如确实需要调整，依照预算调整程序执行。

（八）预算检查、分析评价与考核

1．中心预算管理办公室组织财务部、综合管理办公室等有关部门对预算执行情况进行定期、不定期的检查，并将检查结果书面报告中心预算管理领导小组。

2．中心推行全面预算执行情况报告制度。

各部门应定期或不定期开展预算执行情况分析，以年度预算为依据，至少以季度为周期，开展预算执行分析，并于季度首月的15日前向中心预算管理办公室书面报告上季度预算执行情况。

中心预算管理办公室定期或不定期开展预算执行情况分析，分析存在的问题及产生的原因，提出纠偏措施，报中心预算管理领导小组。

3．中心预算管理办公室制定预算管理考核与评价办法，将中心各部门预算执行结果纳入月度和年度方针目标考核，并按办法规定，定期将预算考核结果提交给综合管理办公室。

七、报告和记录

本办法形成的报告和记录的要求如下：

记录编号

记录名称

保存处

保存期限

----

年度预算编制要求

中心预算管理办公室

五年

中心年度预算编制要求

中心预算管理办公室、各部门

中心年度预算申报表

中心部门年度预算申报表

中心预算管理办公室、各相关部门

职能归口预算审核资料

中心预算评审资料

公司年度预算批复

中心年度预算分解表

中心月度资金计划申报表

中心预算调整申请表

中心预算调整表

中心预算执行进度表

一年

部门台帐

各相关部门

预算执行分析报告

八、本办法自2011年3月1日起施行。

附件：

1.《培训中心部门年度预算申报表》

2.《培训中心月度资金计划申报表》

3.《培训中心预算调整申请表》

4.《培训中心部门预算执行进度表》

5.《业务招待费台帐》

6.《汽车运行费台帐》

附件1：

培训中心部门年度预算申报表

填报部门：

单位：

万元

填报说明：

1、本表根据公司办公室“年度预算编制要求”变动进行修订；

2、部门费用包括部门日常销售费用和职能归口费用两部分。

附件2：

培训中心月度资金计划申报表

部门负责人：

部门预算员：

制表时间：

附件3：

培训中心预算调整申请表

费用项目

年度预算

累计执行

资金缺口

预算调整

调整后预算

预算调整理由

部门负责人意见

中心分管领导意见

预算管理办公室意见

预算管理领导小组签批

附件4：

培训中心预算执行进度表

单位：

元

项目

预算下达数

累计执行

余额

累计执行进度％

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

计划

执行

执行进度％

一、部门费用合计

1、业务招待费