营业税练习题及答案Word格式.docx

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B．指无偿转让不动产所有权的行为

C．指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为

D．单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围

4.某运输公司2008年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（ 

B）

A．6000B．9000

C．20000　D．10000

5．下列（C）不属于营业税纳税人的特殊规定

A．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；

否则以承包人为纳税人。

B．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以自己的名义对外经营并由自己承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。

C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人

D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人

6．中央铁路运营业务的纳税人是（A）

A．铁道部B．铁道部直属各铁路局

C．铁道部直属铁路分局D．各车务段

7.下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）

A．运输企业联运业务一次性收取的运输费

B．旅行社在境内组团在境内旅游收取的全部旅游费用

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用

D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

8.按次纳税的营业税起征点为（B）元

A．50B．100

C．200D．500

9.下列（C）项目不能免征营业税

A．托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务

B．残疾人员个人提供的劳务

C．境内保险机构为进口货物提供的保险产品

D．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

10.下列行为中不应缴纳营业税的是（C）。

A．在境内销售房屋、建筑物　　　　　　　　　B．在境内载运货物出境

C．境内保险机构为出口货物提供的保险　　　　D．在境内组织旅客出境旅游

11.单位和个人自己新建建筑物后销售的（D）。

A.不征税 

　　B.按建筑业征税 

C.按销售不动产征税　　D.除按建筑业征收营业税外，再按销售不动产征收营业税

12.某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司替旅客支付房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，是旅游公司组织这次旅游应纳的营业税为（ 

C）元。

A．2000B．1200

C．1600D．960

13.经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（　　D　　）的征税范围。

A．娱乐业　　　　　　　　　　　　　　　　　　B．“服务业”税目中的旅游业

C．“服务业”税目中的其他服务业　　　　　　　D．“文化体育业”税目中的文化业

14.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　　C　　）。

A．不动产所有权、土地使用权转移的当天

B．不动产所有权、土地使用权转移手续办妥的当天

C．收到预收款的当天

D．转让土地使用权或者销售不动产合同签订的当天

15.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（C）。

A．15日B．1个月

C．1个季度D．1年

16.某施工企业与甲方签订合同，工程总造价1000万元，其中有甲方购买主要设备200万元、原材料50万元和物资100万元，则计税营业额为（B）万元。

A．1000　　　　　　　B．800

C．750　　　　　　D．650

17.某建筑安装公司2009年8余额分自建一栋商住办公楼并已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元。

已知当地主管税务机关规定的建筑安装工程成本利润率为15%，该建筑安装公司的营业税应纳税额为（A）万元。

A．110.57　　　　　　　B．35.57

C．109.5　　　　　　D．132.5

18.下列各项（C）不属于营业税免税范围。

A．残疾人员个人提供的劳务

B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

D．农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险

19.营业税的免税、减税项目由（D）规定。

A．财政部　　　B．各省、自治区、直辖市地方税务局

C．国家税务总局　　D．国务院

20.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（B）的主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地　　　B．应税劳务发生地

C．居住地　　D．登记注册地

二、多项选择题

1．与其他商品劳务税相比，营业税具有（ABC）特点。

A．一般以营业额全额为计税依据B．按行业设计税目税率

C．计算简便，便于征管D．不同行业、同一税率

2．现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了（AB）税率。

A．对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3％税率

B．对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5％的税率

C．对金融保险业适用7％的税率

D．娱乐业适用20％的税率

3．（ABC）属于交通运输业的征税范围。

A．陆路、水路、航空 

B、管道

C．装卸、搬运D．海底勘探

4．下列有关纳税义务发生时间的规定正确的是（ABCD）。

A．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

C．纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D．纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

5.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，这里的“境内”是指（ABCD）。

A．提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

B．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内

C．所转让或者出租土地使用权的土地在境内

D．所销售或者出租的不动产在境内

6.纳税人有下列（ABC）情形之一的，视同发生应税行为。

A．单位将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

B．个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

C．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

D．单位或者个人自建建筑物后自用

7.以下（ABCD）属于价外费用

A．收取的手续费B．补贴

C．基金D．集资费

8.娱乐业的营业额包括（ABCD）

A．门票收费B．台位费

C．点歌费D．烟酒饮料茶水等收费

9.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由（AC）主管税务机关补征税款。

A．机构所在地B．核算地

C．居住地D．经营地

10.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，其扣缴义务人可以是（BCD）

A．境内经营机构B．受让方

C．购买方D．境内代理人

11.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（AB）。

A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B．境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险

C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

12.营业税应税劳务包括（BCD）。

A．提供加工劳务　　　　　　B．提供咨询服务

C．组织出国旅游　　　　　　D．举办体育比赛

13.下列各项中（ACD）属于“服务业”营业税的征税范围。

A．代理　　　　　　B．运输

C．广告　　　　　　D．旅店

14.下列关于营业税计税营业额的说法正确的是（BCD）。

A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用做为营业额

B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

15.营业税的纳税期限可以为（BCD）。

A．3日　　　　　　B．5日

C．15日　　　　　　D．1个月

三、简答题

1.简述营业税的特点包括哪些？

答：

营业税的特点包括：

（1）征税面广，税源广泛；

（2）以对非商品营业额征税为主；

（3）按行业大类设计税目税率；

（4）计算简便，征收成本较低。

2.请简要说明我国现行营业税的征税范围。

现行营业税的课税对象是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业收入，其征收范围是通过税法列举税目的方式加以规定的。

按照行业、类别的不同共设置九个税目:

交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

3.营业税的法定免税项目包括哪些？

营业税的法定免税项目包括：

养育、婚姻介绍、殡葬服务项目；

医疗服务项目；

教育服务项目；

农业服务项目；

文化活动项目；

行政性收费项目。

四、判断题

1.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；

未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。

（√）

2.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；

未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。

3.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额不在同一张发票上注明的，可以以折扣后的价款为营业额。

（×

4.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

5.按期纳营业税的起征点为月营业额1000－3000元。

6.纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

（√）

7.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（√）

8.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有