税务稽查培训班业务考试试题.docx
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税务稽查培训班业务考试试题
税务稽查培训班业务考试试题
税务稽查业务考试试题
一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)
1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。
A.日常检查B.专项稽查C.专案稽查D.专项整治
2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:
()
A.纳税义务人B.征税主体C.税目D.税收优惠
3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.5000
4.根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理B.分税制管理
C.统筹协调D.指定管理
5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。
A.等距抽样B.机械抽样
C.简单随机抽样D.分层抽样
6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在(C)日内审理完毕。
A.15 B.7 C.10 D.30
7.稽查局拟对A个人独资企业罚款(B)元以上,A企业有要求听证的权利。
A.8000 B.10000 C.2000 D.5000
8.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。
A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期
C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期
8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为()。
A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元
17.2009年5月23日,稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查,检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元,其他业务收入90万元,调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元,实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()
A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元
18.A企业在2008年将房屋出租,签订三年租赁合同,每年租金100万元,租金在开始年份一次支付,企业已经按会计规定进行了相应的处理,若2008年企业实现的会计利润是1000万元,则,2008年当年应纳税所得额为()
A.1000万元B.1100万元C.1200万元D.1300万元
19.甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶(每瓶500毫升),收取销售额10万元,品牌使用费2万元,则该笔业务应纳消费税为()元、应纳营业税为()元。
()
A.20500;1000B.20000;0
C.23918.80;0D.20000;1000
20.以下不属于企业合并的是()
A.控股合并B.吸收合并
C.新设合并D.总公司下的两个分公司合并
二、多项选择(每题至少有2个正确答案,将正确答案填在答题框内,多选、少选、答案辨别不清均不给分,每题2分,共20分)
1.适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件:
()
A.违法事实清楚,案情简单,无需进一步调查取证
B.有法律依据
C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款
D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款
2.下列属于税务行政复议特征的有:
()
A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合
C.税务行政复议前置D.审查对象是税收抽象行政行为
3.检查人员与被查对象有下列关系之一的,应当回避()。
A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系
4.地市(州、盟)级税务稽查局的主要职责是(BC)。
A.业务指导类职责B.系统管理类职责
C.稽查执法类职责D.行政协调类职责
5.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后,对于需要处理的案件,针对纳税人应当制作的法律文书有()。
A.《审理报告》 B.《税收强制执行决定书》
C.《税务处理决定书》 D.《税务行政处罚决定书》
6.必须是有下列情形之一的,税务机关可以采取公告送达税务处理文书。
(BD)
A.当事人拒绝签收法律文书的
B.同一送达事项的受送达人众多
C.无法邮寄送达的
D.当事人下落不明的
7.税务行政复议的范围包括:
()
A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关未及时解除保全措施,使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
D.税务机关作出的强制执行措施
8.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应()。
A.可以继续使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额
C.不得抵扣进项税额
D.不得使用增值税专用发票
9.来料加工业务税收政策包括()。
A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关予以免征进口环节的增值税
B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税
C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税
10.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式,包括()
A.现金、存款B.应收账款
C.应收票据、准备持有至到期的债券投资D.债务的豁免
三、判断题(判断正误,在正确的题后括号内打“√”,错误的题后括号内打“×”,正误标识辨别不清不给分,每题1分,共20分)
1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查,除了执法主体有一定差异外,其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。
2.按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。
()
3.按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。
()
4.如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人,税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证,但在查处结束后向立即当地税务机关备案。
()
5.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或其他组织的,应通知其法定代表人或主要负责人到场;拒不到场的,不影响执行。
()
6.《税务行政处罚事项告知书》由税务稽查实施部门作出。
()
7.《税务稽查报告》对案件计算的数据有差错时,审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。
()
8.税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时,由于张某拒绝签收法律文书,于是决定留置送达。
但由于寻找见证人麻烦,李某和王某决定对张某采取公告送达。
()
9.税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件,以公告文体或其他形式向社会进行公告,以便发挥群众路线原则,让社会各界提供更多线索,从而提高税务稽查执法质量。
()
10.现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个系统”。
其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。
()
11.比较分析的差异,是一种抽象的、相对的检查结果,可以在检查结论中予以采纳。
()
12.通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。
()
13.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算,其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准,如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准,华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。
()
14.企业对原材料移库所支付的运输费用,只要取得了货运发票,也可计提增值税进项税额。
()
15.烟厂销售卷烟,应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳增值税和消费税。
16.办理出口退、免税的企业,应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报,凡是因未分开核算而划分不清适用税率的,一律从高适用税率计算退、免税税额。
17.企业所得税按纳税年度计算。
企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期折算成一个纳税年度,计算缴纳企业所得税.()
18.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率--小型微利企业,15%税率--高新技术企业,10%税率--非居民企业的预提所得税和18%的税率-—特区内的生产性的外商投资企业。
()
19.纳税人为了减少库存积压,以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户,应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。
()
20.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成资产的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。
()
四、判断改错题(判断正误并说明理由,未说明理由的不给分,每题2分,共20分)
1.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,并加收滞纳金。
2.税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。
3.总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求,具体而言,就是要求不断突出重点稽查这个主题,进一步加大提高处罚力度,不断提高稽查质效。
4.税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向,总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训,其基本形式是税务检查报告。
5.《税务稽查报告》对案件处理不当时,审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。
6.审理部门制作《税务处理决定书》后,应依法送达给当事人。
7.行政处罚的种类有警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘役。
8.纳税人用应税消费品抵偿债务的,应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。
9.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品,只要取得了购货发票,外购应税消费品领用后,其已纳消费税额准予扣除。
10.由于租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
所以,承租人也应当按支付租金的时间作为税前扣除的确认时间。
五、实务题(凡选择部分均为不定项选择,每题按步骤按要点计分,第1题至第3题每题15分,第4题25分,共70分)
(一)2007年6月,某市国税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月的纳税情况进行检查,结果发现陈凯并没有办理工商登记和税务登记,为个人承接加工,在上述期间加工摩托车配件取得应税收入近1100万元,应缴纳税款56万余元,但陈凯只申报8.5万元,还应缴税近48万元。
稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。
在送达该通知书时,由于无法找到陈凯本人,税务机关便委托工厂所在地乡政府送达,乡政府叫来陈凯的加工厂的一个部门负责人张某签收了该法律文书。
但陈凯一直未申报。
稽查局决定依法按偷税处理处罚,理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。
陈凯不服,依法申请听证,税务机关决定于2007年10月25日举行听证会,并于2007年10月19日送达《税务行政处罚听证通知书》。
听证会举办之后,税务机关依法作出处罚决定。
问:
1、该稽查局存在哪些执法程序问题?
说明理由(6分)
2、该稽查局对当事人定性是否准