精品方案内控制度执行情况检查和处罚办法Word格式文档下载.docx

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5政策

内控制度执行情况检查应遵循全面性、重要性、适用性、成本效益的原则。

6流程图

无

7风险控制要点

无

8内容与要求

8.1制度执行情况检查的重点内容

8.1.1授信业务控制（公司银行部、零售银行部、国际业务部、授信审批部、信贷评价与管理部）

8.1.1.1主要包括授权管理、统一授信管理、客户评级管理、贷款五级分类、授信管理信息系统、授信决策管理和授信业务全流程管理等内容。

8.1.1.2重点检查授信前调查、授信时审查、授信后管理是否合规、有效；

是否按照“审贷分离”、“分级审批”的原则逐级授权，明确规定授信审查人、审批人的权限和工作程序；

是否建立客户评级制度；

贷款五级分类是否符合规定的标准和要求；

是否制定统一的各类授信品种的管理办法，实行授信尽职调查制度等。

8.1.2财务会计业务控制（计划财务部）

8.1.2.1主要包括财务会计组织机构和职责、岗位与授权、决策机制、制度建设、运营状况、业务指导与检查、票据审核、财务记账、财务复核、财务出纳、资金管理、实物资产管理、税务筹划和财务系统管理等内容。

8.1.2.2重点检查财务管理是否符合规定，会计信息是否真实；

是否建立财务审查审批制度；

是否建立固定资产管理制度；

是否建立严密的账务组织、处理体系；

会计账务是否做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符；

利息的计提是否符合规定，是否存在违规揽存；

利润是否真实，成本核算和费用支出是否符合相关规定；

是否建立会计档案管理制度等。

8.1.3资金业务控制（金融市场部、国际业务部）

8.1.3.1主要包括资金交易和外汇资金业务两方面内容。

8.1.3.2重点检查是否将各项业务纳入管理范围并得到严格执行，是否贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；

是否按内部控制制度和业务操作流程实行审批；

是否按照内部控制制度报送有关资金业务情况及统计报表；

是否按风险管理限额办理业务；

整体加权风险资产是否控制在限额内；

是否定期对外汇资金业务总结风险；

是否按照制度要求办理外汇资金业务，包括外汇拆放同业业务、拆入同业业务、外汇自营交易、外汇平盘交易、外汇掉期交易等。

8.1.4柜面业务控制（运营管理部）

8.1.4.1主要包括柜面业务的管理制度建设及检查执行、事后监督制度等内容。

8.1.4.2重点检查是否建立经办复核管理程序，对现金收付、资金划转、账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务，建立复核制度；

能否确保交易的记录完整和可追溯；

是否建立账户管理制度；

是否建立柜面业务印章管理制度；

是否对现金、重要空白凭证和有价单证实行严格的核算和管理；

是否严格执行入库、保管、交接等手续，定期盘点，认真查库，正确、及时处理账务；

是否建立柜面业务的事后监督制度，配置专人负责事后监督等。

8.1.5信息技术控制（科技开发部）

8.1.5.1主要包括信息科技治理、信息安全、系统开发测试维护、系统运行等内容。

8.1.5.2重点检查是否建立信息系统访问控制机制，对重要信息系统的用户权限、密码长度、密码时效等进行有效管理；

是否按照监管机构要求建立灾难备份恢复中心、开展灾备恢复系统演练，是否实施网络设备、通信线路和系统主机的冗余备份，以保证重要系统的高可用性和重要业务的连续性；

是否制定了有效的数据备份恢复方案，对信息系统重要数据进行本地或远程备份，防止信息系统故障导致的数据丢失；

是否对内部网络、外部网络的非法接入和互联进行监测等。

8.1.6中间业务控制（公司银行部、零售银行部、金融市场部、国际业务部）

8.1.6.1主要包括银行承兑汇票、担保及承诺业务、国际结算、结售汇业务和手续费的账务处理等内容。

8.1.6.2重点检查银行承兑汇票、履约保函的风险审查是否符合相关规定；

贷款承诺函业务审批流程是否比照固定资产贷款业务流程办理；

是否按照国际结算制度要求办理国际结算业务、结汇业务和售汇业务；

系统对账如发现账实不符情况，是否及时与被代理单位联系进行人工确认并进行账务调整；

手续费收入明细表加计数与总账、明细账及相关财务会计报表的余额是否一致等。

8.1.7授权审批控制（总行各部门）

8.1.7.1主要包括全行业务授权的管理情况、转授权情况和授权的执行情况等内容。

8.1.7.2重点检查全行各层级授权书、转授权书是否由董事会办公室备案；

内部审计部门是否有效监督授权、转授权的执行情况，发现授权和转授权缺失，或越权违规行为，是否及时上报董事会办公室并提出处理建议；

授权书和转授权机制是否完善；

总行能否根据情况变化，及时下发对主管行长及部门负责人的授权书等。

8.1.8内控制度制定和更新控制（合规管理部）

8.1.8.1主要包括内控制度的制定、下发、实施和检查等内容。

8.1.8.2重点检查总行各部门制定的本业务条线制度，经有关领导审批；

制度的发布是否在内网公示；

制度下发后，各部门是否及时将新下发制度纳入本业务条线“五库”文件中；

是否在进行各项检查的同时监督制度的完整性和合规性；

是否对制度缺失、已下发制度作为检查发现问题记录在案等。

8.1.9预算管理控制（计划财务部）

8.1.9.1主要包括预算编制、预算下达、预算调整和追加等内容。

8.1.9.2重点检查预算编制方案是否完整，是否符合实际情况；

预算编制是否以历史数据为基础；

下达预算是否及时、准确、履行审批手续；

是否及时、准确调整和追加预算，是否履行审批手续等。

8.1.10关键岗位、特殊岗位和不相容岗位控制（人力资源部）

8.1.10.1主要包括关键岗位轮换及强制休假制度的制订和执行情况等内容。

8.1.10.2重点检查是否建立关键岗位轮换及强制休假制度；

是否严格落实轮岗及强制休假制度的相关规定；

是否建立准确的轮岗及强制休假计划、台账；

轮岗及强制休假交接手续、检查底稿、整改情况是否完整记录并妥善保存等。

8.1.11薪酬绩效管理控制（绩效考评办公室、人力资源部）

8.1.11.1主要包括薪酬绩效管理机构、薪酬结构安排、可变薪酬的递延支付安排和绩效考核等内容。

8.1.11.2重点检查是否设立高管层薪酬绩效管理委员会，主要职责及议事规则是否建立；

合规管理部、计划财务部、稽核审计部在参与监督薪酬机制执行过程中是否按相关规定履行职责；

基本薪酬的档次分类及晋级机制是否健全、科学、合理；

法定福利（社会保险、住房公积金）的执行情况是否符合国家政策及相关法规要求；

绩效薪酬延期支付执行的原则、程序及方法是否合理规范；

绩效考核指标是否层层分解落实到具体部门和岗位，作为绩效薪酬发放的依据；

机构考核指标及权重设置是否科学合理，考核流程是否严谨规范等。

8.1.12人事管理控制（人力资源部）

8.1.12.1主要包括劳动用工制度、人事档案管理、考勤及休假管理和入职离职流程等内容。

8.1.12.2重点检查是否对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理等日常人事管理作出详细规定；

是否建立了员工录用提拔制度、岗位责任制度、业绩考核奖惩制度、政治学习制度、业务素质培训制度、重要岗位员工轮岗、休假和亲属回避制度、人员风险排查制度及执行情况；

是否建立劳动争议调解委员会，妥善解决劳资纠纷等。

8.1.13关联交易控制（公司银行部、零售银行部、国际业务部、运营管理部）

8.1.13.1主要包括组织机构的建立、关联交易控制制度的建立和实施等内容。

8.1.13.2重点检查是否制定了年度关联交易控制计划并落实执行；

是否设立关联交易控制委员会，建立关联方的信息收集与管理，关联方的报告与承诺、识别与确认制度；

是否明确了关联交易的种类和定价政策、审批程序和标准、回避制度；

是否设置关联交易日常监测岗，负责关联方授信的日常监测、控制和管理工作；

本行对关联方的授信余额是否符合监管指标的规定等。

8.1.14集团贷款控制（公司银行部、授信审批部）

8.1.14.1主要包括集团客户管理制度、集团客户认定和统一授信管理等内容。

8.1.14.2重点检查是否建立健全集团客户授信管理制度，并及时更新；

集团客户认定是否准确；

是否实行统一授信管理；

集团客户授信是否适度；

是否执行集团客户授信业务办理流程；

是否执行风险预警机制，对发生可能对本行债权形成不利影响的信息及时上报等。

8.1.15新产品开发和管理控制（公司银行部、零售银行部、国际业务部、运营管理部、微贷业务部）

8.1.15.1主要包括新产品开发和管理制度、新产品开发流程、新产品开发风险评估和新产品开发计划及执行情况等内容。

8.1.15.2重点检查是否建立完善、有效的新产品开发管理办法，相关制度是否符合法律法规和监管规定；

在新产品开发过程中，是否根据相关规定，对相关风险进行评估；

在新产品开发立项时，是否对投入成本与对本行收益进行分析；

新产品投放前，是否确认本行系统和数据库对其的支持；

是否制定新产品开发计划，并根据计划落实执行等。

8.1.16电子银行管理控制（电子银行中心）

8.1.16.1主要包括网上银行、手机银行、电话银行和ATM业务等内容。

8.1.16.2重点检查是否建立完善、有效的电子银行业务管理办法，相关规章制度符合法律法规和监管规定；

是否制定了电子银行业务操作规程，重大事项报告制度，符合本行业务发展现状；

是否建立了完善的岗位权限管理制度，相关制度能有效的防范业务风险；

是否定期进行业务检查和辅导培训等。

8.1.17银行卡管理控制（电子银行中心、信用卡中心）

8.1.17.1主要包括借记卡和公务卡等内容。

8.1.17.2重点检查是否建立健全银行卡业务管理制度，相关规章制度符合法律法规和监管规定；

是否规范稳健开展银行卡业务日常管理和营销推广；

是否按照分级审批原则开展公务卡授信审批；

是否开展积极有效的催收管理；

是否建立银行卡异常交易预警机制；

是否有效防范银行卡业务风险等。

8.1.18安全保卫控制（安全保卫部）

8.1.18.1主要包括安全保卫制度、消防安全制度、营业机构的安保、各种突发事件预案、安保教育培训和案件报告等内容。

8.1.18.2重点检查是否制定全行的安全保卫制度；

是否制定全行的消防安全制度；

营业场所管理是否建立并落实安全防范相关制度，各项设施是否达标；

是否建立各种安全检查制度，并按规定进行安全检查工作；

金库管理是否建立并严格执行双人职守等责任制度，报警和监控系统是否符合相关标准和要求；

是否制定营业、守库和运钞期间的突发事件预案，并定期组织演练；

是否与外包公