《内部控制基本制度》Word格式.docx

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（二）风险评估。

及时识别、科学分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。

根据风险应对策略，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

（四）信息沟通。

加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息。

（五）内部监督。

对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促及时改进。

第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则：

（一）全面性原则。

内部控制贯穿决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿到环保局各项业务流程和各个环节，覆盖所有科室和岗位，由全体干部职工参与。

任何决策或业务工作都应有案可查。

（二）制衡性原则。

分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

（三）权责对等原则。

各科室各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。

（四）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务、关键环节和岗位以及重大风险。

（五）适应性原则。

内部控制应当符合相关法律法规规定，与环保局职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。

（六）有效性原则。

内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。

第七条环保局内部控制制度体系包括：

（一）建立和实施内部控制的基本制度，即本制度。

（二）根据本制度以及各科室职责范围规定，制定本科室的专项风险管理办法。

即对法律风险、政策制定风险、公共关系风险、机关运转风险、财务风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、应对和报告全过程管理的办法。

（三）各科室根据有关规章制度，查找本科室风险，完善工作流程、制定本科室的内部控制操作规程。

第二章内部控制组织架构和职责分工

第八条内部控制组织管理架构：

（一）建立内控委员会（简称内控委）。

局长任内控委主任，局党组成员任内控委副主任，各科室、机关党委、监察室主要负责人为内控委委员。

内控委下设办公室（简称内控办），承担内控委日常工作。

内控办设在局办公室，局办公室主任担任内控办主任，各科室负责人担任副主任。

（二）各科室设置内控管理岗和内控管理联络员。

各科室的内控管理岗原则上由一位科级干部担任，内控管理联络员原则上由负责综合工作的同志担任。

第九条内控委负责内部控制工作。

主要职责包括：

（一）确立内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制。

（二）部署内部控制的重大事项和管理措施，指导、督促各科室建立和完善内部控制制度、程序和具体措施。

（三）召开会议，研究内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。

第十条内控办承担内控委日常工作。

（一）牵头拟订内部控制基本制度，审核各科室内部控制操作规程与工作流程。

（二）对各科室的内部控制机制建立和运行情况实施监督，对存在的问题经研究后提出处理意见并向内控委报告。

（三）对风险事件进行分级、调查，提出解决方案并向内控委报告。

（四）对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。

（五）建立有效的沟通协调机制，督促落实有关处理意见和解决措施。

第十一条各科室负责本科室职责范围内的内控管理工作。

（一）各科室主要负责人对本科室职责范围内的内控管理负总责。

（二）各科室要根据本制度制订本科室内部控制操作规程，做好内部控制各项工作。

（三）各科室内控管理岗负责本科室内控管理具体工作，协助本科室主要负责人完成其内控职责和科室职责范围内的内部控制制度和业务流程建设，向其提出内控自查建议，报告本科室内控管理隐患和风险事件。

（四）各科室内控管理联络员负责与内控办的工作联络，配合完成内控办的有关工作安排。

第十二条监察室按照内控委的决定和有关政策，对内部控制失职失察科室和有违规行为干部职工进行责任追究。

责任追究方式主要包括记录在案、公开通报、取消一定时期内评优评先资格等组织处理或党纪政纪处分。

第三章内部控制方法

第十三条不相容岗位（职责）分离控制。

不相容岗位（职责），是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。

（一）各科室应全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），实施相应的分离措施，明确划分职责权限，形成各司其职、各负其责、横向与纵向相互制约监督的工作机制。

（二）明确决策、执行、监督机构设置，建立和实施相对独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则。

各科室各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。

（三）明确关键岗位设置，关键岗位应具备双保险机制，建立人员A/B角制度，实行定期轮换制度，明确轮岗周期。

第四章内部控制主要内容

第一节法律风险控制

第十四条法律风险是指各科室及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中，未遵循有关法律、法规等规定，引发法律不利后果的可能性。

第十五条按照规定权限和程序，起草上报规范性文件、制度草案，审核其他规范性文件、制度中涉及环保工作的条款，将依法行政、依法理财理念转化为日常工作制度和流程。

第十六条建立环保法规制度执行情况的监督和反馈机制，完善规范性文件、制度实施后的评估制度，根据评估结果及时修改完善、清理废止。

第十七条建立文书合法性审查制度，健全科学民主决策机制，重大政策制定与调整实行集体决策并由内部法制机构进行法律风险评估。

需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意见。

第十八条建立法律顾问制度，以内部法制机构工作人员为主，可以聘请法律专家、律师，提供法律咨询和法律意见，处理或者协助办理财政法律事务。

第十九条加强环保行政许可管理制度建设，优化工作流程，规范工作程序，加大信息公开力度，建立健全监督制约机制，最大限度减少行政自由裁量权。

第二十条全面落实环保执法责任制，进一步梳理执法依据，分解执法职权，确定执法责任，规范执法程序和行为，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的环保行政执法机制。

第二十一条完善环保行政复议和行政诉讼应诉工作的协商机制，依法及时化解行政争议。

行政诉讼涉及的科室应派人作为代理人参加应诉。

第二节政策制定风险控制

第二十二条政策制定风险是指因调查研究不扎实、制定依据不充分、统筹考虑不够等，导致政策不符合实际、碎片化、不可持续等的可能性。

第二十三条全面领会和准确把握市委、市政府各项方针政策，明确制定环保政策的目标。

根据工作需要不断丰富各方面的知识，分析研究市内外宏观经济运行和重大政策变化。

第二十四条坚持顶层设计和问题导向相结合，既立足于解决当前突出问题，更着眼于建立机制和可持续发展，增强政策的前瞻性、科学性。

加强调查研究，全面掌握实际情况，综合考虑各地的差异程度，提高政策的指导性和可操作性。

第二十五条健全政策制定层层审核把关制度，明确政策制定各环节的权责，最大限度减少自由裁量权。

完善政策制定集体决策机制，加强信息沟通和统筹协调，对政策的科学性、合理性、可行性进行充分论证。

第二十六条提高政策信息透明度，充分了解政策实施过程中利益相关方和社会公众的意见和建议，建立政策实施后评估机制，全面、客观评估政策执行效果，并及时调整完善。

第三节公共关系风险控制

第二十七条公共关系风险是指在新闻宣传、舆论引导、信息公开等活动中，由于言行不当、沟通不力、应对不当或不及时等，导致损害部门声誉、形象的可能性。

第二十八条建立事前有预案、事中有应对、事后有跟踪的环保舆情管理机制，密切关注社会舆情热点，加强舆情研判应对，强化舆论引导。

第二十九条严肃新闻宣传纪律。

XX不得参加任何研讨会和接受记者采访，不得发表与市委、市政府决策部署以及环保局决定相违背的言论。

严格遵守新闻稿件报批制度。

第三十条按照“以公开为原则，不公开为例外”的要求，依法、及时、全面、准确公开环保方面的信息。

健全政府信息公开申请办理的协调制度和会商机制，对没有明确规定的复杂、敏感、疑难申请，及时提出处理意见。

切实履行公开义务，建立健全环保信息发布保密审查机制，明确审查的程序和责任。

第三十一条按照统一领导、归口管理、分级负责的原则开展外事接待和人员因公出国（境）管理工作，严格执行有关政策、规定，建立完善协调机制和责任制度。

第三十二条建立公共关系应急管理机制，制定相应的应急处置或补救方案，预防或减少对部门声誉、形象等的负面影响。

第四节机关运转风险控制

第三十三条机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、保密、信访、安全保卫等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。

第三十四条完善收文批分制度，提高收文批分的准确性和时效性。

严格按照批分意见承办公文，不得推诿扯皮，确保按时办结。

第三十五条公文办理中，严格按照职责分工征求有关方面的意见，必要时可向社会公开征求意见。

公文起草应符合国家法律法规和党的路线方针政策，所提政策措施和意见建议切实可行。

对会签、征求意见公文回复意见或表态要统筹考虑，充分说明理由。

公文审核、签发、印制、分发、存档要严格执行相关规定。

第三十六条参加市委、市政府研究重大事项的会议前，加强内部统筹协调，认真、全面准备意见材料。

参加市级部门的会议，全面了解有关情况和业务，表态要有理有据。

会议结束后，及时报告会议情况，涉及其他科室的事项向相关科室书面通报，重大事项向分管局领导或主要局领导书面报告。

第三十七条强化档案分类管理，完善档案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，逐步实现档案管理的电子化、规范化，维护档案完整与安全，确保业务和管理活动有案可查。

第三十八条完善保密规章制度，构建科室主要负责人、科室负责人和直接责任人“三位一体”的保密责任制和责任追究机制。

加强各类保密设备的使用管理和文件、档案保密管理。

强化要害部门、部位保密安全管理。

定期或不定期开展保密检查，及时通报发现的问题，督促被检查科室整改。

第三十九条制定安全保卫突发事件处置预案，健全重要部位、重点环节的防控制度，加强督促检查，强化责任落实。

做好突发事件预防工作，加强与相关单位沟通、联系，健全非正常上访事件处置协调机制。

第五节财务风险控制

第四十条财务风险是指单位财务工作要建立完善的内控制度，确保单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整。

第四十一条财务机构工作职责

（一）认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

（二）制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。

编报部门预（决）算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

（三）按财务规章制度要求认真做好会计核算工作，做到手续完备、内容真