最全会计分录大全Word文件下载.docx
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同意后：
借：
营业外收入（无主款项）
其余对付款（有主款项）
（二）现金支出
1.
现金存入银行
2.
出差等暂借
发薪资等
对付员工薪酬——薪资
购置或支付零星物质办公费等
管理花费/销售花费/制造花费
应交税费——应交增值税（进项税额）
5.盘亏同意前：
待办理财富损溢贷：
其余应收款（（责任补偿部分）
管理花费（公司肩负部分）
二、银行存款核算
（一）收入
销售产品
收到货款
主营业务收入（资料销售为：
向银行借钱
存入银行
短期借钱/长久借钱
（二）支出
提现借：
用存款购置原资料
原资料/在途物质
用存款购置固定财富
用存款支付有关花费
管理花费/销售花费/财务花费/制造花费
5.
送还银行借钱
三、其余钱币资本核算
1.存入借：
其余钱币资本——XX贷：
2.使用借：
原资料/在途物质等
其余钱币资本——XX
3.节余转回借：
银行存款贷：
四、应收账款（应收单据）核算
1.销售货物货款未收借：
应收账款/应收单据
回收欠款存入银行
应收单据
应收单据到期没法回收
应收账款
赐予现金折扣
财务花费（现金折扣）
计提坏账准备
财富减值损失
坏账准备
6.
冲销多提坏账
7.
发生坏账
8.
原坏账又回收
9.
商业汇票贴现
财务花费
五、预支账款核算
1.预支时借：
预支账款（预支额）贷：
银行存款（预支额）
2.发货时借：
原资料（资料款）
预支账款（全额）
3.补付时借：
预支账款（全额—预支额）贷：
银行存款（全额—预支额）
六、其余应收款核算
（一）定额备用金
1.借用时借：
其余应收款——备用金贷：
2.报销时借：
管理花费/销售花费/制造花费贷：
（二）非定额备用金
借用时
其余应收款——备用金
报销时
退回剩余款（借大于用）
补足差额（借小于用）
其余对付款——备用金
（三）包装物押金等
支付时（租入包装物）
其余应收款——包装物押金
回收时（退回包装物）
七、存货核算
原资料
1.发票已到货已入库（或在途）借：
原资料（在途物质）（买价+采买花费）
银行存款/对付账款/对付单据/预支账款
在途物质
查收入库
发票未到
货已入库
月底暂估
对付账款
下月初红冲
接受投入原资料
实收资本
盘盈资料
同意前
同意后
（二）发出
领用原资料
生产成本/制造花费/管理花费/在建工程等
盘亏资料或库存商品
原资料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
原资料（残料部分）
其余应收款（责任补偿部分）
管理花费（正常消耗）
营业外支出（特别损失）
库存商品
产品生产竣工查收入库
生产成本——基本生产成本
外购商品
对付账款等
3.销售商品借：
主营业务成本贷：
八、固定财富核算
（一）增添
1.投入
固定财富
2.购入
不需要安装
固定财富（买价
+运杂费）
需要安装
支付货款和税费
在建工程
支付运费包装费
支付安装费
竣工交托使用
在建工程借：
3.自建购入工程物质借：
工程物质
领用工程物质
发生其余花费
银行存款/对付员工薪酬
盘盈
从前年度损溢
（二）减少
对外投资
长久股权投资（净值=原值—已计提折旧）
积累折旧（已提折旧）
固定财富（原值）
盘亏
待办理财富损溢（净值
=原值—已计提折旧）
固定财富原值
营业外支出（净值）
（三）计提折旧
制造花费（生产车间用的固定财富折旧）
管理花费（管理部门用的固定财富折旧）
销售花费（销售部门用的固定财富折旧）
其余业务成本（出租固定财富折旧）
积累折旧
（四）处理
固定财富转入清理
固定财富清理
固定财富减值准备
发生清理花费
回收销售价款、残料、赔款等
——应交营业税
结转清理净损益
营业外支出
或借：
营业外收入
九、交易性金融财富核算
1.购进借：
交易性金融财富——成本（公允价值）
投资利润（发生的交易花费）
应收股利（已宣布但未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但还没有领取的利息）
其余钱币资本——存出投资款
2.拥有时期获得现金股利或利息
宣布时
收到时
应收股利借：
/应收利息贷：
投资利润
应收股利/应收利息
3.期末
公允价值大于账面价值公允价值小于账面余额
交易性金融财富——公允价值改动
公允价值改动损益
（市价与成本的差额）
4.处理
公允价值大于账面余额
同时
公允价值小于账面价值
银行存款（处理收入）
交易性金融财富——成本
——公允价值改动
投资利润（差额）
公允价值改动损益（还没有实现的利润）
投资利润（已实现的损益）
十、短期借钱核算
借入
短期借钱
按月计提
对付利息
季末支付
到期还本
十一、长久借钱核算
获得
长久借钱——本金
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