自审计学练习题理论部分Word文件下载.docx

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C.正确反映企业财务状况和经营成果

D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益

４.下列表述中正确的是（　）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性 

５.按照审计的主体不同,审计可以分为（　）。

A．财务报表审计和合规性审计

B.政府审计、内部审计和注册会计师审计

C.详细审计和资产负债表审计

D．整体审计和局部审计

6．注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

A．内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的

Ｂ.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果

C.内部审计的独立性比注册会计师审计差

D．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

7．下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。

A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性

B.如果被审计单位拒绝审计调整建议,注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书

C．注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力,任何单位或个人不得拒绝

Ｄ．注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性 

8.我国目前的审计机关由（）领导。

A.全国人民代表大会　　　Ｂ．中国注册会计师协会　　　

Ｃ．政府　　　　　　　D．财政部门　

二、多项选择题

１.下列关于审计含义的说法中，正确的有（　　）。

A．审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者

Ｂ.审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员

C．审计的对象是“经济活动与经济事项认定”

Ｄ.审计的依据是“既定标准”

2．二十世纪三四十年代,注册会计师审计的主要特点有（　）。

A.审计的主要目的是查错防弊,保护企业资产的安全和完整

B．审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料

C．以控制测试为基础使用抽样审计

D.审计报告使用人是股东和债权人

4．注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为（　　）。

A.内部审计是注册会计师审计的基础

B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率

5．下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（　）。

A.政府审计比注册会计师审计更具有独立性

B.注册会计师审计的独立体现为双向独立

Ｃ.注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务

D.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果

6．下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（ 

）。

A．注册会计师审计和政府审计均属于外部审计,相对于被审计单位而言，具有较强的独立性

B.由于政府审计机构属于国家机关,所以较注册会计师审计更具有独立性

Ｃ.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的

D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务

7．关于审计的分类可以从不同角度加以考察,下列对审计的分类恰当的有（　）。

A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计

Ｂ.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计

C.审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计

Ｄ.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计

８.下列各项中,属于注册会计师审计业务的有（　）。

A.验证企业资本　　　　　　　B.对财务信息执行商定程序

C.代编财务信息　　　　D.简要财务报表审计 

9．下列有关我国会计师事务所的表述中,恰当的有（）。

A.在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的,也可以是有限责任公司制

B．在我国只准设立合伙制的会计师事务所

Ｃ.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任

D.有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任

三、判断题

1.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。

（）

２．注册会计师审计的产生早于政府审计。

（　）

３.注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成于意大利股份制企业制度,发展和完善于美国发达的资本市场。

（ 

）

4．注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度，同时在一定程度上可以合理保证被审计单位经营效率的实现。

5.风险导向审计解决了审计资源的分配问题,要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域。

6．由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率,因此，注册会计师在对一个单位进行审计时,必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。

（　　）

7．取得全科成绩合格证,加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师　（）。

８．注册成为一名执业注册会计师要向中国注册会计师协会申请并经财政部门审批。

9．不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及２名以上的股东或合伙人。

（　）

1０.我国普通合伙设立的会计师事务所的债务以其全部资产为限,不足部分由有过失的合伙人承担无限责任。

（　　）

1１．有限责任合伙制会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。

四、简答题

１．简述为什么说：

“任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果”。

第二章　审计规范

1.甲注册会计师已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误，那么甲注册会计师（　）。

A.承担民事责任　　　　　　　　B.承担行政责任　

C．承担刑事责任　　　　　　　D．不承担民事责任

２.根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（　）。

A．应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失

B.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的,出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任

Ｃ.应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人的损失

　D．会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限

3.下列说法中正确的是（　）。

A.如果取得注册会计师考试全科合格,同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师

B．注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等

C．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任,出资人承担的责任以出资额为限

D．申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东

4.下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是（　）。

Ａ.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

B．财务报表中如果含有错报,管理层和治理层应承担部分责任

C．为了履行编制财务报表的职责,管理层通常设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

D.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任

５.注册会计师承担法律责任的依据是注册会计师没有（）。

A.保持应有的职业谨慎　　Ｂ．查出所有的错报　　　　

Ｃ.避免审计风险　　　　　D.消费者利益的保护主义兴起

６．注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）。

Ａ.行政责任　　　　　　　　　B．民事责任和刑事责任

C．行政责任和刑事责任　　　　D．民事责任和行政责任

7．下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（ 

A.警告、没收违法所得　　B．罚款、罚金

C．暂停执业、撤销　　　　　　　　D.吊销注册会计师证书

8.下列情形中,注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（ 

A．明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触,而不予指明

B．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明

C．明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明

D.被审计单位示意其做出不实报告,而不予拒绝

9.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A．过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎

Ｂ．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

Ｃ．重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计

D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

10．主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释的讲解,下列说法中不正确的是（）。

A．使用会计师事务所出具的不实报告,购买被审计单位的股票而遭受损失的自然人,应认定为利害关系人

B．只有违反了审计准则的审计报告,才是不实报告

C．会计师事务所在职业行为的过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则

D．存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的审计报告，有可能是不实报告

11．鉴证业务风险是指在（　）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。

A．鉴证报告　　　　　B.鉴证意见

C.鉴证对象　　　　D．鉴证对象信息

1２．注册会计师接受委托对２００8年X股份有限公司财务报表进行了审计,下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

A．X公司2０08年财务报表

B.X公司２０08年１2月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

Ｃ.X公司2０08年度的财务状况、经营成果和现金流量

D．Ｘ公司2008年利润表

13．注册会计师执行的下列业务中,保证程度最高的是（）。

A.财务报表审计　　　　　　B.代编财务信息

C．财务报表审阅　　　　Ｄ.对财务信息执行的商定程序

【正确答案】A

14．注册会计师不仅在实质上保持独立性,而且还努力在形式上保持独立性,其主要目的是（）。

A．以保持确实能够在实质上独立

Ｂ.维护社会公众对注册会计师职业