注会试题及答案税法Word文件下载.docx
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4、以下减半征收企业所得税的有:
A、饲养家禽;
B、远洋捕捞;
C、海水养殖;
D、种植中药材
选的A
5、以下征收印花税的有:
A、供用电合同;
B、融资租赁合同;
C、人寿保险合同;
D、法律询问效劳合同。
6、销售轿车应按价外费用一并计入销售额的有:
A、车辆加装改装费;
B、代收保险费;
C、代收车辆牌照费;
D、代收车辆购置税。
7、以下属于税务局税务保全的有:
A、查封财产价值应缴税费的金额;
B、通知银行代扣应缴税费的金额;
C、拍卖资产中根据应缴税费的金额缴纳;
D、处以5000元到20220元的罚款。
8、甲企业批发一批卷烟500箱,其中:
批发给企业300箱、批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱,每箱不含税价为13000元,消费税税率5%。
甲应缴纳的消费税为()元。
13万元
9、甲企业生产一次性筷子,将其托付给乙加工,原材料12万元,不含税加工费用1万,乙代垫不含税辅料0.17万元,消费税率为5%,代缴消费税计税根底()元。
13.86万元
10、企业或个人缴纳税目、税率的核定应由那个单位负责。
A、县税务局;
B、县税务处征管处;
C、县直属税务所
11、以下哪个是按营业税-金融业计算营业税()
A企业托付银行发放贷款的利息收入
B银行收取的手续费
C银行为企业发放贷款收取的费用
D-------
我似乎选了C可是这一瞬间我就知道应当选A
12、一个效劳性的机构(似乎是商场)从网上征集商场的商标,先选出三个优秀的商标,每人发奖金10w元,这时候图标的着作权还是个人的,然后商场购置了林先生的商标,支付了30w,着作权归商场,问,林先生一共要交多少营业税。
我选的2万元
1、以下哪些税种适用比例税率()(多项选择)
A营业税B车船税C城建税D消费税
答案AC
请计算以下各项应缴纳的营业税:
1、小明全家去保龄球馆打保龄球,支付费用100元,另支付饮料费用20元。
答案12元
2、小明全家去游泳馆游泳,支付游泳费130元,包含游泳圈支付30元。
答案13元
3、小明全家坐索道上山,支付索道费用200元。
答案10元
4、小明全家参观博物馆,支付博物馆门票150元。
还有一个专家在讲革命事迹支付30元。
答案6元
5、小明在商务中心购置明信片30,爸爸购置全家电动观光车车票套票200元。
6、小明全家支付房费1500元,依据甲公司与该旅游公司的协议,将甲自有房屋交付旅游公司使用,全部权不转变,但需向甲根据收取房费的20%支付给甲,那么甲收到的房费分成应缴纳营业税。
答案15元
备注:
当地消遣业税率为10%。
不考虑起征点。
甲企业为某地区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发工程进展土地增值税清算。
1、甲企业支付土地价款12022万元,契税根据4%缴纳。
2、甲企业工程开发本钱为7000万元,其中:
非银行机构借款利息支出800万元。
3、销售面积占可售面积的90%,确认销售收入36000万元,不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。
4、甲企业已经根据预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。
甲托付某税务师事务所进展土地增值税清算鉴证,并出具鉴证报告。
开发费用扣除率为10%。
问题一:
税务局要求甲企业进展土地增值税清算是否符合规定。
答案:
符合规定,85%以上可要求清算
问题二:
计算甲企业的开发本钱。
10200万元
问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、训练费附加和地方附加。
2240万元
问题四、甲企业应补缴的土地增值税。
答案1402.8万元
问题五、税务局是否可以对甲企业补缴的土地增值税征收滞纳金。
答案;
不行以,只是预交,不是清缴
问题六、在什么状况下,税务局应对中介机构出具的清算报告予以采信。
没有写
1、张某将贷款购置的房屋根据350万元出售,该房屋购置价格为150万元,已支付银行利息15万元,缴纳住房修理基金2万元,支付房产证工本费100元,支付物管费2022元,支付出售房屋时各项税金(不含个人所得税)12万元(以上费用支出均取得合法票据),请问张某需缴纳的个人所得税是多少?
答案:
34.20万元
2、张某2022年4月工资7000元,出差补贴500元,津贴300元,独生子女补助500元,请问张某应缴纳的个人所得税是多少?
325元
3、张某取得银行利息收入500元,地方政府债券利息300元,公司债券利息900元,张某应缴纳的个人所得税是多少?
180元
4、张某取得公司到期行权的股票10000股,2022年授予,不行出售。
行权价格6.3元/股,公司规定行权日为2022年3月到2022年8月,张某于2022年7月行权8000股,当日股价为9.6元/股,张某应缴纳的个人所得税是多少?
1380元
这些是我的答案,大家帮我看看啦!
其他的也还记得,太晚了,我明天再想想再发!
一、客观题
1、甲有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦,耕地占用税适用税率25元/平方米,甲应当缴纳耕地占用税()元。
9、甲企业生产一次性筷子,将其托付给乙加工,原材料12万元,不含税加工费用1万,乙代垫不含税辅料0.17万元,消费税率为5%,乙应代扣代缴消费税()元。
(主观题一题也考类似学问点)。
我的答案:
1,3750;
2,66。
54,3,b,4,a,5,b,6,a7,a,8,1300009,消费税组价13。
86
主观题一:
1、小明全家去保龄球馆打保龄球,支付费用500元,其中包含饮料费用50元。
2、小明全家去游泳馆游泳,支付游泳费100元,购置游泳衣支付50元。
5、小明全家乘坐电动观光车,购置套票200元。
6、小明全家支付房费1500元,依据甲公司与该旅游公司的协议,将甲自有房屋交付旅游公司使用,全部权不转变,但需向甲根据收取房费的30%支付给甲,那么甲收到的房费分成应缴纳营业税
主观题二:
问题四、甲企业应补缴的土地增值税
计算题另外两个记不住了。
综合题第一个是个人所得税,其次个是考企业所得税(关于纳税调整局部的学问点)
综合题一:
1、张某将贷款购置的房屋根据350万元出售,该房屋购置价格为150万元,已支付银行利息15万元,缴纳住房修理基金2万元,支付房产证工本费100元,支付物管费2022元,支付出售房屋时各项税金(不含个人所得税)10万元(以上费用支出均取得合法票据),请问张某需缴纳的个人所得税是多少?
2、张某2022年4月工资7000元,出差补贴1500元,津贴1600元,独生子女补助500元,请问张某应缴纳的个人所得税是多少?
3、张某取得银行利息收入500元,地方政府债券利息300元,公司债券利息600元,张某应缴纳的个人所得税是多少?
4、张某取得公司到期行权的股票10000股,股价3.5元/股,公司规定行权日为2022年3月到2022年8月,张某于2022年7月行权,当日股价为4.6元/股,张某应缴纳的个人所得税是多少?
计算题(土地增值税)
房地产企业,地价款8000万,契税税率是4%,开发本钱是5000万,有凭证的银行贷款利息是500万,本年销售80%,取得价款是10000万。
剩余20%对外投资,共担风险。
根据3%的比例预缴了300万的土地增值税。
(当地扣除比例为5%)
(1)税务部门是否有权要求汇算清缴,说明理由。
(2)计算可以扣除的土地本钱
(3)计算可以扣除的税金(包括地方训练附加)
(4)计算补缴的土地增值税
(5)税务部门是否有权征收滞纳金,说明理由。
(6)
(第6问遗忘了,请各位补充,这个题说实话够邪门的,最终一问根本就没有复习过)