教育培训机构中心财务总则Word下载.docx

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三至四个工作日；

*审批流程：

各中心出纳将预算表交给总部财务部审核。

由总部财务部审核后交由总部授权人审批，审批无误后执行。

注：

预算项目外支出及项目内额度超支必须先由总部授权人审批后方可执行。

*审批方式：

邮件。

*总部授权人签字时间：

每月两次（第二周及第四周）

二、采购制度及流程：

采购的原则：

凡属于总部物流部统一制作及采购物品，各中心必须在总部采购，

不能私自对外采购。

（一）办公用品使用及采购：

1、工作人员在办公期间要贯彻勤俭节约的优良作风，严禁铺张浪费；

2、每月最后一周前半周，各部门主管向客服（或行政）部门申报下月办公用品用量（原则上其他时间不申报办公用品）；

3、每月最后一周后半周，客服（或行政）部门根据库存量列出购买清单，填制《借款单》及《采购申请单》，预算内已审批的采购支出发生时直接由中心主任签字，经批准后于月底前安排购买办公用品。

预算外的采购支出必须由总部授权人批准后，方可执行。

4、购买时应在保证质量和功能的前提下选择价钱适宜的办公用品；

5、购买办公用品报销时需填写《费用报销单》。

同时附上发票、购物清单及原《采购申请单》，粘贴在《报销单据粘帖单》，冲销原借款单。

6、各部门人员每月初第一周之内到客服（或行政）部门领取办公用品（原则上其他时间不办理办公用品领取）；

7、中心工作人员需妥善保管领用的办公用品，不允许私拿办公用品。

（二）食品使用及采购：

1、幼儿食品与员工食品严格分开，幼儿接待不拿员工食品，员工更不允许食用幼儿食品，违者一次罚款20-50元；

2、客户接待原则上饮用咖啡，茶，不拿幼儿和员工食品；

3、活动用食品单独存放，员工在活动结束后经中心主任批准可以食用；

4、市场部兼职饮用水可在中心领取，市场专员也可根据实际情况在现场购买后回中心报销（参见报销制度及流程），但需提供购物小票及发票；

5、每月最后一周，财务与客服（或行政）部门根据本月食品用量申请食品预算，填制《借款单》及《采购申请单》，预算内已审批的食品支出发生时直接由中心主任签字，经批准后于月底前添置食品。

预算外的食品支出必须由总部授权人批准后，方可执行。

6、购买时应注意食品质量和生产日期，并选择价钱适宜的食品；

过期或质量有问题的食品一经发现，对经办人处以罚款（罚款金额为购买食品价格的三倍）。

以此造成的事故或引起的诉讼应承担事故全部责任。

7、购买食品后报销时需填写《费用报销单》。

（三）低值易耗品采购：

1、定义：

单价在RMB1,000元以下，不便于进行固定资产实物管理的物品，比如：

儿童桌椅、地垫、儿童玩具、电脑配件、电话机等；

2、预先审批制度：

各部门主管汇总本部门采购申请，填写《借款单》及《采购申请单》，并附上采购合同；

预算内已审批的采购支出发生时直接由中心主任签字，经批准后办理。

3、询价制度：

客服（或行政）部门收到已批准的《采购申请单》，询价（至少两家供应商比价）后实施采购；

4、验收制度：

客服（或行政）部门负责验收物品并填写《入库登记表》；

5、领用制度：

申请部门主管领用物品并在《出库登记表》上签字；

6、报销制度：

客服（或行政）部门参照报销制度及流程进行报销，需填写《费用报销单》，同时附上发票、购物清单及原《采购申请单》粘贴在《报销单据粘帖单》，冲销原借款单。

（四）固定资产采购：

使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等，可进行固定资产实物管理的物品，比如：

房屋、汽车、办公桌椅、电脑、投影仪、教具、白板、DVD机、空调、数码相机、电暖气等；

各部门主管汇总本部门采购申请，填写《借款单》及《采购申请单》，并附上采购合同。

预算内已审批的采购支出发生时直接由中心主任签字，经批准后财务在付款期限内直接支付给供应商；

固定资产采购不允许员工自己支付后报销；

客服（或行政）部门收到已批准的《采购申请单》，询价（至少两家供应商比价）后签订采购合同；

客服（或行政）部门负责验收固定资产并填写《入库登记表》，财务登记《固定资产实物台账》并贴标签；

5、报销制度：

客服（或行政）部门报销时，需填写《费用报销单》，同时附上发票、购物清单及原《采购申请单》，粘贴在《报销单据粘帖单》，冲销原借款单。

6、领用制度：

申请部门主管领用本部门所需固定资产并在《出库登记表》上“领用人”处签字，参照物品管理制度管理固定资产。

三、借款制度

（一）申请时间：

借款金额RMB1,000元以下（含）提前一个工作日提交《借款申请单》给财务；

借款金额RMB1,000元以上提前两个工作日提交《借款申请单》给财务。

（二）审批权限：

借款金额RMB1,000元以下（含）须部门主管及中心主任审批；

借款金额RMB1,000元以上须部门主管、中心主任及总部授权人审批。

（三）申请内容及流程：

1、备用金借款

（1）市场部门可以申请RMB500备用金用于日常市场活动经费，其它部门不能申请备用金；

（2）市场部门需指定一名员工负责借支、保管、归还备用金；

该员工离职时，需向财务办理还款手续，市场部需重新指定其它员工借支备用金；

（3）申请备用金的员工需填写《借款单》，按照上述借款审批权限获得批准，在规定的申请时间内提交给财务；

（4）财务支付备用金；

（5）备用金于每年年度终了时需归还结清，下一年度如果需要可以再次申请；

（6）用备用金支付的各项费用，应按照报销制度及流程及时报销以补足备用金。

2、采购借款：

（1）预算内已审批的采购借款发生时直接由中心主任签字，预算外的采购借款必须由总部授权人批准后，方可执行。

（2）申请人需填写《借款单》并附上已批准的《采购申请单》，相关采购合同，按照上述借款审批权限获得批准，在规定的申请时间内提交给财务；

（3）财务支付备用金；

3、日常费用借款：

（1）申请人需填写《借款申请单》（需要事先批准的费用，如招待费，需附上已批准的证明），按照上述借款审批权限获得批准，在规定的申请时间内提交给财务；

（2）财务支付备用金；

4、其它借款：

需总部授权人特别批准。

（四）还款时间及其它规定

1、借款人应在借款费用事项发生之后一个星期内按照报销制度和程序提交报销归还借款；

2、上月借款无故不归还，中心有权利在本月工资中扣除；

3、借款申请人与收款人及还款人应为同一人；

4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

四、报销及费用支付制度：

（一）报销及费用审批、支付流程：

预算内已审批的报销费用直接由中心主任签字报销；

预算外的未审批的报销必须由总部授权人审批后，方可报销。

（二）报销及费用支付要求：

1、报销人购买物品或者支出费用时，必须要求对方提供其真实物品或真实费用支出的合法有效的发票，对于提供虚假发票或无发票的支出不予报销；

无税务部门或财政部门印章的收款收据、白条一概不予报销

2、报销人提供的发票要具备以下内容，不符合其中任何一项均不能报销，要及时返回原单位重新开具；

如以后月份审计人员认为此票据不能报销的，报销人有将此发票重新开具的义务：

（1）发票抬头名称必须是公司名称，不允许有任何涂改。

抬头是“个人”的发票不允许报销。

（2）当月申请付款的业务，请及时开具发票。

一般情况发票日期不得跨月。

（3）大小写金额必须一致，不能涂改；

（4）开具的金额大于实际发生的金额，以实际发生的金额入账；

（5）开具的发票必须加盖收款单位的发票专用章。

（6）每年2月份开始不允许报销日期为上一年度的发票。

3、费用报销人与领款人应为同一人。

报销费用应当按照费用性质归类汇总，分别填列在单据上，并在发票上注明具体用途。

4、支付给外单位人员的劳务费，应取得收款人的真实姓名及合法的身份证号，应由外单位人员签字收款；

5、中心应减少直接支付现金，超过RMB1,000元的采购必须支付支票或汇款；

6、采购物品的报销或是支付除发票、合同外必须附上《采购申请单》；

7、有借款的报销需先还清借款，余额报销给申请人。

8、申请单中所填写“用途”必须与所附发票一致。

若无发票，请提供办公用品、交通费（餐费发票不得使用）等发票代替，并用“便签纸”注明原因，由财务做好备查记录。

（二）费用支出标准

1、交通费

（1）中心员工因本人未完成工作而加班，如没有加班审批许可，属于个人行为，公司不予报销；

（2）中心员工加班超过22:

30之后，经中心主任批准后打车回家的车费可以报销；

（3）中心员工外出办事，到总部开会，只报销公交车费。

如果携带大型物品，经中心主任批准后可以报销打车费；

（4）随客户取款缴费，因携带现金，经中心主任批准后可以报销打车费；

（5）遇到恶劣天气必须外出办事，经中心主任批准后可以报销打车费；

以上报销公交车费后必须有发票及《外出车费明细单》。

2、招待费

中心发生业务招待费，无论金额多少，必须提前以书面形式告知总部

授权人，经审批后方可实施，临时情况需补交申请单，无总部授权人批准申请单中心不予报销任何形式招待费。

3、电费

中心为商业用电，电费计量高出居民用电几倍，用电无节制既造成中

心资源浪费，也造成社会资源浪费，希望中心各员工人人树立节约的意识，遇“长明灯”“长明电”应及时关闭，努力打造“节约型”团队！

（1）各办公室及教室无人时要做到人走灯灭；

（2）各办公室及教室空调有人时需调制常温温度，无人时需及时关闭；

（3）各教室的各个插座接线板在上完课以后，出于对幼儿安全的考虑，必须及时关闭；

各办公室在下班后将插座接线板关闭；

（4）教室（包括DEMO教室）由于教学老师使用较多，灯、空调、插座接线板的关闭全部由教学部负责，教学部主管按照教室的使用情况进行教室划分，并将划分情况告知财务备查；

顾问部使用教室也要协助教室及时关闭；

（5）各办公室灯、空调、插座接线板的关闭由各部门主管负责；

（6）每天工作结束后由前台负责再次检查；

（6）以上用电使用制度，如有违反会根据情节严重给予处罚。

五、工资制度

（一）工资核算及发放流程

每月底由前台提交整理后的考勤

表

发放工资条以便员工检查个人工资核算是否有误

中心财务应于每月10日前发放员工上月工资及提成

中心财务出具工资表由中心主任、总部财务审核以及总部领导签字审批

中心财务根据考勤表及相关规定

核算工资

有误

无误

与中心财务核对

核实后在下月工

资中调整

（二）每月由中心财务人员根据总部已审核的工资表，填写《支出单》发放工资。

（三）工资预支

原则上严格禁止个人预支工资，特殊情况需要预支，需由中心主任做担

保签字并由总部授权人批准后方可预支。

本人最高预支额为本人基本工资的一半。

六、差旅费报销制度：

一、各直营中心参照总部标准：

费用项目

各中心全体员工

交通

火车

住宿

快捷酒店房价标准（如家、7天、汉庭、速8、锦江之星、格林豪泰、百时.或参照以上快捷酒店价格标准）

市内交通费及餐费

按发票据实报销（不能超出100元/天的标准）

商务宴请

须经中心主任审批

礼品