第四讲 信用证的审核Word文档格式.docx

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信用证开来后，应立即根据买卖双方已签定的合同及有关国

际惯例，特别是《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版

物）规定对信用证内容逐项认真检查。

一、信用证的审核的依据

1、合同条款

信用证的审核首先应该依据买卖双方所签定的合同，信用证

中的条款

2、《跟单信用证统一惯例》（UCP600）和《国际标准银行实务》

（ISBP）

国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600），虽然不是法律

但在国际货款的结算中，已经被世界银行普遍接受，若买卖合同

中没有规定的相关条款，而恰巧双方又在此类问题上发生争议，

就要以UCP600和ISBP规定为准。

《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》

（InternationalStandardBankingPracticeforthe

ExaminationofDocumentsunderDocumentaryCredits，简称

ISBP），ISBP旨在统一并规范全球各地银行在审核信用证项下单据

的不同做法，减少单据的不符点，降低单据的拒付率，以使得信

用证的操作更为简便。

【知识链接】：

ISBP是一个供单据审核员在审核跟单信用证

项下提交的单据时使用的审查项目（细节）清单。

ISBP于2002年

首次通过，作为国际商会（ICC）制定的应用广泛的关于跟单信用

证的规则——跟单信用证统一惯例（UCP）的必不可少的补充，得

到了（各界）广泛的接纳。

通过详细规定跟单信用证操作中的细节——比如如何签发

海运提单，保险单据的关键特征，如何处理拼写和打印错误等，

ISBP填补了概括性的UCP规则与信用证使用者日常操作之间的差

距。

02版的ISBP作为UCP500的补充，在那时是广为人知的ICC

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规则，但UCP在2006年进行了修改，对ISBP进行更新，以便与

新版的UCP（现在叫做UCP600）配套，就显得很有必要了。

UCP

的修订本将在2007年7月1日生效。

2007年版本的ISBP保留了许多旧版的规定，但也作了一些

调整。

修改包括：

（1）删除了旧版ISBP中与UCP600不相匹配的段落。

（2）在语法、标点等方面作了一定的技术性调整。

（3）修订了在新版UCP中不再有效的部分。

3、实际业务的习惯做法

鉴于国际贸易的复杂性，各个国家的贸易做法不尽相同，因

此，审核信用证也应结合实际业务中的习惯做法。

二、通知行审核信用证

审核信用证，是银行和外贸企业的共同责任，但审核内容各

有侧重。

银行着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任

及索汇路线等方面的问题。

出口企业则着重审查信用证的内容与

买卖合同是否一致，我方能否接受照办等。

通知行是指应开证行的要求通知信用证的银行，其权利和义

务是验明信用证的真实性，及时澄清疑点，讲信用证及时通知给

受益人，并有权力收取相关费用。

虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审

核信用证的义务。

但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审

核信用证。

通知行的审核与买卖双方签订的合同没有关系，其审核的重

点主要有以下几个方面。

1、从政策上审核

（1）开证行所在国与我国的外交关系，对我国的政治态度

（2）开证行的政治背景如何

（3）信用证中是否有歧视性内容

【例1】：

“31D：

DATEANDPLACEOFEXPIRY091118INPUBLIC

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OFCHINA”。

我们能够接受这种条款？

解决：

中华人民共和国全称为“PEOPLE’SREPUBLICOFCHINA”

【例2】：

“44E：

PORTOFLOADING/AIRPORTOFDEPARTURE

CHINESEPORT”

“44F：

PORTOFDISCHARGE/AIRPORTOFDESTINATION

HONGKONG”

这两个信用证条款中存在什么问题？

意思是从中国内地港口装运至香港。

我们坚决要求开证人将CHINESEPORT修改为一个具体港口名

称，绝对不能将中国与中国香港特区并列开来。

2、对开证行的经营作风和资信情况进行审核

（1）信用证金额是否与开证行的资信状况相称，若是保兑信

用证，对保兑行的资信情况也要审查。

一般而言，银行开立信用证的最高金额是其总资产的15：

10000，超出此金额信用证付款就没有保证。

而对于世界排名前500的大银行，一般没有金额的控制。

（2）经营作风是否稳健。

3、索汇路线和索汇方式的审查

信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节

过多，应与开证行联系进行修改。

4、审核信用证的印签、密押是否相符

（1）信开信用证

审核授权人签字，如果发现签字不清，或在其签册及增补的

印签上找不到该人签字时，就要在其来证上注明“印签不符，待

证实后办理出运”的字样。

同时，发函或发电查询开证行，待得到证实后再通知受益人，

如果得不到证实，则说明是假证。

（2）电开信用证

通知行需要核对密押是否正确，如果发现密押不符，那么通

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知行应在该证上明确注明“密押不符，请勿出运”，“详情后告”

或类似字样，提醒受益人注意，待收到国外银行的复电证实后，

以书面的形式通知受益人，不能口头通知。

如果得不到正式，则说明该证是假证，受益人不能使用。

SWIFT

开立的信用证则无需核对密押。

三、受益人审核信用证

出口方在收到通知行通知的信用证以后，首先要审核信用证，

认真细致地对国外开来的信用证进行审核是关系到出口商是否能

够安全及时收取货款的关键。

出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定、

交易双方成交的合同，《UCP600》以及实际业务中出现的具体情况。

审核信用证通常遵守的原则是：

信用证条款规定比合同条款

严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；

而当信用证的

规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。

（一）从总体审核信用证

1、有效性——关键

（1）有效期（31D）

没有有效期的信用证对受益人如同一张废纸。

（2）保留性条款

有保留性条款存在，则该证无效。

例如：

THISCREDITWILLBECOMEOPERATIVEAFTERRECEIPT

OFSATISFACTORYCREDITREPORTONTHEBENEFICIARYTHROUGH

THEIRBANK”（通过银行开立的有关受益人令人满意的自信报告后

该证才有效）

这是非常典型的暂不生效条款，只有受益人拿到令开证人满

意的资信报告，开征人才到银行对该证进行修改，得到修改后受

益人才可使用该证，至于何谓“满意”的资信报告，非常模糊。

（3）保证付款的责任文句

对于信开证和电开证要有开证行或指定的付款行在什么情况

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下履行付款责任的字句；

否则，该证无效。

“WEHEREBYENGAGEWITHDRAWERS,ENDORSERSAND/OR

BONAFIDEHOLDERSTHATDRAFTSDRAWNANDNEGOTIATEDON

PRESENTATIONANDTHATDRAFTSACCEPTEDWITHINTHETERMSOF

THISCREDITWILLBEDULYHONOREDATMATURITY”

我们兹对出票人、背书人及、或善意持票人保证：

凡按本证

条款开具及议付的汇票一经提交即予承兑；

凡依本条款承兑的汇

票到期即予照付。

（4）40E栏目

Ucp600新增了40E栏目，用来表明所开立的信用证适用的规

则，便于受益人清楚的了解约束信用证的规则，从而减少发生误

解的可能性。

2、真实性

信开证中是否有“印签相符”

电开证中是否加盖“押符”章。

如果没有这类印章，就要对信用证的真实性提出质疑，并进

一步核实。

3、完整性

信用证本身内容要完整：

（1）信用证所有的页次（含附件）

（2）通知行通知信用证所附面函；

（3）信用证修改书

信用证27栏表明1/2，则我们一定要找到2/2，否则，信用

证不完整。

4、风险性

审核信用证中的“软条款”。

如果发现有类似的条款一定要删

除；

否则，安全收汇就失去保证。

知识链接：

“软条款”

软条款又称陷阱条款，它是指信用证中加入一些特殊条款，

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使受益人无法控制其执行情况。

它赋予开证行或申请人单方面的

主动权，使得信用证项下的付款责任可随时因开证行或申请人的

单方面行为而解除，从而变相地成为可撤销信用证或银行付款责

任不明确的信用证。

以其所附条件的生效方式表现出的虚假性和

隐蔽性而言，这类软条款对我国出口企业的危害比单纯的伪照信

用证更胜一筹。

【案例分析1】：

某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南

某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992,000.00元，出口

货物是20万台照像机。

信用证要求发货前由申请人指定代表出具

货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提

单在装运后交予申请人代表。

在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以

数张大额支票为抵押，从受益人手中拿走了其中一份正本提单。

后来，受益人将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：

“托

收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯

属伪造”。

更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。

受益人

蒙受重大损失，有苦难言。

请：

（1）指出案例中信用证软条款并分析

（2）如果你是受益人，受到该证后，应如何处理。

【案例分析2】：

某中行收到金额为USD1,092,000.00元的信

用证，受益人为海南某外贸公司。

来证含有这样一个“软条款”：

“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行通知的买方装运指

示、指定运输船名、装运日期时，才可装运，而且该修改书必须

包括在每套单据中议付”（SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPON

RECEIPTOFBUYER’SSHIPMENTINSTRUCTIONS,NOMINATIONNAME

OFCARRYINGVESSEL,DATEOFSHIPMENTINTHEFORMOFOUR

AUTHENTICATEDCABLEAMENDMENTTHROUGHADVISINGBANKANDCOPY

OFSUCHAMENDMENTMUSTBEINCLUDEDINEACHSETOFDOCUMENTS

FORNEGOTIATION），同时，规定：

“1/3的正本提单在装船后特快

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邮寄给申请人”。

该中行在将来证通知受益人时，提请其关注这

些条款，并作好防范。

稍后，该中行又收到原证项下电开修改书

一份，修改书指定船名、船期，并将原证允许分批装运改为禁止

分批装运，但其密押却是沿用原证密码。

该中行马上警觉起来，

并迅速查询开证行，在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益

人停止发货。

而此时，受益人的出口货物（70吨白胡椒）正整装待

发，其风险不言而喻。

（1）限制信用证生效的条款

【例如】：

“本证生效须由开证行以修改书形式另行通知。

”

（2）限制出口商装运的条款

例如，货物只能待