苏宁电器利润表分析报告Word格式.docx

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综上，2010年家电行业迅速上升，据中怡康时代市场研究数据显示，2010年中国家电市场零售总额突破万亿元大关，达10,560亿元。

〔二〕、利润表分析

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是企业经营业绩的综合表现，是进展利润分配的主要依据。

企业利润，通常是指企业在一定会计期间收入减去费用后的净额以与直接计入当期的利得和损失等，亦称为财务成果或经营成果。

在商品经济条件下，企业追求的根本目标是企业价值最大化或股东权益最大化。

而无论是企业价值最大化，还是股东权益最大化，其根底都是企业利润，企业利润已成为现代企业经营与开展的直接目标。

1、水平分析

水平分析法，是将反映企业报告期财务状况的信息〔特别指会计报表信息资料〕与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进展比照，研究企业各项经营业绩或财务状况的开展变动情况的一种财务分析方法。

绝对值增减变动计算公式：

绝对值变动数量＝分析期某项指标实际数－基期同项指标实际数

增减变动率计算公式：

变动率〔％〕＝绝对值变动数量／基期实际数量＊100%

宁电器利润水平分析表

项目

附注

2012年

2011年

2010年

增减额

增减〔％〕

一、营业收入

98,357,161

93,888,580

75,504,739

4,468,581

减：

营业本钱

-80,884,646

-76,104,656

-4,779,990

营业税金与附加

-313,081

-369,751

-268,129

56,670

销售费用

-11,810,941

-9,367,346

-6,809,109

-2,443,595

管理费用

五.41

-2,350,107

-2,088,637

-1,250,311

-261,470

财务收入－净额

五.42

186,083

403,236

360,769

-217,153

资产减值损失

-179,548

-69,537

-75,924

-110,011

加：

公允价值变动损益

-3,826

_

投资收益

12,508

152,192

10625

-139,684

其中：

对联营企业的投资收益

140,192

4967

二、营业利润

3,013,603

6,444,081

5,431,948

-3,430,478

加：

营业外收入

354,445

117,555

72,465

236,890

营业外支出

-126,450

-88,410

-102,369

-38,040

非流动资产处置损失

-5,841

-4,439

-4882

-1,402

三、利润总额

3,241,598

6,473,226

5,402,044

-3,231,628

所得税费用

-736,136

-1,587,220

-1,296,536

851,084

四、净利润

2,505,462

4,886,006

4,105,508

-2,380,544

其中，同一控制下企业合并中被合并方在合并前实现的净利润

-25

归属于母公司股东的净利润

2,676,119

4,820,594

4,011820

-2,144,475

少数股东损益

-170,657

65412

93688

-236,069

五、每股收益

根本每股收益〔元〕

稀释每股收益〔元〕

六、其他综合收益

-88,775

-4021

-84,754

七、综合收益总额

2,416,687

4,881,985

-2,465,298

归属于母公司股东的综合收益总额

2,630,771

4,828,367

-2,197,596

归属于少数股东的综合收益总额

-214,084

53618

-267,702

〔1〕、净利润分析

净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。

宁电器2012年净利润为2，505，462元，比2011年下降了2，380，544元，从水平分析表中可以得出，2012年虽然营业收入增加，但是营业本钱和销售费用大于营业收入，营业利润下降了3，430，478元，利润总额下降了3，231，628元，可见

营业利润是企业利润里最重要的组成局部。

〔2〕、利润总额分析

利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的的营业利润,而且反映企业的营业外收支情况，本公司利润总额减少了3，231，628元,营业外支出和营业外收入的增加减少了利润总额。

〔3〕营业利润分析

营业利润是指企业营业收入与营业本钱税费,期间费用,资产减值损失,资产变动净收益之间的差额.它既包括企业的主营业务利润和其他业务利润,又包括企业公允价值变动净收益和对外投资的净收益,它反映了企业自身生产经营的财务成果.营业利润减少主要是营业支出增加,营业收入比上年增加4，468，581元，营业支出>

营业收入。

分项分析：

销售费用与管理费用分析

项目

2012年1-12月

2011年1月－12月

费用占比变动情况〔％〕

金额

占主营收入比（%）

租赁与仓储费

4,506,880

3,615,831

人员费用

4,109,741

3,585,182

其他费用

1,905,311

1,397,609

广告促销费

1,580,373

1,191,805

水电费

721,875

634,929

运杂费

653,784

556,831

装璜费

683,784

473,796

小计

14,161,048

11,455,983

（1）租赁费用率变动的主要原因:

近年来,为应对物价水平的上涨,公司加快了连锁布局提前锁定物业,店面租金本钱有所增加。

另外由于外部环境影响导致销售不理想,使得租赁费率同比提高0.74个百分点。

结合外部市场环境的变化以与公司线上线下协同开展战略的实施,公司在保持稳定的连锁开展速度同时,将更加注重店面经营质量的提升,实施旗舰店战略,升级改造核心店面,提升单店销售;

加快调整/关闭绩效较差店面,优化门店结构。

随着一系列调整措施效应的逐步显现,租售比水平将能得到有效控制。

（2）人员费用率变动的主要原因

随着大量技术性、专业性人才的引进,以与为有效稳定激励团队,员工薪酬福利水平持续提高,公司薪酬支出额继续同比增长。

与此同时,随着公司进一步精简业务流程、优化岗位设置,加强人员绩效管理,报告期人效水平逐步提升。

整体来看,报告期公司人员费用率同比增加0.36%,增速较上半年已经收窄。

（3）广告促销费变动的主要原因

报告期,公司加大宁易购的推广力度,投入有所增加,相应的宁易购品牌形象与市场竞争力也得到提升。

随着公司品牌推广经验的不断丰富,加强不同媒体宣传手段的有效运用以提升投入产出比,广告促销费率将得到改善。

（4）装潢费变动的主要原因

近年来新开店较多,报告期装潢费摊销增加。

此外公司注重购物环境的改善,加大店面装修硬件投入,提升店面形象,装修单价也有所提升,使得装潢费率同比增加0.19%。

公司将进一步完善不同类型店面装修标准,充分发挥规模采购优势,有效控制投入本钱。

（5）运杂费变动的主要原因

报告期,线上业务实现快速增长,配送业务量增加较快,使得运输费用增长加快。

公司将加强物流管理,尤其是干线运输方面,随着供给链网络优化,尽量实现本地化,减少长途费用的增加,有效控制配送费用。

（6）其他费率变动的主要原因随着公司规模扩大,资产增加带来相应的折旧费用也有所增加,其他费用率水平同比增加0.45%。

2、比照分析

比照分析图解法，是指用图形的形式，将某一指标的报告数值与基准数值进展比照，以揭示报告数据与基准数值之间的差异。

上图可以直观的反映出本年度营业收入、支出和利润与上年比照的情况。

可见，企业在本年收入有增加，利润却有所下滑，说明企业规模虽有增长，但效益或盈利能力却明显下降。

单位：

千元

2013年1-3月

2012年1-3月

差异变动金额与幅度

％

营业总收入

27,200,846

22,641,020

4,559,826

3.032，405

2，500,381

532,024

712,007

655,729

56,278

74,140

141,429

-67,289

123,466

56,951

66,515

营业利润

555,693

1,206,886

-651,173

33,136

23,155

9,981

利润总额

550,387

1,208,620

-658,233

127,665

297,808

-170,143

归属于母公司所有者的净利润

492,777

951,032

-458,255

（1）去年同期由于家电激