新企业税所得税练习题Word文档格式.docx

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D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

98．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（ 

D）

A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 

B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 

C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。

99．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（D）

A该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；

B该企业2009年4月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；

D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。

100．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（A）。

A从事国家非限制和禁止行业 

B年度应纳税所得额不超过40万元 

C从业人数不超过40人 

D资产总额不超过1000

新企业税所得税练习题（多选100题）

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（AB）。

A股份有限公司 

B一人有限责任公司 

C个人独资企业 

D合伙企业

2.根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。

A本国企业 

B外国企业 

C居民企业 

D非居民企业

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ 

AB）。

A20% 

B25% 

C30% 

D33%

4．在计算应纳税所得额时，下列（CD）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物 

B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地

5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其中包括：

（ABC）

A企业生产的成本、费用 

B企业的税金、C企业的损失D赞助支出

6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（ABD 

）

A税收滞纳金 

B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出 

D向投资者支付的股息

7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：

（BCD）

A所有的未投入使用的固定资产 

B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 

D与经营活动无关的固定资产

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

但下列（ABCE）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 

B自创商誉 

C与经营活动无关的无形资产 

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 

E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。

A税收法律 

B税收行政法规 

C国家税务局的规章 

D税收地方性法规

10．企业的下列（ABC）收入为不征税收入。

A财政拨款 

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入 

D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入

11．企业的下列（ABD）收入为免税收入。

A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益

12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCDE）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得

13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A未经核定的准备金支出 

B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出

14．非居民企业在中国境内的场所包括（ABC）。

A管理机构 

B营业机构 

C办事机构 

D营业代理人

15．特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。

A专利权 

B非专利技术 

C商标权 

D土地使用权

16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠 

B偿债 

C赞助 

D在建工程

17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：

（ABCDEFG）

A依法履行非营利组织登记手续 

B从事公益性或非营利性活动 

C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业 

D财产及其孳息不用于分配 

E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告 

F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 

G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）

A经济林 

B薪炭林 

C产畜 

D家禽、役畜

19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

A开发新技术 

B开发新产品 

C开发新工艺 

D受让新技术

20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是（ 

ABC）

A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人B代理活动必须是经常性的行为。

C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

21．下列属于居民企业的是：

（ABCD）

A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。

据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。

A是指对企业的生产经营 

Ｂ是指对企业的人员Ｃ是指对企业的账务 

Ｄ是指对企业的财产

23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：

（ACD）

Ａ现金、存款、应收账款、应收票据 

Ｂ不准备持有至到期的债权投资Ｃ准备持有至到期的债券投资 

Ｄ债务的豁免

24．企业所得税法中规定的收入总额。

包括（ABCDEFG）：

Ａ销售货物收入 

Ｂ提供劳务收入Ｃ转让财产收入；

Ｄ股息、红利等权益性投资收益 

Ｅ利息、租金收入；

Ｆ特许权使用费收入Ｇ接受捐赠收入

25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC）。

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 

B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 

D其他应当作为长期待摊费用的支出

27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ABC）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

28．关于投资资产的成本叙述正确的是（BCD 

）。

A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（BCD）。

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

30．下列固定资产不得计算折旧扣除：

（ADEF）

A未投入使用的机器设备 

B接受捐赠的固定资产C投资者投入的固定资产 

D以融资租赁方式租出的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地 

F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（AB）

A吸收投资取得的土地使用权 

B因转让土地使用权补交的土地出让金C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 

D企业的研究开发过程中的研究费用

32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

ABCD

A种植花卉 

B种植茶 

C海水养殖 

D内陆养殖

33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠ABD

A海水淡化 

B沼气综合开发利用 

C安全生产 

D公共污水外理

34．权益性投资收益包括（ABD）。

A股息 

B红利 

C利息 

D联营分利

35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ABCDEFG）。

A公司制企业和其他非公司制企业B事业单位 

C社会团体D基金会 

E商会 

F农民专业合作社

36.非居民企业“在中国境内未设立机构、