初级经济法基础分类模拟题83有答案Word格式文档下载.docx

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房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；

（2）选项C：

土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；

（3）选项D：

房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是______。

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

C

[解答]凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；

选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

4.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为______元。

A.5

B.10

C.15

D.20

[解答]印花税“权利、许可证照”税目的征税范围限于“四证一照”，分别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证，不包括税务登记证。

因此，甲公司应缴纳的印花税=5×

3=15（元）。

5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是______。

A.净吨位数

B.整备质量吨位数

C.艇身长度

D.辆数

[解答]机动船舶以净吨位数为计税依据。

6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是______。

A.会计咨询合同

B.法律咨询合同

C.审计咨询合同

D.技术咨询合同

D

[解答]技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是______。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.邮寄申报

[解答]根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是______。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

[解答]

（1）选项ABC：

属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；

（2）选项D：

属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是______。

A.自产自用的电车

B.国营企业的公用车

C.外国驻华使领馆的自用商务车

D.个体工商户自用摩托车

[解答]选项C：

依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。

10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是______。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.黄金原矿石

D.柴油

[解答]选项D：

柴油不属于原油，不征收资源税。

11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是______。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲公司

D.购买房屋的王某

房屋的出租不属于契税的征税范围；

（2）选项BC：

应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。

12.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。

已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是______。

A.老李应缴纳契税2.16万元

B.老张应缴纳契税0.6万元

C.老李应缴纳契税0.6万元

D.老张应缴纳契税2.16万元

[解答]

（1）房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；

（2）交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。

因此，老张应缴纳契税=20×

3%=0.6（万元）。

13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是______。

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

[解答]土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。

（1）选项A：

房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围。

（2）选项B：

“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。

（3）选项C：

土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。

另外房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征土地增值税；

房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为不征土地增值税。

14.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。

已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。

计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是______。

A.126000÷

（1+5%）×

（1-30%）×

12%=10080（元）

B.126000÷

12%=14400（元）

C.126000×

12%=10584（元）

D.126000×

12%=15120（元）

[解答]

（1）出租房产计征房产税的租金收入不含增值税；

（2）甲公司应纳房产税税额=126000÷

12%=14400（元）。

15.某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。

则该企业应缴纳土地增值税______万元。

A.650

B.700

C.1850

D.1900

[解答]土地增值税=增值额×

税率-扣除项目金额×

速算扣除系数。

该企业应缴纳土地增值税=（5000-3000）×

40%-3000×

5%=650（万元）。

16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是______。

A.企业生活区用地

B.国家机关自用的土地

C.名胜古迹自用的土地

D.市政街道公共用地

[解答]选项BCD：

属于免税情形。

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是______。

A.原煤

B.天然气

C.砂石

D.原油

[解答]砂石为从量计征资源税。

18.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，应征收资源税的是______。

A.人造石油

B.与原油同时开采的天然气

C.原木

D.煤矿生产的天然气

[解答]人造石油不征税，煤矿生产的天然气不征税，原木不属于矿产品。

19.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是______。

A.农用运输车

B.摩托车

C.汽车

D.火车

[解答]火车不属于车辆购置税的征税范围。

20.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是______。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.权利、许可证照

[解答]权利、许可证照按照每件5元贴花。

21.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。

已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.（20000-12000）×

40%-20000×

5%=2200（万元）

B.（20000-12000）×

40%-12000×

5%=2600（万元）

C.20000×

5%=7400（万元）

D.20000×

40%-（20000-12000）×

5%=7600（万元）

[解答]土地增值税应纳税额=增值额×

适用税率-扣除项目金额×

22.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是______。

A.与原油同时开采的天然气

B.人造石油

C.原木地板

D.已税原煤加工的洗煤

均不征收资源税。

23.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是______。

A.建制镇工业企业的厂房

B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库

D.县城商业企业的办公楼

[解答]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。

24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量征收资源税的是______。

A.天然气

B.粘土

C.煤炭

[解答]对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。

25.2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；

进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A.（100+80+20）×

7%=14（万元）

B.（100+20）×

7%=8.4（万元）

C.（100+80）×

7%=12.6（万元）

D.80×

7%=5.6（万元）

[解答]

（1）城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”合计税额为计税依据；

（2）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护