企业所得税法练习题五Word文档格式.docx
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33%
C.30%
D.
25%
4.
企业发生的公益救济性捐赠支出，在年度利润总额（
）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.
12%
10%
C.15%
D.20%
5.
企业应当自年度终了之日起（
）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三
B.四
C.五
D.六
6.
某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用30万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为7％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（
）万元。
A.30
B.28
C.24
D.15
7.
非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；
超过抵免限额的部分，可以在以后（
）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．三年
B．五年
C．七年
D．十年
8.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。
如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损？
（
）
A．2010年
B．2011年
C．2012年
D．2013年
9.企业应当自月份或者季度终了之日起（
）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
10.在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（
）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
B．15日
11.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法律法规相抵触的应当执行（
A、国家有关财务规定
B、国家有关税收法律法规规定
C、国家有关会计规定
D、国家有关财务、会计规定
12.
某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008年度盈利800万元。
该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（
）万元。
A.125
B.145
C.150 D.160
13.我国企业所得税适用的税率属于（
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率
14.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：
）
A.租金收入
B.特许权使用费收入
C.接受捐赠收入
D.财政拨款
15.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目在秘得税前扣除的税金是（
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．关税
16.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（
）为一个纳税年度。
6个月
B.换算成全年
C.实际经营期
D.3个月
17.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（
）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.5%
B.10%
C.20%
D.40%
18.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（
）加计扣除。
30%
B.50%
C.80%
D.100%
19.企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（
40%
C.60%
D.70%
20．企业与其关联方之间的业务往来，不符合（
）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
A．配比
B.相关性
C.独立交易
D.合理性
21.符合条件的小型工业性微利企业，减按20%的税率征收企业所得税是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。
A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
22.
符合条件的小型商业微利企业，减按20%的税率征收企业所得税是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。
B.年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元
D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
二、多项选择题（每小题1.5分，共33分）。
每题所给选项中有两个或两个以上正确答案，请将答案序号填在各题括号内。
1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目。
A．转让财产收入B．股息、红利等权益性投资收益
C．利息收入D．提供劳务收入
２.
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。
A．税收滞纳金B．被没收财物的损失
C．法定比例范围内的公益性捐赠支出D．向投资者支付的股息
３.
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除。
A．房屋建筑物以外未投入使用的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．与经营活动无关的固定资产
４.
企业固定资产的大修理支出要符合下列哪些条件。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D．修理后固定资产的使用年限延长1年以上
５.
企业购置用于一定用途的专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免。
主要包括：
A环境保护
B
节能节水
C资源综合利用
D
安全生产
６.
企业的下列哪些收入为免税收入。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的非营利组织的收入
７.
企业使用或者销售的存货的成本计算方法主要有：
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法
８．企业的亏损主要是指企业按照企业所得税法的规定将每一纳税年度收入总额减除（
）后小于零的数额。
A.不征税收入B.免税收入C.清算所得D.各项扣除
９．企业发生的合理的工资薪金主要包括（
A、基本工资B、奖金、津贴C、年终加薪D、年终分红
10．公益性社会团体主要指同时符合下列条件（
）的基金会、慈善组织等社会团体。
A、依法登记，具有法人资格B、终止后的剩余财产属于发起人
C、不经营与其设立目的无关的业务D、有健全的财务会计制度
11．生产性生物资产计算折旧的最低年限为（
A、林木类生产性生物资产，为15年B、林木类生产性生物资产，为10年
C、畜类生产性生物资产，为5年D、畜类生产性生物资产，为3年12．企业从事下列项目的所得可以免征企业所得税（
A、农作物新品种的选育B、中药材的种植
C、牲畜、家禽的饲养D、农产品初加工
13．企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人（
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系
B、直接或者间接同为第三方控制
C、在利益上具有相关联的其他关系
D、直属企业
14．下列（
）为企业所得税的纳税人。
A．国有企业B.股份制企业C.合伙企业D.社会团体
15.下列哪些情况视同销售。
将货物用于在建工程B.将货物用于职工福利
C.
将货物用于捐赠D.将货物用于偿债
16．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.
租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额
其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额
17．企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.符合条件的技术转让所得
18．在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（
A.管理机构、营业机构、办事机构
B.工厂、农场、开采自然资源的场所
C.提供劳务的场所
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
19.企业来源于中国境内、境外的所得确定原则正确的有（
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得企业所在地确定
D.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
20.
下列固定资产折旧年限正确的有（
A.房屋建筑物为15年B.飞机、火车、轮船和其他生
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