营改增税收知识模拟试题Word文档下载推荐.docx

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　　B、连续不超过12个月应税服务营业额合计

　　C、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷

（1-3%）

　　D、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷

（1+3%）

　　3、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的纳税辅导期管理。

　　A、3个月B、6个月C、12个月D、36个月

　　4、试点纳税人提供有形动产租赁的税率为（）。

　　A、6%B、11%C、13%D、17%

　　5、根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的》（财综[2013]88号）规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和（）的费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。

　　A、1%B、3%C、4%D、5%

　　6、船舶代理服务统一按照（）缴纳增值税。

　　A、港口码头服务B、水路运输服务

　　C、货物运输代理服务D、国际运输服务

　　7、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

　　A、12个月B、一年C、36个月D、三年

　　8、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷

（1+税率）×

税率。

此处的税率是指（）。

　　A、应税服务的适用税率

　　B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率

　　C、暂按3%征收率代扣代缴增值税

　　D、一律适用6%税率

　　9、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）。

　　A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣

　　B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣

　　C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣

　　D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣

　　10、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（）。

　　A、实际成本

　　B、货物、劳务或应税服务的买价

　　C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×

（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷

（当期全部销售额+当期全部营业额）

　　D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×

　　11、某试点小规模纳税人仅提供设计服务，20XX年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。

假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（）。

　　A、1500元B、1320元C、1380元D、1200元

　　12、境外某公司为试点纳税人A（小规模纳税人）提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为（）。

　　A、3.09万元B、6万元C、10.50万元D、15.40万元

　　13、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：

纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（）。

　　A、开具发票的当天B、书面合同确定的付款日期

　　C、应税服务完成的当天D、合同签订的当天

　　14、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（）征收增值税。

　　A、物流辅助服务B、货运客运场站服务

　　C、陆路运输服务D、不征收增值税

　　15、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，是指远洋运输的（）。

　　A、期租业务B、程租业务C、湿租业务D、光租业务

　　16、邮政特殊服务，是指（）。

　　A、函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动

　　B、义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动

　　C、邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动

　　D、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）的速递物流业务

　　17、广告的策划、设计、制作属于（）。

　　A、设计服务B、广告服务

　　C、商标和著作权转让服务D、会议展览服务

　　18、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）征收增值税。

　　A、不征收增值税B、货物运输代理服务

　　C、水路运输服务D、港口码头服务

　　19、代理记账、翻译服务按照（）征收增值税。

　　A、知识产权服务B、认证服务C、鉴证服务D、咨询服务

　　20、纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于（）。

　　A、软件服务B、业务流程管理服务

　　C、电路设计及测试服务D、信息系统服务

　　21、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，其增值税计税销售额的确定办法是（）。

　　A、以收取的全部价款和价外费用为销售额

　　B、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金后的余额为销售额

　　C、以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额

　　D、以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

　　22、目前，有关融资租赁企业营改增特殊政策（差额征税、即征即退）的适用范围，除了中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人以外，还适用于注册资本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，该注册资本标准是人民币（）。

　　A、0.5亿元B、1亿元C、1.5亿元D、1.7亿元

　　23、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款确定销售额的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，支付给境内单位或者个人的款项，以（）为合法有效凭证。

　　A、发票B、该单位或者个人的签收单据

　　C、完税凭证D、省级以上财政部门印制的财政票据

　　24、试点一般纳税人提供的下列哪项服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税，不得选择简易计税办法（）。

　　A、管道运输服务B、电影放映服务C、仓储服务D、装卸搬运服务

　　25、试点一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。

　　A、适用税率B、减按2%征收率

　　C、现行旧货相关增值税政策D、按简易办法依4%征收率

　　26、按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定，总机构汇总的应征增值税销售额，为（）。

　　A、总机构及其分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务、发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

　　B、分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务、发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

　　C、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

　　D、总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

　　27、按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定，总机构汇总的进项税额，是指（）。

　　A、总机构及其分支机构支付或者负担的全部进项税额

　　B、总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

　　C、各分支机构支付或者负担的全部进项税额

　　D、各分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

　　28、按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定，分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，应当（）。

　　A、按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税

　　B、按照增值税暂行条例及相关规定汇总申报缴纳增值税

　　C、按照《试点实施办法》及相关规定就地申报缴纳增值税

　　D、按照《试点实施办法》及相关规定汇总申报缴纳增值税

　　29、中国铁路总公司所属某分支机构3月份提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，取得销售额2000万元，其中包含铁路建设基金150万元;

支付的本月可抵扣进项税额合计800万元;

该分支机构适用预征率为3%，则该分支机构3月份应预缴增值税为（）。

　　A、60万元B、55.5万元C、36万元D、31.5万元

　　30、《邮政企业增值税征收管理暂行办法》规定总机构的纳税期限为（）。

　　A、一个月B、45天C、一个季度D、一个年度

　　31、浙江省邮政公司所属某分支机构3月份提供邮政服务，取得邮品销售收入15万元，取得邮政普遍服务、邮政特殊服务及代理收入合计55万元，取得应税预订款5万元;

为中国邮政速递物流股份有限公司代办速递物流类业务从寄件人取得收入20万元;

支付的本月可抵扣进项税额合计20万元;

　　A、0.45B、0.6C、1.2万元D、2.25

　　32、下列哪个不是离岸服务外包业务的简称（）。

　　A、ITOB、BPOC、KPOD、FOB

　　33、医药和生物技术研发和测试外包服务属于（）。

　　A、技术性知识流程外包服务B、信息技术研发服务外包

　　C、信息系统运营维护外包D、技术性业务流程外包服务

　　34、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

　　A、5000元B、8000元C、20000元D、60000元

　　35、20XX年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。

　　A、3%B、4%C、5%D、6%

　　36、安置残疾人的试点纳税人，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，这一政