税法一Word格式.docx
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A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力
C．在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
D．我国税法采用属人与属地相结合的原则
5、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．2．63
B．2．56
C．2．7
D．2．83
6、关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。
A．单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
B．试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C．勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
D．纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
A
7．（2013年）不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是（ ）。
A．税种的性质
B．应纳税额
C．交通条件
D．企业会计制度
27、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
A、全额扣除B、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除
C、在年度利润总额12％以内的部分扣除D、在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除
9、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。
A．农用汽车
B．卷帘机
C．农业灌溉用水
D．酸奶
10、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A．0
B．1．2
C．2．4
D．10．2
答案：
11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年10月销售面点食品一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。
该食品厂当月应纳增值税（ ）元。
A．903．51
B．111．05
C．1112．62
D．1165．05
12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
A．16993．20
B．17340．00
C．19992．00
D．20400．00
B
13、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。
甲企业2011年8．月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。
该机床已累计计提折旧90万元。
关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A．甲企业不需要转出进项税额
B．甲企业应转出进项税额102万元
C．甲企业应转出进项税额86．7万元
D．甲企业应计提销项税额86．7万元
C
14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。
外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。
该加工厂当期应转出进项税额（ ）元。
A．5422．60
B．6218．39
C．8822．60
D．9618．39
15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。
2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。
当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1:
6．4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。
该服装厂当期应退税额（ ）万元。
B．22．20
C．29．00
D．72．80
16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；
购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。
该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A．6920
B．8040
C．20520
D．28560
17、根据消费税规定，成品油纳税环节是（ ）。
A．批发环节
B．加油站加油环节
C．生产销售环节
D．消费者购车环节
18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：
8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；
15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（ ）元。
A．169500
B．205500
C．207000
D．208500
19、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500．76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。
该厂当月应纳消费税（ ）万元。
A．95．60
B．102．57
C．112．57
D．121．00
20、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2012年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；
国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；
上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
A．0
B．11
C．22
D．68
21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。
2012年2月取得不含税销售额如下：
销售烫花木制筷子15万元；
销售竹制筷子18万元：
销售木制一次性筷子12万元。
另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2011年12月收取。
该企业当月应纳消费税（）万元。
A．0．6098
B．0．6115
C．1．3598
D．2．2615
22、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ）。
A．大客车
B．中轻型商务客车
C．卡丁车
D．电动汽车
23、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；
转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0．6万元。
该企业当月应纳营业税（ ）万元。
A．34．97
B．35．00
C．74．00
D．119．00
24、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收人680万元；
购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6．7万元；
购进后发生装修费90万元。
贾某转让该别墅应纳营业税（ ）万元。
A．8．17
B．8．50
C．13．00
D．34．00
25、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：
取得运输收入86万元；
仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；
取得货物打包劳务费20万元。
甲企业当月应纳营业税（ ）万元。
A．8．48
B．10．20
C．11．48
D．13．20
26、下列关于营业税税目的说法，正确的是（ ）。
A．单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
B．代办电信工程业务属于服务业一代理业
C．房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
D．经营游览场所属于娱乐业一游艺业
27、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；
该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。
该勘察设计院当月应纳营业税（ ）万元。
A．4．50
B．7．50
C．6．00
D．9．00
28、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是（ ）。
A．以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B．以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D．以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
29、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。
该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。
A．1．50
B．7．35
C．8．40
D．10．50
30、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。
A．缴纳资源税的国有企业
B．缴纳土地使用税的私营企业
C．缴纳营业税的外商投资企业
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