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(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:

房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。

6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。

预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。

(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。

(4)应扣除的销售产品成本3400万元;

发生销售费用800万元,其中:

含广告宣传费500万元;

发生财务费用110万元,其中:

1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;

发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:

含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);

全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。

(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;

9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

(提示:

城镇土地使用税每平方米单位税额2元;

房产税计算余值时的扣除比例20%;

人均月计税工资标准800元。

请根据所给资料,回答下列问题:

计算应纳税所得额时,准予扣除的税金()万元。

A.76.05

B.75.248

C.80.4

D.67.28

3、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。

A.产权属于集体的由承典人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

4、下列关于关税计征时外汇比率适用的一般规定,错误的是()。

A.计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币

B.在汇率调整前海关已立案调查的违规案件,在汇率调整后确定处理需予补税的,可按原进口或出口时的汇率计征税款

C.未列入外汇牌价表的外币,按照国家外汇管理部门确定的汇率计算

D.在汇率调整前溢卸的进口货物,在汇率调整后确定需要补税的,按照调整后的汇率计征关税

5、下列各项中,符合土地增值税税收优惠有关规定的是()。

A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额30%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额40%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税

6、根据土地增值税法规规定,纳税人在计算房地产开发费用时,财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但()不能计入利息支出扣除。

A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

B.超过国家规定上浮幅度的利息支出

C.超过贷款期限的利息部分

D.金融机构加收的罚息

7、根据下面的表格资料回答下面问题。

在2003年的各种税收中,哪一种税收所占的比重最小().

A.增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.房产税

8、下列关于现行房产税的说法中,表述不正确的有()。

A.房屋原值不包括与房屋不可分割的附属设备

B.对纳税人未按照国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整或重新评估

C.以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征房产税

D.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后应计入房产原值

E.纳税人对原有房屋扩建,要相应增加房屋的原值

简答题

9、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。

经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元,支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼,通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。

企业全年平均职工人数100人,全年计入各种成本费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元,本年该企业销售收入净额为3000万元;

同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元,该企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区,企业内学校和医院共占地1000平方米,另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地,该企业所处地段适用年税额为5元/平方米,列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元,另有一座职工医院和一个托儿所,原值分别为200万元和100万元,还有一个用于出租的仓库,取得本年的租金为5万元,当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据;

自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行,免征地方所得税),没有并入计税所得。

要求:

按下列顺序回答问题

(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额;

(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额;

(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额;

(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额;

(5)计算房产税影响应税所得的调整额;

(6)计算捐赠影响应税所得的调整额;

(7)计算本年的应税所得额;

(8)计算本年的所得税额。

10、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住,从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

11、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。

2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租,租期3年,年租金收入1000万元。

2009年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。

请就上述内容,回答下列各题。

在核算该企业应纳房地产税额时,下列说法错误的是()。

A.营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目

B.房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳

C.若该企业申报的应纳税额失实,可依法按房地产评估价格计征土地增值税

D.在租期内,法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同

12、根据房产税法律制度的规定,下列选项中,关于房产税纳税人的表述,不正确的是()。

A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人

13、2005年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1400万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元;

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;

该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;

销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。

A.225.65万元

B.244.55万元

C.307.05万元

D.308.05万元

14、某市一国有房地产开发企业,2011年有关经济业务如下:

(1)在郊区开发一项目,为丰富当地的文化生活,也作为在周边新开发楼盘配套设施,为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府),发生开发成本10000万元,开发费用500万元,土地系当地政府赠送,新开发楼盘土地成本4000万元,开发成本30000万元,销售费用3000万元,管理费用1000万元,银行贷款利息费用1200万元,能提供金融机构贷款证明,新开发楼盘全部销售,销售收入100000万元。

(2)以在市区开发的商品房一栋,按照市场价格8000万元对外投资(共担风险);

为建此楼支付地价款260万元,投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元);

房地产开发费用为140万元,其中:

利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。

另知,该企业所在地政府规定的房地产:

开发费用的计算扣除比例采刖最高限。

根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:

计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。

A.3259

B.3504

C.2548

D.2946

15、根据税收法律制度的规定,下列适用超率累进税率的税种是()。

A.资源税

B.城镇土地使用税

D.土地增值税

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。

A.A区人民法院

B.B区人民法院

C.C区人民法院

D.D区人民法院

17、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。

A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C.因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除

D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

18、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。

19、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120

20、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是()。

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除

C.房地产开

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