注会税法题库A 14Word文件下载.docx

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C.现行资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类

D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤

4.

下列关于资源税的说法，不正确的是（ 

A.对出口的应税产品照章征收资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.铁矿石资源税减按80%征收资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税

5.

某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。

已知原煤适用的资源税税率为6%。

该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（ 

）元。

A.6600

B.19800

C.16923

D.11282

6.

某煤矿2016年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；

将其中3万吨原煤用于职工宿舍；

将其中的5吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。

已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（ 

）万元。

A.120

B.88.9

C.79.8

D.75.6

7.

2016年3月某矿山开采铜原矿1200万吨，当月对外销售300万吨，无偿赠送给关联单位100万吨；

将部分铜矿石原矿入选精矿80万吨，当月已全部售出。

已知铜矿石原矿适用的资源税税额为6元/吨，选矿比为1:

5。

该矿山当月应缴纳资源税（ 

A.2400

B.4200

C.4800

D.2496

8.

某盐场2016年3月生产液体盐60万吨，外购液体盐20万吨（每吨已缴纳资源税2元），当月对外销售自产液体盐40万吨，以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨为原料加工生产固体盐25万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。

已知固体盐资源税税额为每吨20元，液体盐资源税税额为每吨2元。

该盐场当月应缴纳资源税（ 

A.580

B.540

C.550

D.590

9.

甲煤矿2016年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元（含一并收取的建设基金80万元，取得相应的凭证，下同）；

将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元（含人工装卸费50万元）；

剩余原煤留存待售。

已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2016年2月应缴纳资源税（ 

A.200

B.240

C.295.2

D.300

10.

某油气开采企业为增值税一般纳税人，2016年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；

另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。

在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2016年2月应缴纳资源税（ 

（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）

A.311.25

B.371.25

C.309

D.369

11.

根据资源税的有关规定，下列表述正确的是（ 

A.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售原煤，计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤的销售额作为应税煤炭销售额缴纳资源税

C.原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用无论是否取得相关凭证，都允许在计算煤炭计税销售额时予以扣减

D.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应分别核算原煤和洗选煤的销售额；

未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税

12.

根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ 

A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税

B.尾矿再利用的，减半征收资源税

C.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

D.纳税人开采的煤炭，同时符合规定减税情形的，纳税人可以叠加享受税收优惠政策

13.

根据资源税的相关规定，纳税人针对其开采稀土、钨、钼原矿的处理中正确的是（ 

A.将其开采的稀土、钨、钼原矿对外销售时，按照原矿销售额计算缴纳资源税

B.将其开采的稀土、钨、钼原矿对外销售时，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税

C.精矿销售额包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用

D.将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节计算缴纳资源税

14.

某开采稀土矿的企业2016年1月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；

销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。

已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ 

A.149202

B.150021.3

C.172475.8

D.187201.3

15.

下列关于土地增值税征税范围的表述中，正确的是（ 

A.房地产开发公司为客户提供的代建房行为需计算缴纳土地增值税

B.房地产评估增值100万元，应缴纳土地增值税

C.国家将土地出让给某高校用于建造教学楼，属于土地增值税的征税范围

D.房地产双方合作建房，建成后转让的，属于土地增值税的征税范围

16.

根据土地增值税的有关规定，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（ 

A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

B.开发小区内绿化工程发生的支出

C.房屋建造期间的借款利息

D.发生的装修费用

17.

根据土地增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ 

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算

B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；

未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入

C.除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除

D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

18.

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不可以扣除的是（ 

A.建成后产权属于全体业主所有的居委会 

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 

C.建成后有偿转让的医院 

D.建成后出租给全体业主使用的停车场

19.

根据土地增值税的相关规定，下列表述错误的是（ 

A.父亲将其自有房屋赠与自己女儿的，不征收土地增值税

B.一方出地、一方出资金，双方合作建房后分房自用的，暂免征收土地增值税

C.按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，因房屋的所有权已发生转移，故计算缴纳土地增值税

D.王某和张某互换其自有住房（经当地税务机关核实），免征土地增值税

20.

某房地产开发企业2015年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元，缴纳相关税费90万元。

12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。

开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。

已知：

当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ 

A.419.67

B.450.86

C.467

D.963

21.

某市房地产开发企业于2016年3月将其开发的商品房全部出售，取得销售收入3000万元。

建此商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计800万元；

房地产开发成本600万元；

与该商品房开发项目有关的销售费用40万元，管理费用60万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。

该市省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ 

（不考虑地方教育附加）

A.286.5

B.304.5

C.306.75

D.338.25

22.

房地产开发公司转让新建商品房支付的下列税费，在计算土地增值税时，不能列入加计20%扣除范围的是（ 

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中发生的销售费用

D.支付建筑人员的工资

23.

2016年3月，位于市区的某生产企业将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明销售收入600万元。

该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2013年5月10日；

企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。

则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ 

A.481.5

B.483.5

C.485.1

D.485.3

24.

位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明转让收入600万元。

该办公楼购置原价为280万元，已计提折旧120万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成。

则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ 

A.48.53

B.49.47

C.47.43

D.0

25.

下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（ 

A.非房地产开发企业销售新建房

B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让

C.房地产开发企业销售新建房

D.房地产开发企业销售旧房

26.

甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业，乙企业支付银行存款600万元，另外用一块经评估价值为700万元的土地以及公允价为200万元的货物来抵顶房款。

针对上述业务，甲企业应申报的转让房地产收入为（ 

B.600

C.900

D.1500

27.

纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（ 

A.自转让房地产合同签订之日起7日内

B.自转让房地产合同签订之日起10日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.向有关部门办理过户登记手续之日起10日内

28.

下列说法中，不符合土地增值税政策规定的是（ 

A.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，一律不得扣除

B