实验项目二附答案Word文档格式.docx

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的关税完税价格为60万元。

已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。

该公司进口环节应纳增值税为（）万元。

A.7.8B.9.83C.11.56D.8.97

4.甲公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品,本年7月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入200万元。

该公司7月初无高档护肤类化妆品库存,7月购进高档护肤类化妆品200万元,7月底库存高档护肤类化妆品20万元。

已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。

该公司本年7月应纳消费税为（）。

A.200×

15%-（200-20）×

15%=3（万元）

B.200×

15%-20×

15%=27（万元）

C.200×

15%=30（万元）

D.200×

15%-200×

15%=0

5.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品中,适

用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.啤酒B.白酒C.烟丝D.摩托车

6.下列各项中,应征收消费税的是（）。

A.农用拖拉机

B.电动汽车

C.游艇

D.调味料酒

7.甲公司为增值税一般纳税人,外购香水精生产香水,本年7月生产销售香水取

得不含税销售收入80万元。

该公司7月初库存香水精7万元,7月购进香水精60万元,7月底库存香水精20万元。

已知外购的香水精和自产的香水均为高档化妆品,高档化妆品适用的消费税税率为15%。

A.80×

15%-60×

B.80×

15%-（7+60-20）×

15%=4.95（万元）

C.80×

15%-（20-7）×

15%=10.05（万元）

D.80×

15%=12（万元）

8.下列各项中,应当缴纳消费税的是（）。

A.商场销售高档化妆品

B.商场销售金银首饰

C.商场销售啤酒

D.商场销售卷烟

9.下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）

A.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

B.以委托加工收回的已税高档手表为原料生产的高档手表

C.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

D.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

10.下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是（）。

A.纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税

D.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税

11.下列各项中,需要计算缴纳消费税的是（）。

A.珠宝店进口钻石饰品

B.汽车专卖店销售小汽车

C.酒厂委托加工白酒

D.超市零售卷烟

12.甲化妆品厂本年7月销售高档化妆品取得含税收入139.2万元,收取手续费

4.5万元;

另取得逾期包装物押金收入3万元。

已知增值税税率为13%,消费税税率为15%。

下列关于该化妆品厂本月应纳消费税的计算中,正确的是（）。

A.（139.2+4.5+3）÷

（1+13%）×

15%=19.47（万元）

B.（139.2+4.5）÷

15%=19.08（万元）

C.139.2÷

15%=18.48（万元）

D.139.2×

15%=20.88（万元）

13.甲公司为增值税一般纳税人,本年7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。

该公司进口环节应纳增值税和消费税合计为（）万元。

A.21.17B.24.90C.16.8D.28.14

14.下列各项中,应缴纳消费税的是（）。

A.手表厂销售高档手表

B.汽车厂销售雪地车

C.商场销售木制一次性筷子

D.珠宝店销售珍珠项链

15.甲酒厂为增值税一般纳税人。

本年7月销售白酒5000千克,取得销售收入27120元（含增值税）。

已知白酒消费税定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%该酒厂本月应纳消费税为（）元。

A.5B.7300C.9800D.4800

16.下列各项中,进口时从量计征消费税的是（）。

A.啤酒B.药酒C.摩托车D.摄像机

17.甲百货商场为增值税一般纳税人,本年12月以一批金银首饰抵偿6个月前购进的某批洗衣机的欠款,所欠款项价税合计452000元。

该批金银首饰的成本为280000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为380000元;

若按同类商品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为460000元。

已知金银首饰的消费税税率为5%。

该企业应纳消费税为（）元。

A.0B.19000C.23000D.20000

18.下列各项中,属于消费税应税消费品的是（）。

A.汽油B.高档手机C.高档照相机D.高档西服

19.甲酒厂本年7月研发生产一种新型粮食白酒1600千克,成本为40万元,作为礼品赠送给客户品尝,没有同类白酒售价。

已知粮食白酒的成本利润率为10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。

该批白酒应纳消费税为（）万元。

A.16.40B.11.20C.9.60D.9.56

20.甲啤酒厂本年8月份销售乙类啤酒750吨,每吨出厂价格为2800元。

8月该

啤酒厂应纳消费税为（）元（乙类啤酒定额税率为220元/吨）。

A.133500B.270600C.135000D.165000

二、多项选择题

1.下列关于消费税征收围的表述中,正确的有（）。

A.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的,缴纳消费税

B.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税

C.卷烟在生产和批发两个环节均缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,再缴纳一道消费税

2.下列有关卷烟批发环节消费税的表述中,正确的有（）。

A.卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税

C.烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务,但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的,按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

D.批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

3.下列行为涉及的货物,属于消费税征税围的有（）。

A.批发商批发销售的雪茄烟

B.商场销售的金银首饰

C.汽车制造厂销售的电动汽车

D.电池生产厂家销售的电池

4.纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,需要缴纳消费税的有（）。

A.管理部门自用的消费品

B.用于赞助的消费品

C.用于连续生产应税消费品的消费品

D.用于广告的消费品

5.纳税人自产的应税消费品用于（）项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

A.换取生产资料

B.投资入股

C.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

D.抵偿债务

6.关于金银首饰的税务处理,下列说确的有（）。

A.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额

B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按新首饰的销售价格计征消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额计征消费税

7.下列情形中,应缴纳消费税的有（）。

A.将自产的鞭炮赠送他人

C.将自产的钻石用于零售

B.将自产的高档化妆品赠送他人

D.将自产的啤酒用于样品

8.下列各项中,属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除围的有（）。

A.以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

B.以委托加工收回的已税柴油为原料生产的柴油

C.以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

D.以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品

9.下列经营行为中,应缴纳消费税的有（）。

A.日化厂销售自产高档化妆品

B.外贸公司进口高档化妆品

C.超市零售高档化妆品

D.商贸城批发高档化妆品

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款结算方式的,为收到预收货款的当天

D.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

三、判断题

1.甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品,移送时应当缴纳消费税。

（）

2.我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节计征,并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。

3.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。

4.纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

5.根据现行消费税政策,采取比例税率和定额税率双重征收的税目只有卷烟和啤酒。

四、计算题

1.甲酒厂为增值税一般纳税人,本年7月生产白酒200箱,每箱净重30千克,取得不含税销售收入50000元,收取包装物押金1130元,押金单独记账,货款及押金均收到。

要求:

计算甲酒厂上述业务的应纳消费税。

2.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。

本年7月将自产的10辆小汽车偿还债务,小汽车生产成本为20万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格为32万元/辆,平均销售价格为30万元/辆,最低销售价格为27万元/辆。

小汽车增值税税率为13%,消费税税率为12%。

计算甲公司上述业务的应纳消费税。

3.甲酒厂提供成本为20万元、重量为200吨的粮食,委托乙酒厂加工成粮食白酒50吨,对方收取加工费10万元（不含增值税）,受托方垫付辅助材料费2万元（不含增值税）,均收到了增值税专用发票,受托方无同类产品售价。

计算乙酒厂上述业务应代收代缴的消费税。

4.甲公司为增值税一般纳税人,本年7月将8吨自产白酒馈赠客户,已知该批白酒的成本为12万元,成本利润率为10%,该公司没有同类消费品的销售价格,该批白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。

5.甲进出口公司本年7月进口白酒2500吨,关税完税价格为30000万元,关税税率为30%。

计算甲公司本年7月进口白酒的应纳消费税。

6.甲日化工厂本年7月委托A厂加工高档化妆品,收回时被代收代缴消费税400

元;

委托B厂加工高档化妆品,收回时被代收