会计职称初级经济法基础冲刺模拟题机考2Word格式文档下载.docx
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A.半挂牵引车
B.挂车
C.客货两用汽车
D.低速载货汽车
B
（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算;
（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。
3[单选题]甲公司2016年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：
（1）整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元;
（2）7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。
根据车船税法律制度的规定，甲公司2016年应纳车船税税额为（）元。
A.3190
B.3270
C.6270
D.21390
C
（1）载货卡车应纳车船税额=5×
50×
15=3750（元）;
（2）7座乘用车应纳车船税额=420×
6=2520（元）。
所以，甲公司2016年应纳车船税税额=3750+2520=6270（元）。
4[单选题]甲首饰店为增值税一般纳税人。
2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为17%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，准确的是（）。
A.140400÷
（1+17%）×
17%=20400（元）
B.128700÷
17%=18700（元）
C.140400×
17%=23868（元）
D.11700÷
17%=1700（元）
D
对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;
所以，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷
（1+17%）×
17%=1700（元）。
5[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。
6[单选题]甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。
根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
纳税人委托施工企业建设的房屋.从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。
7[单选题]甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。
已知实木地板增值税税率为17%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，准确的是（）。
A.111.15÷
5%=4.75（万元）
B.111.15÷
（1-5%）×
5%=5.85（万元）
C.111.15×
5%=5.5575（万元）
D.111.15÷
（1+17%）÷
5%=5（万元）
实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不合增值税的销售额。
在本题中，111.15万元为含增值税的销售额，理应换算成不含增值税的销售额，“111.15÷
（1+17%）”即为含消费税但不合增值税的销售额：
（1）应纳消费税=111.15÷
5%;
（2）增值税销项税额=111.15÷
17%。
8[单选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
9[单选题]相关车船税的征收管理，下列表述准确的是（）。
A.车船税按年申报，分月缴纳
B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C.依法需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税
（1）选项A：
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳;
（2）选项B：
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”;
（3）选项D：
依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围，应照章缴纳车船税。
10[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.财产转让收入
D.特许权使用费收入
属于不征税收入;
（2）选项CD：
属于应税收入。
11[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。
A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的
B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的
C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D.假报出口，骗取国家出口退税款的
属于抗税行为;
（2）选项C：
属于违反税务管理基本规定的行为;
属于骗税行为。
12[单选题]演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，适用税率30%，速算扣除数2000元。
王某就该收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.4800
B.5200
C.6400
D.7200
（1）王某取得的演出收入应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税;
（2）应纳税所得额=3000×
（1-20%）=24000（元）>
20000元，应加成征收;
（3）应纳个人所得税=24000×
30%-2000=5200（元）
13[单选题]王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用，取得收入3800元;
将B技术使用权许可乙公司使用，取得收入6000元。
已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，王某本月应缴纳个人所得税（）元。
A.600
B.960
C.1560
D.1568
特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
在本题中，王某本月应缴纳的个人所得税=（3800-800）×
20%+6000×
（1-20%）×
20%=1560（元）。
14[单选题]2016年10月，农村居民刘某经批准在本村按批准范围占用耕地l50平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。
已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，则刘某就上述业务理应缴纳的耕地占用税，下列计算准确的是（）。
A.150×
45
B.150×
45×
50%
C.（150+20）×
D.（150+20）×
45×
50%
（1）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD;
（2）选项AB：
农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，能够按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。
15[单选题]甲汽贸公司本月购进4辆新汽车（非新能源或节约能源车辆）并作下列处置，其中理应由甲公司缴纳车辆购置税的是（）。
A.赠送给乙企业1辆
B.自用为通勤车1辆
C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆
D.加价转让给丙企业1辆
车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳;
甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税;
其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。
16[单选题]甲企业退休职工刘某本月取得的下列收人中，理应按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。
A.退休工资1500元
B.国家发行的金融债券利息收入500元
C.稿酬所得3000元
D.保险赔款5000元
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税;
国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;
（3）选项C：
稿酬所得3000元应纳个人所得税=（3000-800）×
14%=308（元）;
（4）选项D：
保险赔款免征个人所得税。
17[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（ ）。
A.挖补票据金额
B.覆盖票据到期日
C.涂改票据收款人名称
D.假冒票据签章
选项ABC：
属于票据的变造。
18[单选题]某4s店本月进口9辆商务车（非新能源或节约能源车辆），海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。
已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。
相关本月该4s店应缴纳的车辆购置税，下列计算准确的是（）。
A.40×
（1+25%）÷
（1-12%）×
10%×
2
B.40×
（3+2）
C.40×
4
D.40×
（4+3+2）
（1）销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税;
（2）待售的3辆当前无需缴纳车辆
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