注册税务师考试教材变化汇总Word下载.docx
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共9章
334
ISBN 978－7－80235－400－5
42.00
财务与会计
共17章
362
ISBN 978－7－80235－402－9
税收相关法律
共19章
358
ISBN 978－7－80235－403－6
43.00
税务代理实务
390
ISBN 978－7－80235－401－2
47.00
2010年注册税务师考试税法
（一）教材变化
第一章税法基本原理
第二节税收法律关系新增了纳税人的权利和纳税人义务的具体内容
第三节税收实体法与税收程序法（在09年教材的第二节作了相应调整，实质内容并没有发生变化）
新增：
①税收程序法的概述；
②税收程序法的主要制度；
③税务稽查程序的相关规定
第四节税法的运行本节90%的内容都是新增内容
第二章增值税
第一节增值税概述新增了09年增值税的改革的规定
第二节纳税人小规模纳税人和一般纳税人的认定及管理作了大量调整
第三节征税范围的特别规定作了相应调整
第四节税率对增值税的低税率和征收率作了相应调整
第五节增值税的减税、免税1.新增：
①不得从销项税额中抵扣的进项税的具体规定；
②固定资产处理的相关规定与政策衔接。
2.对具体的税收优惠政策作了具体调整3.删除了购进废旧物资扣减当期销项税额规定
第八节特定企业的增值税政策1.油气田企业增值税管理规定作了很大调整2.新增再生资源增值税政策3.删除了东北老工业基地试行扩大增值税抵扣范围、中部地区试行扩大增值税抵扣范围的相关规定
第十节增值税专用发票的使用和管理1.调整：
①专用发票的开具范围；
②专用发票的作废处理；
③红字专用发票开具；
④专用发票数据采集额的相关规定；
⑤税务机关代开增值税专用发票管理；
⑥辅导期一般纳税人使用专用发票2.删除：
①专用发票的认证管理；
②销货退回或销售折让增值税专用发票管理的规定的相关规定作了调整3.新增：
①专用发票缴销的处理；
②专用发票发售差错处理
第十一节出口货物退（免）税新增出口货物退（免）税若干问题
第三章消费税
第一节消费税的概述新增消费税的演变和成品油税费改革
第三节税目与税率新增2009年5月1日，调整烟产品生产环节消费税政策新增乘用车适用税率的调整新增成品油适用税率的调整
第四节计税依据新增白酒消费税最低计税价格核定管理办法
第五节应纳税的一般计算新增应纳税额的一般计算
第九节消费税征税环节的特殊规定新增卷烟批发环节征收消费税的规定
第十节申报与缴纳新增成品油消费税征收管理
第四章营业税
第二节营业税的基本规定1.调整：
①关于"
境内"
的含义；
②纳税人与扣缴义务人的基本规定；
③计税依据的基本规定2.新增：
税目、税率的基本规定
第三节交通运输业营业税的规定新增了关于对台湾航运公司的税收优惠
第四节建筑业营业税的规定新增了在确定建筑业计税依据时应注意的若干问题申报与缴纳也作了相应调整
第五节金融保险业营业税的规定关于申报与缴纳、税收优惠作了相应调整
第六节邮电通信业营业税的规定新增了中国邮政集团公司及其所属邮政企业的税收优惠政策
第七节文化体育业营业税的规定税收优惠作了相关调整
第九节服务业营业税的规定申报和缴纳作了部分调整
第十节转让无形资产营业税的规定对纳税地点的作了相关规定
第十二节营业税的计算及应用举例删除了对货物运输业代开发票纳税人实行定期定额征收方法的规定
第五、六、七章的内容没有发生变化
第八章关税
第三节税率的适用删除了关税税则制度的相关规定
2010年注册税务师考试税法
（二）教材变化
导论
新增关于所得税、财产税、行为税的具体构成。
第一章
企业所得税
1、第一节概述进行了调整，增加各国对企业所得税征税的一般性做法，变化的内容包括：
企业所得税的特点、我国企业所得税的制度演变、企业所得税的作用。
2、第四节应纳税所得额的计算：
①将“不征税收入”的各个项目进行扩充。
②新增"
合理的工资、薪金"
的定义和确认原则，增加职工福利费和职工教育经费的具体规定。
③新增化妆品制造、医药制造、饮料制造、烟草企业广告费和业务宣传费的规定。
④新增公益性捐赠的具体范围和捐赠资产的价值确认。
⑤新增扣除项目中手续费及佣金支出的规定。
⑥新增准备金支出的扣除范围。
3、新增：
第六节资产损失税前扣除的所得税处理。
4、新增：
第七节企业重组的所得税处理。
5、新增：
第八节房地产开发经营业务的所得税处理。
6、第九节应纳税的税额的计算①新增不适用核定征收企业所得税的特定纳税人。
②新增核定征收公式中，应税收入额的确定。
③新增非居民企业扣缴义务人应纳税额的计算。
7、第十节税收优惠①新增符合条件的技术转让所得优惠的具体规定。
②新增高新技术企业的判定。
③新增加计扣除优惠中研究开发费和残疾人工资的详细规定。
④新增创投企业税收优惠的有关问题。
8、第十一节源泉扣缴新增源泉扣缴中的税源管理、征收管理、后续管理、法律责任。
9、第十二节特别纳税调整新增特别纳税调整的规定，进行大量扩充。
10、第十三节征收管理①新增企业清算的所得税处理。
②新增合伙企业所得税的征收管理。
③新增加“新增企业所得税征管范围调整”。
第二章
个人所得税
1、第二节征收对象对董事费收入的确认，由劳务报酬一种情况，变成分劳务报酬和工资薪金两种情况处理。
2、第五节计税依据的确定新增华侨的具体界定。
3、第六节应纳税额的计算①新增上市公司高管取得股票期权所得的规定。
②新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法的规定。
4、第七节减免税优惠新增个人转让离婚析产房屋的征税问题。
5、第八节申报和缴纳新增股权转让所得征收个人所得税管理。
第三章
土地增值税
1、第六节申报和缴纳①对房地产开发项目土地增值税的清算管理进行调整，扩充很多知识点。
②删除一个很不重要的部分“进一步就做好土地增值税的征管工作”。
2、新增土地增值税的纳税申报表。
第四章
印花税
教材中只有一句话变化，在第三节三、减免税优惠中，增加了产权转移书据的定语，变为“经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免于贴花”。
第五章
房产税
只有一处变化，第二节新增：
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按规定征收房产税。
第六章
车船税
只添了两句话。
1、第二节一中新增：
车船税的征税对象是车辆和船舶。
2、第二节三种新增：
凡发动机排气量小于或者等于1升的载客汽车，都应按照微型客车的税额标准征收车船税。
第七章
契税
对第二节中“企业改制重组的契税政策”进行调整，企业公司制改造和其他情形的具体规定发生变化，其余实质没有变化，将原来教材进行精炼。
第八章
城镇土地使用税
没有变化。
第九章
耕地占用税
完全新增章节。
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2010注册税务师财务与会计教材变化
前六章
无实质性变化
第十章
教材修改内容：
（1）修订了固定资产增值税的会计处理，购入生产设备应考虑进项税额抵扣问题；
（2）修订了持有待售固定资产的计量；
（3）修改了一些例题；
第十一章
教材增加内容：
（1）增加了上市公司限售股权的处理。
（2）增加了改制时取得长期股权投资的核算。
（3）增加了权益法下投资企业与其联营企业及合营企业之间内部交易损益的抵销处理。
（4）增加了投资性房地产转换为存货的内容。
（1）长期股权投资成本法的账务处理和相关例题。
（2）权益法改为成本法的相关例题
第十二章
根据小规模纳税人税率的改变，相关例题做了修改；
第十三章
教材增加的内容：
（1）因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公区利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款的账务处理；
（2）对已经确认的预计负债在实际发生支出时作了界定；
（3）对亏损合同的预计负债计量作了界定；
（4）对重组事项中的重组义务情况进行了完善、并对重组事项中计量预计负债不考虑处置相关资产的利得和损失进行说明；
教材修改的内容：
对部分例题进行局部调整。
第十四章
（1）未分配利润部分内容作了修改
第十五章
（1）授予客户奖励积分的处理
（2）向顾客提供广告服务以换取顾客向其提供广告服务的事项的处理（3）与股份支付相关的当期递延所得税的处理教材修改内容：
（1）部分例题
（2）企业合并中产生的递延所得税费用（或收益）的处理
第十六章
没有实质变化
第十七章
（1）资产负债表各项目的列报说明
（2）利润表反映的主要内容增加了其他综合收益和综合收益总额教材修改内容：
（1）“期末余额”栏的填列方法部分内容做了调整
（2）利润表的编制方法部分做了调整（3）现金流量及其分类做了部分调整
2010年注册税务师考试税收相关法律教材变化
第一篇
行政法律制度
行政主体
主要变化有：
第二节中央行政机关中新增第六条“国务院直属事业单位”，第五条国务院办事机构也有变化。
行政行为
（1）第二节中新增“行政征用”的概念，删除了“行政许可”与“行政处罚”。
（2）第四节中新增“行政调查制度”、“行政案卷制度”、“教示制度”、“政府信息公开制度”。
行政许可法律制度
第三节中删除了“委托实施行政许可的特点”和“一个窗口对外、统一办理和联合办理的解释”
第五章行政处罚法律制度
（1）第一节中“一事不二罚原则”删除较多。
（2）第二节中“人身自由罚”有删除。
（3）第三节中“行政处罚的管辖”与“
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