高中政治必修一经济生活第三单元+第八课+第二框 征税和纳税Word文档格式.docx

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（2）税收具有无偿性。

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

（3）税收具有固定性。

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

（4）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

教材P69“探究问题”

（1）从字面意义上看，税就是把一部分农产品上缴给国家。

然后可以引申出税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（2）东西方的税收都具有强制性、无偿性、固定性的特征；

税收的主体都是国家；

都是国家实现其职能的物质保障。

教材P70“探究问题”

不违反。

因为税收的固定性不是一经确定就一成不变的，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。

国家可以根据经济发展的实际情况适当调整征税对象和税率。

3．税收的种类

（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

（2）影响很大的两个税种

①增值税：

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

②个人所得税：

是国家对个人所得征收的一种税。

它按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

1.

（1）网上开店和购物可以不用纳税。

（　　）

（2）税率一旦确定就不能改变。

（3）征收增值税可调节个人收入分配，实现社会公平。

（1）×

（2）×

　（3）×

二、依法纳税是公民的基本义务

1．公民必须自觉诚信纳税

（1）我国税收取之于民、用之于民。

（2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（3）权利与义务相统一。

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的行为

（1）内容：

偷税、欠税、骗税和抗税。

（2）四者的异同

不同点：

①违反税法的手段不同：

偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；

欠税是超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；

骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为；

抗税是以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

②偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较直接明显，容易辨别。

相同点：

①都没有向国家缴纳税款或少缴税款。

②都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。

3．树立纳税人意识

（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

（2）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

2.

（1）某饭店拒绝开发票是用骗税的方式来拒绝纳税。

（2）购买商品时索要发票可以为国家税收作贡献。

（2）√

教材P72“探究问题”

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

因此国家把人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设、发展科教文卫事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为人民的利益服务的，人民是最终的受益者。

所以，我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，公民纳税，利国利民。

　税收及其种类

　【背景材料】

材料一　2016年个人所得税税率表

级数

全月应纳税所得额

含税级距

不含税级距

税率

（%）

速算

扣除数

1

不超过

1500元的部分

1455元的部分

3

2

超过1500元至

4500元的部分

超过1455元至

4155元的部分

10

105

超过4500元至

9000元的部分

超过4155元至

7755元的部分

20

555

4

超过9000元至

35000元的部分

超过7755元至

27255元的部分

25

1005

5

超过35000元至

55000元的部分

超过27255元至

41255元的部分

30

2755

6

超过55000元至

80000元的部分

超过41255元至

57505元的部分

35

5505

7

超过80000

元的部分

超过57505

45

13505

材料二　营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，“营改增”一般指营业税改增值税。

此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业税率则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

（1）税收的法律依据是什么？

（2）材料一和材料二分别涉及哪些税种？

它们的征税对象是什么？

（3）我国开征上述两种税种有何意义？

（1）税法是税收的法律依据。

税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。

（2）材料一涉及的税种是个人所得税，其征税对象是个人所得；

材料二涉及的税种是增值税，增值税的征税对象是生产经营中的增值额。

（3）①个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

②开征增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

1．全面理解税收的含义

含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式

理

解

税收的目的

实现国家职能

凭借的力量

政治权力

税收与财

政的关系

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

税收的主体

国家

税收的依据

税法，并非随心所欲、没有标准

税收的本质

是一种分配关系

2.税收的三个基本特征的区别及其联系

强制性

无偿性

固定性

区别

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；

税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性

　税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税务机关必须依法征税；

税收的固定性是相对固定，不是永恒不变；

无偿性是相对于纳税人而言的。

3．增值税与个人所得税的比较

增值税

个人所得税

征税

对象

生产经营中

的增值额

个人所得

纳

税

人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人

比例税率（基本税率为17%）

超额累进税率与比例税率相结合

意义

可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

以下对税收认识正确的是（　　）

①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式

②税收具有无偿性、法制性、固定性三大特征

③我国税收取之于民、用之于民

④税收是实现国家职能的物质基础

A．①②③　　　　　　　　　B．②③④

C．①③④D．①②④

[解析]　税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性，②说法错误，①③④正确。

[答案]　C

　依法纳税是公民的基本义务

漫画赏析

（1）漫画反映了纳税人的什么行为？

有什么共同特点？

（2）你认为应从哪些方面解决漫画中的行为？

（1）依次为：

偷税、欠税、骗税、抗税。

共同特点：

都是违反税法的行为，都应受到法律的制裁。

（2）应从两个方面解决：

从税务机关角度看，应加强税收监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税、抗税行为的发生；

从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。

1．全面理解依法纳税的必要性

（1）从我国税收的性质看：

公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。

我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。

（2）从税收的作用看：

有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（3）从权利与义务的关系看：

在我国，公民的权利和义务是统一的，公民在享受国家提供的服务（享受权利）的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税（履行义务）。

2．公民应怎样做到依法纳税

（1）纳税人要依据税法，自觉依法诚信纳税。

（2）公民要自觉监督和举报违反税法的行为。

（3）公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

3．正确区分四种违反税法的行为

定义

表现

处罚

偷税

用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任

欠税

超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

超过纳税期限

骗税

用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；

虚报自然灾害，骗取税收减免

抗税

以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

拒不接受纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等

《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定：

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。

这一规定有利于（　　）

①培养纳税人依法诚信纳税的意识　②公民依法享有纳税人的权利　③避免对一个经营额重复征税　④税务机关加强税源管理

A．①②　　　　　　　　　B．②③

C．①③D．①④

[解析]　纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这当然需要纳税人具有诚信意识，故①入选；

自行申报是纳税人应尽的义务，故②不能入选；

避免对一个经营额重复征税是征收增