会计继续教育培训习题Word文件下载.docx

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A、员工行为守则

B、职工岗位描述

C、关键岗位员工离岗的限制性规定

6、下列属于内部控制制度中的人力资源政策是（）

A、企业文化

B、职业操守

C、职工考核与奖惩等

7、下列属于内部风险因素是（）

A、资源供给

B、业务流程设计

C、消费趋向

8、企业在具体业务上权衡成本效益和风险程度采用业务分包，这种控制行为属于（）

A、风险降低

B、风险排序

C、风险分担

9、下列属于授权控制的内容（）

A、集体实议制度

B、关键岗位的轮岗期限

C、预算执行

10、内部控制评价有效性要求是指（）

A、合法性和可操作性

B、可操作性和适合性

C、可操作性和完整性

11、会计岗位应实行回避的是（）

A、单位负责人直系亲属不得担任本单位出纳

B、财务部负责人直系亲属不得担任本单位出纳

C、公司财务负责人直系亲属不得在本单位担任记账员

12、下列说法正确的是（）

A、出纳不得兼任稽核

B、出纳不得编制财务分析报告

C、出纳不得由单位负责人的直系亲属担任

13、下列做法符合内部控制要求的是（）

A、财务专用章与个人签章均由财务科长保管

B、支票使用备查登记

C、销售与收款业务均由会计部门办理

14、下列说法正确的是（）

A、例外紧急采购也应建立特殊采购处理程序

B、不得由同一人办理采购和付款业务，但可以由同一部门办理

C、重要的采购业务可以授受审批和决策

15、下列做法符合内部控制要求的是（）

A、同一部门办理销售与收款业务全过程

B、特殊信用条件，实行集体决策

C、规定专人对提前收回投资项目的审核与批准

16、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业

17、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

18、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A、20%B、25%C、30%D、33%

19、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、三日B、五日C、七日D、十日

20、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？

（）

A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、以上意见都不正确

21、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？

（）

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

22、企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息B、折旧C、成本D、管理费用

23、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规

C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构

24、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）

A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入

25、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、公平交易原则B、独立交易原则

C、方便管理原则D、节约成本原则

26、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失

27、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日

C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择

28、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、5

29、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A、三B、五C、二D、十

30、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D、300万元的技术转让所得

31、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

32、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。

A、3年B、4年C、5年D、10年

33、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

A、牲畜、家禽的饲养B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

34、中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（）

A、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织

B、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业不包括非居民企业

C、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业

35、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

36、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；

超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500

37、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年

38、某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。

该资产预计使用10年，预计残值为100万元。

该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（）万元。

A、8.3B、9C、7.5

39、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

A、3%B、10%C、12%D、20%

40、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）。

A、5天B、7天C、10天D、15天

41、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

A、生产经营B、机构、场所所在地C、货物生产地D、货物销售所在地

42、企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（）。

A、税款所属年度的关销售凭证B、税款所属年度的有关纳税凭证

43、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:

A、应纳税额=应纳税所得额×

适用税率-减免税额-抵免税额

B、应纳税额=应纳税所得额×

适用税率-抵免税额

44、对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）

A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

B、未使用的机器不能提取折旧

C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

45、下面不可以在税前计算摊销费用的是（）

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出

C、自创商誉D、固定资产的大修理支出

46、企业按规定提取的坏账准备,不得在企业所得税前扣除,因为是（）,必须在缴纳所得税时进行纳税调整.

A、违反谨慎性原则B、违反重要性原则

C、高估费用及损失D、从反避税的角度出发防止税收收入的流失

47、某企业上年未盘亏圆木材二根,金额250元,由于原因一时无法查明,便列入“营业外支出”账户；

今年查明原因是卖给职工而漏账.根据所得税法应（）.

A、补交所得税B、不补交所得税

C、可以补交也可不补交D、遵守重要性原则

48、销后回购业务的核算,税法上（）。

A、视同融资B、视为销售、购入两项业务

C、叫实质重于形式原则D、称权责发生制原则

49、会计与税法的差异是无法避免的，但在制定税法时应考虑会计处理方法，这叫（）。

A、独立性原则B、重要性原则

C、统一性原则D、永续盘存制原则

50、（）实行按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式。

A、增值税B、营业税

C、消费税D、企业所得税和个人所得税

51、某运输公司帮水泥预制品厂运预制件，运输公司建仓库需预制件，双方协商同意，预制件厂以预制件抵运费，所得税法规定（）。

A、按公允价值确定劳务收入额B、双方不开发票不入账

C、按实际劳务成本作为劳务收入额D、不能以非货币形式取得劳务收入额

52、企业所得税法中的利息收入不包括（）.

A、存款利息B、贷款利息