华北水利水电学院审计处Word格式文档下载.docx
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华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心（江河宾馆）、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站（大禹科技书店）、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司及房屋租赁部。
累计完成2004－2005年度上交指标340.6万元，有力地支持了学院教育事业的发展。
二、产业办收支情况
2004年初产业基金的余额为357643.31元，其中业务经费121194.44元，发展基金88414.94元，奖福基金148033.93元。
2005年先后二次计提2003年度、2004年度上交指标返还的产业基金合计481750元，2004－2006年6月累计支出各项基金合计657664.96元，截至2006年6月30日各项基金余额合计181728.35元，包括业务经费-15897.54元，发展基金62300.79元，奖福基金135325.1元。
（各项经费收支详见附表一）
附表一校办产业管理处经费收支统计
单位：
元
年度项目
2004
2005
2006（1-6月）
小计
收入项目
计提奖福金
72262.5
计提发展金
240875
计提业务费
168612.5
合计
481750
支出项目
奖福金
35971.33
22200
26800
84971.33
发展金
34922.5
232066.65
266989.15
办公业务费
92202.64
142819.42
70682.42
305704.48
163096.47
397086.07
97482.42
657664.96
（注：
2005年发展金中支付了2004年度的上交指标169596.65元）
另外，产业办积极争取商业门面房开发，在2003年5月与河南坤源实业有限总公司签订国基路南侧围墙及水科路南侧围墙的开发协议，联合开发期12年，每年收取管理费13万元；
2004年1月与郑州善博商贸有限总公司签订水科路沿街简易门面房的开发协议，联合开发期12年，按合同收入比例分成；
2005年6月与段合心签订足球场东北角开发协议、租期5年每年4万元；
2004年1月－2006年6月上述开发协议累计完成收入386175元。
三、租赁部收支情况
华北水利水电学院租赁部于2003年正式取得法人资格，财务由产业办的财务人员统一管理，单独核算，由产业办处长一支笔审批。
租赁部的主要业务既位于学校家属楼1号楼一层的部分门面房，分别由郭启文、郑州市邮政局承租。
根据租赁协议郭启文承租期2002－2011年，每年租金70000元，郑州市邮政局2003年3月－2005年2月每年租金18000元，2005年3月－2007年2月每年租金24000元，2004－2006年6月租赁部共取得房屋租赁收入203000元，管理费用、税金等支出累计207184.45元，累计利润－4184.45元。
四、审计发现的主要问题
1、会计科目使用有误，例如2004年7月45号凭证支付2004年上半年津贴4275元计入了办公业务费，2004年9月17号凭证支付国庆节补贴3600元计入了办公业务费，2004年12月2号凭证支付暑假加班费4200元计入了办公业务费，上述补助、奖金应计入奖福金支出，均错误计入了办公业务费中；
2、2004年6月28＃凭证购计算机一台5260元，由产业办验收，自制设备验收卡，未在学校资产与设备管理处建立固定资产卡片；
3、现金交存不及时，例如在2005年4月23＃凭证，2005年4月14日收教材科教材款现金854442.25元，2005年4月26＃凭证反映于4月21日、26日、28日、29日4次银行交存677000元，现金交存不及时；
4、2005年度上交指标还未完成，根据学校计财处明细账统计，2005年9月12日产业办足额完成2004年度上交指标2467500元，截至2006年6月30日实现2005年度上交指标938985元，已完成上年指标额的38％；
5、目前产业办经费提取及使用办法主要是按照《华北水利水电学院产业基金管理办法》（华水政[2003]128号）执行，没有较为具体可行的财务制度来规范经费开支范围，如《华北水利水电学院产业基金管理办法》规定，发展基金可用于上交学院指标支出，但未规定具体比例，致使2005年发展金中支付上交指标169596.65元，占当期发展金支出的64％，截至2006年6月30日产业办各项基金余额合计166582.35元，其中发展金余额62300.79元，对产业办调度资金、扩展业务造成影响。
五、审计意见和建议
1、建议产业办按照《事业会计制度》的要求建立健全财务会计制度，规范使用事业单位会计科目，使财务工作做到有法可依，有章可循，实现规范化管理的要求；
2、建议产业办根据《现金管理暂行条例》，规范现金的开支使用范围；
3、产业办在审计报告正式公布十日内对此次审计提出的2004年6月28＃凭证购计算机一台5260元，在学校资产与设备管理处补建固定资产卡片；
4、建议产业办积极落实2005年度的上交指标及《关于对校办产业管理处2002－2003年度经济合同的审计报告》（华水政［2004］121号）中对校产办所属企业的上交指标的审计建议；
5、建议学校修改完善《华北水利水电学院产业基金管理办法》，具体明确各项经费的支出比例。
附件：
校办产业管理处所管企业指标完成情况调查表
2006年10月28日
校办产业管理处所管企业指标完成情况调查表
单位：
万元
时间
企业名称
2002
2003
江河宾馆
84.47
63.24（不含装修返还款）
85.06
53.9
华水机械施工基础处理公司
18（上期承包人上缴指标）
12
大禹科技书店
5
6.5
华北水电学院轻型印刷厂
华丰岩土公司
4
监理中心
勘察设计公司
10
15
科华工程咨询
有限公司
3
7
注：
上述上交学院的收入中均包含校办企业正式职工的工资。
继续教育学院2002年－2006年4月
财务收支审计报告
学校及相关部门：
根据审计通知书2006年〔02〕号要求，审计处于2006年5月15日至6月15日，组成审计组对继续教育学院2002年―2006年4月财务收支情况进行了送达审计。
此次审计依据《教育系统内部审计工作规定》及有关审计、会计、财务管理规章制度的规定，以及该单位提供的账簿凭证、经济合同、文件等资料，上述会计资料的真实性、合法性，由资料的提供人负责。
在审计过程中，审计组得到了继续教育学院、计划财务处、张占庞同志的积极配合和支持。
一、继续教育学院的基本情况
2002年学校在原成人教育中心的基础上成立成人教育学院，2006年更名为继续教育学院。
继续教育学院下设办公室、教务教材科、学籍科、团总支和自学考试办公室。
主要负责：
高中起点专科、高中起点本科及专科起点本科3个层次的函授和脱产的成人教育，热能与动力工程专业自学考试的有关工作。
截止2005年末继续教育学院有正式职工12人，其中张占庞同志于2002年4月－2006年4月期间，担任成人教育学院院长负责学院行政工作。
二、继续教育学院财务收支情况
1、继续教育学院的学费收支情况。
继续教育学院的收入主要有函授生及脱产生学费、教材费、住宿费等，上述收费均纳入学校预算并由计财处统一核算和管理，计财处每年按照收入分配管理办法在学费收入中扣除成本开支（包括课时费、差旅费、教学办公支出等），结余按比例计提奖励基金和发展基金，购置办公设备、发放津贴、加班费等，经费报销实行“一支笔”的审批制度，由张占庞同志审批，在计财处事业科统一报销。
2002年－2005年继续教育学院函授脱产生学费累计收入1518.7万元，教材费收入210.9万元，2002年－2005年继续教育学院办公、教学成本累计支出348万元，累计支出奖励基金161.2万元、发展基金71万元。
其中2002年奖励基金期初余额705117.68元，发展基金期初余额478561.33元，2006年奖励基金期初余额544770.39元，发展基金期初余额821654.58元，分别为2002年期初余额77％和173％，此外继续教育学院代收的住宿费全额上交学校，不参与收入分配。
每年度具体收支项目详见附表一
附表一继续教育学院经费收支统计单位：
年度项目
小计
函授学费
3349941.5
2305805
2988945
4158272
12802963.5
脱产学费
1339225
779500
265000
2383725
奖励金
486610.24
386392.62
343206.74
235295.31
1451504.91
318493.5
297214.48
266584.49
171061.04
1053353.51
教材费
651603.11
193624.45
683912.2
579854.3
2108994.06
4806648.35
4522261.55
5062148.43
5409482.65
19800540.98
成本
1178562.46
983460.8
685942.77
632475.75
3480441.78
456474.8
468588.9
374644.4
312144.1
1611852.2
344781.39
267931.22
40359.4
57188.25
710260.26
553911.7
346170.3
337010
238174
1475266
2533730.35
2066151.22
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