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XX改造工程及XX
工程现已全部竣工,年初余额YY已全额转增固定资产;
XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。
截至2005年12月31日,在建工程转增固定资产总计金额YY元。
(四)经营中出现的问题与困难
从经营指标的完成进度来看有必须的差异,主要是上半年各项指标完成状况差异很大。
其原因
一是,省略
二是,省略
三是,省略
二、利润实现、分配状况
(1)实物量分析
项目同期比较
本年实际去年同期增减差异%
销售量(吨)
其中:
XXXX
VVVV
XXXX
YYYY
从上表可看出今年销售XXXXYYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%,销售XXXXYYYY吨。
以下省略
(2)收入成本分析
项目本年实际金额上年同期金额变动状况
金额变动率
主营业务收入
XXXX收入
YYYY收入
主营业务成本
毛利总额
从上表中可看出全年实现收入XXXX万元,较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现毛利总额XXXX万元,较去年同期XXXX万元增加了YY%。
(3)三项费用分析
三项费用
营业费用
管理费用
财务费用
本年发生的三项费用总计XXXX万元,较去年同期XXXX万元增加了YY%,其中营业费用XXXX万元,较去年同期XXXX万元节约了Y%;
管理费用XXXX万元,较去年同期XXXX万元增加了YY%,剔除XX因素实际增加XX万元,主要是XX费增加XX万元;
财务费用XX万元,较去年同期XX万元增加了YY%,主要原因是随着公司贸易的扩大,对资金的需求量也在扩大,短期借款比去年同期增加了XX万元,应付票据比去年同期增加了XX万元,融资量的增加促使利息成本增加,财务费用也就随之发生增长。
具体分析省略
(4)利润总额分析
项目本年实际上年同期变动状况
金额金额金额变动率
毛利
投资收益
营业外收支净额
利润总额
从上表中可看出,全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万,主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元,主营业务成本同时增加XXXX万元,毛利总额增加XXXX万元,营业费用减少XXXX万元,财务费用增加XXXX万元,管理费用增加XXXX万元,营业外收支净额增加XXXX万元,是多种原因共同作用的结果。
(5)利润分配说明
利润分配年初数为XXXX元,本年实际分配为XXXX元,分配状况如下:
股东名称金额
XXXXXX
YYYYYY
本年支付XXXXXX公司股利YYYY元,支付XXXXXX公司股利YYYY元,支付XXXXXX公司股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元。
三、资产状况
项目本年数上年数变动状况
金额比例金额比例金额变动率
一、资产总计
流动资产
长期投资
固定资产
其他资产
二、负债合计
流动负债
长期负债
三、少数股东权益
四、所有者权益
五、资产负债率
资产总额XXXX万元,较去年同期XXXX万元增加了YY%,主要原因是流动资产较去年同期增加了XXXX万元,同比增加YY%,其中存货较去年同期XXXX万元增加了XXXX万元;
长期投资较去年同期增加了XXXX万元,固定资产比去年同期增加了XXXX万元,同比增加YY%;
其他资产比去年同期减YY%
财务状况说明书
(二):
一、企业概况:
江西兴旺化工厂,性质为国有企业,属于一般纳税人,本企业共设两个基本生产车间,其中一车间生产A产品,二车间生产B、C两种产品,各种产品生产为单步骤大批超多简单生产,材料生产开始时一次投入,本年生产A产品100箱,其中完工50箱;
生产B产品105箱,完工45箱。
企业在职职工共计240人,法定代表人刘大林。
在本年企业销售A产品90箱,销售B产品80箱,本年在财产清查中,发现盘亏木箱4个,成本80元;
盘亏机器一台,原价80000元,已提折旧76000元;
本年末企业资产总额为:
6155664。
20元,负债:
2127317。
85元,所有者权益:
4028346。
35元,本年所取得的所有者权益及负债总额6155664。
20元,其中主营业务利润:
1920000元,营业利润:
934815。
06元,利润总额:
954315。
04元,上交国家所得税308323。
96元,发生净利润为645991。
08元,向投资人分配净利润163044。
78元,于年初相比较,企业的净资产额净增加1415681。
20元,负债增加1462417。
85元,所有者权益增加-46736。
65元。
二、企业本年所采用会计政策说明。
本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序,使用汇总方法,为每半月汇总一次,开户银行所规定的库存现金金额为3000元,各部门科室和个人备用金采用一次报销制,企业在存货核算中,甲乙两种材料采用计划成本核算,其它存货采用实际成本核算法。
对实际成本计价法核算的发出存货核算方法,采用先进先出法,包装物领用时采用一次摊销法,企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧,本厂职工工资按计时工资付,并按14%计提福利费,2%计提工会经费,1。
5%计提教育费,企业采用备抵法来核算坏账,并计提坏账准备金,于年末按应收账款余额5来计提坏账准备金金额,在产品成本中选用品种法,在计算产品成本中,将总成本在完工产品与在产品之间分配,采用约当产量法,并确定在产品的完工程度为50%,企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算,收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认,在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则,并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表,并按期向信息需求人报送会计报表。
三、企业主要财务指标分析和说明。
(一)企业偿债潜力分析:
1。
流动比率:
本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064。
2/927317。
85100%=310。
58%
评价:
与传统流动比率为200%比较,本企业流动比率高于传统模式,说明本企业短期内偿债潜力强。
2。
速动比率:
本企业的速动比率=速动资产/流动负债=(2880064。
2-1442391。
34)/927317。
85100%=155。
04%
与传统速动比率最优模式100%比较,本企业速动比率比大证明企业近期内偿债潜力强。
3。
现金比率:
本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=(960498。
31+227200)/927317。
85=1。
28
现金比率反映企业随时还债的潜力。
但是现金比率并非越高越好。
现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源,没有把现金投入经营。
相反,现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。
4。
资产负债率:
本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317。
85/6155664。
20=0。
35
如果资产负债率大于50%,小于80%,证明企业的资本结构优,如果大于80%,企业的负债不合理,风险大,小于50%,企业负债也不合理,表示企业所有潜力运用负债经营给企业带来更多利润。
(二)企业营运潜力分析:
应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24。
93(次)
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14。
64(天)
应收账款周转次数越高,周转天数越短,说明企业收回账款的速度越快,资产的流动性越强,资金周转状况越好。
但是应收账款周转次数过高,周转天数过短,则说明企业的赊账条件过于苛刻,只赊销给信誉良好的客户,而信誉不好或资金暂时紧张,不能严格按时付款的客户则被拒之门外,这样就会限制销售量的增长,从而影响企业的收益。
如果应收账款周转次数过低,或周转天数过长,则说明企业应收账款催收不利,或是赊销条件太宽,这样不利于企业充分利用资金。
所以考察应收账款的回收速度,务必与企业的赊销条件相结合。
存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695。
67=1。
08(次)
存货周转天数=365/存货周转次数=365/1。
08=337。
96(天)
存货周转次数越大,存货变现速度就越快,企业经营状况就越好。
在存货水平必须的状况下,存货周转次数越高,企业的销售成本越高,证明企业的销售潜力越强。
反之,则说明企业的销售潜力就越弱。
流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482。
1=1。
24(次)
流动资产周转次数是分析流动资产周转状况的一个综合性指标,这项指标越高,说明流动资产周转速度越快,相对地节约资产数额越大。
而延缓周转速度,需要补充流动资产参加周转,构成资金浪费,相对地降低了企业的资金使用效率。
总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282。
10=0。
60(次)
这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。
如果这个比率较低,说明企业利用其资产的效率较差,会影响企业的获利潜力,企业就应采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产,以提高总资产利用率。
(三)企业盈利潜力分析:
销售利润率=税后利润/主营业务净收入100%=639391。
08/3280000100%=19。
6%
是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。
说明每一元的销售收入会带来多少利润。
成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额100%=934815。
06/2387615。
58100%=39。
09%
评价:
成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利潜力的指标。
这项指标提高