财政学简答题Word文档下载推荐.docx

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洛伦茨曲线：

是在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线

瓦格纳法则：

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

影响财政支出规模的因素:

宏观因素1．经济性因素

（1）经济发展水平；

（2）经济体制状况；

（3）中长期发展战略；

（4）当前经济政策。

2．政治性因素

（1）政局是否稳定;

（2）政体结构和行政效率;

（3）政府干预政策。

3．社会性因素

（1）人口；

（2）就业；

（3）医疗卫生；

（4）社会救济；

（5）社会保障（6）城镇化建设。

微观因素A．需求因素依据公共选择理论，公共需求决定于中间投票人。

这取决于两大因素：

（1）需求的收入弹性和价格弹性

（2）对公共物品的偏好B供给因素1.服务环境。

2.公共物品的质量3.相对价格效应。

调整优化财政支出结构的基本思路：

1、加强宏观调控促进经济又好又快发展2、加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度3、支持就业再就业和社会保障工作4、促进自主创新推动经济增长方式的转变5、加大转移支付力度促进区域经济协调发展6、着力支持经济体制改革

社会消费性支出的属性

社会消费性支出和投资性支出同属于购买性支出，它们之间的最大差别就是前者是非生产性的消耗性支出，他的使用并不形成任何资产。

社会消费性支出满足的是纯社会共同需要。

正是这种支出构成了财政存在的主要依据项目包括：

1．行政管理费2．国防费3．文教、科学、卫生事业费4．公交商农等部门的事业费

财政投融资的方式：

出资（入股）或者融资（代款）方式

财政投融资的载体：

典型代表和主要承担这是三大政策性银行。

国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行

如何完善社会保障制度：

扩大社会保障覆盖范围，逐步建立覆盖城乡所有劳动者的社会保障体系；

合理确定支付水平，使社会保障水平同经济发展水平相适应；

针对国民保障需求的多元化，建立多样化的社会保障模式；

扩大筹资渠道，实现社会保障基金来源多元化；

加强社会保障立法，形成法治化、规范化、高效化的社会保障运行管理体制。

社会保障制度组成部分：

社会保险，社会救济，社会福利

西方社会保障制度筹资模式：

财政补贴分类：

从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；

从政府是否明确地安排支出来分，补贴有明补和暗补之分；

从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴之分；

从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产补贴和对消费补贴两大类；

从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴和现金补贴两大类。

税收支出分类：

照顾性税收支出是税收支出的一种形式，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

刺激性税收支出是税收支出的一种形式，主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，其主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

税收形式：

1.税收豁免

　　税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税。

或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

常见的税收豁免项目：

一类是免除关税与货物税；

另一类是免除所得税　2.纳税扣除是在准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

在累计税制下，纳税人的所得额越高，这种扣除的实际价值也就越大。

3.税收抵免是指纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

主要的两种形式有：

投资抵免和国外税收抵免。

　　投资抵免，又称投资津贴，是指政府规定凡对可折旧性资产投资者，其可有当年应付公司所得税税额中，扣除相当于新投资设备某一比率的税额，以减轻其税负，借以促进资本形成并增强经济增长的潜力。

在通常情况下，投资抵免是鼓励投资以刺激经济复苏的短期税收措施。

　　国外税收抵免，是在纳税人在居住国汇总计算国外的收入所得税时，准予扣除其在国外的已纳税款。

两者的区别：

投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，是通过造成纳税人的税收负担不公平而实现；

而国外税收抵免是为了避免国际双重征税，使得纳税人的税收负担公平。

　4.优惠税率是指对合乎规定的企业课以比一般较低的税率。

其适用范围可视实际需要而予以伸缩。

一般而言，长期优惠税率的鼓励程度大于有期限的优惠税率，尤其是那些需要巨额投资且获利较迟的企业，常可以从中获得较大的利益。

　　5.延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人对合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

该方式适用范围较广，一般适用于各种税，且通常应用于税额较大的税收上。

　　6.盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；

或是冲抵以前年度是盈余，申请退还以前年度已缴纳的部分税款。

一般而言，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。

　　7.加速折旧是在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。

采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款。

　　8.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。

作为税收支出形式形成的退税是指优惠退税，是国家鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

包括两种形式：

出口退税和再投资退税。

　　出口退税是指为鼓励出口而给予纳税人的税款退还：

一是退还进口税，而是退还国内销售税、消费税、增值税等等。

　　再投资退税是指为鼓励投资者将分得的利润进行再投资，而退还纳税人再投资部分已纳税款。

税收三性：

税收的三性：

指税收具有强制性、无偿性和固定性。

　　税收的强制性指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

税收的无偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有，不需要立即付给纳税人以任何报酬，也不再直接返还给纳税人。

税收的固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来，以便征纳双方共同遵守。

税收术语构成要素：

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据；

课税标准指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。

；

税率是指对课税对象征税的比率；

税收能力和税收努力1）税收能力是指应当能征收上来的税收数额2）税收努力是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度。

起征点与免征额1起征点）是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限2）免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额；

课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。

税收分类：

1所得课税，商品课税，财产课税；

2直接税和间接税；

3从量税和从价税；

4价内税和价外税；

5中央税和地方税。

税收原则：

（一）财政原则

税收的财政原则的基本含义是：

一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。

这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。

税收是财政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在的必要性。

（二）公平原则

税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。

具体包含二层意思：

一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。

税收公平是横向公平与纵向公平的统一。

从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：

一是受益标准，二是能力标准。

（三）效率原则.税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。

税收中性：

是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义:

一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;

二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素.

税收收入效应：

收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。

税收替代效应：

即税收影响相对价格，在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。

增值税改革：

在实施和完善消费型增值税的基础上，结合增值税立法，稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，逐步消除重复征税，促进服务业发展。

世界各国税制改革原则：

1）所得税降低税率，拓宽税基，减少税率档次；

2）一般消费税普遍开征增值税，提高标注税率，制定标准化的增值税；

3）开征绿色税收，重视税收对生态环境的保护作用。

商品课税的特征和功能：

是指对商品的生产、进口、流通以及劳务的提供、消费所征收的一类税。

功能

（1）及时稳定的取得财政收入

（2）鼓励节约、储蓄或投资（3）抑制奢侈消费（4）贯彻国家经济政策，促进资源合理配置

所得课税的特征和功能：

①所得税就是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。

②所得课税通常按累进税率课征，税收负担较公平。

③税收收入较有弹性，对经济能起调控作用。

④税收负担较直接，不易发生税负转移。

⑤征收管理较复杂。

生产型向消费型转变的好处：

降低企业负担，利于机械设备的更新，促进节能减排，产业结构调整，税收公平。

国债功能：

1、弥补财政赤字——从财政收支平衡看

（1）同税收融资相比

（2）同货币创造相比2、筹集建设资金——从国债使用的角度看

（1）政府有明确的目的和用途，用于经济建设

（2）弥补财政赤字的国债，间接地与经济建设相联系3、调节经济运行——从国债与经济的关系角度看

（1）调节积累与消费（投资与消费的比例），促进两者比例关系合理化。

（2）调节投资结构，促进产业结构优化。

（3）调节收入分配，利于公平的实现（4）调节金融市场，维持经济稳定（5）调节国民经济总量平衡，促进社会总供给与总需求在总量和结构上的平衡。

国债发行方式：

（1）固定收益出售方式（一般方式）

（2）公募拍卖方式（竟价投标方式）（3）连续经销方式（4）直接推销方式（承受发行方式）

国债还息方法：

还本方式1）分期逐步偿还法（