企业内部控制学习题集锦绝对经典docWord格式文档下载.docx
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）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A.授权批准控制
B.会计系统控制
C.组织结构控制D.内部报告控制
二、多项选择题
1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（
）特征。
A.主体是单位内部人员
B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样
D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（
）。
A.合法性原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.有效性原则
3．内部控制规范体系一般包括（
）
A.基本规范
B.具体规范
C.授权批准
D.应用指南
4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅
C.注重相互牵制
D.设立补救措施
5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与（
）相分离。
A.会计监督
B.业务经办
C.财产保管
D.预算编制
三、判断题
（×
）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题
内部控制的目标是什么？
有哪些基本要素？
货币资金控制
1.按照内控要求，应由（
）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员
B.非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（
）审核签章。
B.出纳人员
D.部门负责人
）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员
B..记帐人员
D.稽核人员
4.在（
）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
1.货币资金控制主要围绕（
）目标。
A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益
C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整
2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（
）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.货币资金的稽核工作
C.会计档案保管人员相分离
D.现金的清查盘点人员
3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（
A.合规性
B.合法性
C.真实性
D.有效性
（√）1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
）2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。
（√）3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
1．货币资金控制的目标是什么？
2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？
3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？
4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？
五、分析题
A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。
一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
试分析A公司在内控方面存在的缺陷。
分析：
A公司在内控方面存在的缺陷主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
实物资产控制
1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（
）等内容。
A.成本收益性
B.可行性
C.符合性
D.相关性
2.销售退货增加的的存货，由（
）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A.财务部门
B.销售部门
C.接收部门
D.仓储部门
3.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（
）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A.仓库
B.生产现场
C.运输环节
D.销售环节
1.存货业务的不相容岗位主要包括（
A.请购与审批
B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录
D.发出的申请与审批
2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。
办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（
）,遵纪守法，客观公正。
A.业务知识
B.职业道德
C.会计知识
D.理论知识
3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（
），并制定防范意外事项的有效措施。
A.有效性B.相关性
C.可靠性
D.安全性
4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（
）等。
A.存货处置审核表
B.编制存货毁损丢失处置单
C.审核存货毁损处置单
D.财务信息处理
）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
（√）2.对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
1．实物资产控制的目标是什么？
2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？
3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？
A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？
并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
1．存在的弱点和可能导致的弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。
将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；
财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。
即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
对外投资控制
1.企业应当编制对外投资（
），它一般应包括：
项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
A.可行性研究报告
B.建议书
C.评估报告
D.决策建议书
2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（
），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A.可行性研究
B.项目建议
C.评估
D.决策
3.对外投资应由（
）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A.小组
B.主要领导
C.主管部门
D.集体
1.对外投资的执行应与以下（
）岗位相分离。
A.决策B.审批
C.绩效评估
D.会计记录
2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（
）等方面的专业知识。
A.金融
B.投资
C.财会
D.法律
3.对外投资内部控制监督检查
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