大连友谊年度审计报告 0408图文Word文件下载.docx

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（3作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果、现金流量和所有者权益变动情况。

中准会计师事务所有限公司中国注册会计师:

刘璐

中国北京

中国注册会计师:

臧德盛

2010年4月6日

2009年度财务报表附注

一、公司情况简介

大连友谊（集团股份有限公司（以下简称公司系于1993年经大连市经济体制改革委员会大体改委发[1993]76号“关于设立大连友谊（集团股份有限公司的批复”文件批准,以定向募集方式设立的股份有限公司;

1996年12月18日经中国证券监督管理委员会证监发字（1996395号文批准,公司向社会公开发行人民币普通股3,500万股,由定向募集公司转为社会募集公司,经过历年分配与转增,现股本总额为23,760万股,其中无限售流通的人民币普通股23,755.51万股。

公司的经营范围为商品零售、酒店、对船供应、旅游、进出口贸易、仓储、免税商品经营、美容美发;

农副产品收购;

客房写字间出租、企业管理服务、广告业务、房地产开发及销售等。

本财务报表于2010年4月6日经公司第五届董事会第十六次会议批准报出。

二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1、财务报表的编制基础

公司财务报表以持续经营为基础进行编制,根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则的有关要求并遵循后述的财务会计政策,进行确认和计量。

本公司自2007年1月1日起执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释（以下简称“《企业会计准则》”。

2、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

3、会计期间

公司采用公历制,自1月1日起至12月31日止。

4、记账本位币

公司会计核算以人民币为记账本位币。

5、企业合并

企业合并,是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

（1同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。

合并方在企业合并中取得的资产和负债,应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额的差额,应当调整资本公积;

资本公

积不足冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,于发生时计入当期损益。

（2非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被合并方。

非同一控制下企业合并,合并成本为在交易日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,以及为合并而发生的各项直接费用。

通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。

在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。

被购买方的少数股东权益按少数股东所占已确认的可辨认资产、负债及或有负债的公允价值的份额进行初始计量。

6、合并会计报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司能够决定另一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。

按照《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定,在合并时,对公司的重大内部交易和往来余额均进行抵消。

在合并过程中,母、子公司采用的会计政策不同,由此产生的差异,根据重要性原则决定是否调整。

本公司将取得或失去对子公司控制权的日期作为购买日和处置日。

对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;

当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。

非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,不调整合并财务报表的期初数和前期比较合并财务报表。

同一控制下企业合并取得的子公司,合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公司自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量,并调整合并财务报表的期初数和前期比较合并财务报表。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权

益中所享有的份额,如果公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且有能力予以弥补的,冲减少数股东权益,否则冲减归属于本公司母公司股东权益。

该子公司以后期间实现的利润,在弥补了本公司母公司股东权益承担的属于少数股东的损失之前,全部归属于本公司母公司的股东权益。

7、现金等价物

现金等价物是指公司以持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期,流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

8、外币业务和外币报表折算

（1外币业务

发生外币经济业务时,以业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价折合人民币记账,资产负债表日对有关外币账户余额,按照期末市场汇价（中间价进行调整,发生的差额与固定资产有关且在其达到预定使用状态前的,计入有关固定资产的购建成本;

属于生产经营期间的计入当期财务费用。

（2外币报表折算

对境外经营的财务报表进行折算时,应当遵循下列规定:

①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率（或即期汇率的近似汇率折算,折算所产生的外币报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

现金流量表采用现金流量发生时的即期汇率（或即期汇率的近似汇率折算。

9、金融工具

（1金融资产和金融负债的分类:

金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等四类;

金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债等两类。

（2金融工具确认

①公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。

②金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

a.收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

b.该金融资产已转移,且符合金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。

③当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

（3金融资产和金融负债计量方法:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:

按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。

支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。

持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。

期末,按照公允价值进行后续

计量,并将其公允价值变动计入当期损益;

但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。

②持有至到期投资:

按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照实际利率法确认利息收入,计入投资收益。

③应收款项:

按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。

持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。

④可供出售金融资产:

按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

支付的价款中包含了已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。

持有期间按实际利率法计算确认的利息或取得的现金股利,计入投资收益。

期末,可供出售金融资产以公允价值进行后续计量,且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积;

⑤其他金融负债:

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,按摊余成本进行后续计量。

（4主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

①存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场中的报价用于确定其公允价值。

②金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值。

③初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

（5金融资产减值准备的确认:

公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项,单独进行减值测试;

对于单项金额不重大的持有至到期投资和应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额